Ухвала суду № 59122020, 20.07.2016, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/8504/16-к

Провадження № 1-кс/161/2927/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 20 липня 2016 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ясельський І.В., за участю секретаря Соколової К.Ю., прокурора Кухтей - Хилюк Л.В., слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Максимчука А.В.,розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Банкетова Д.В.,про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Банкетов Д.В.,звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ "ОТП Банк" (МФО 300528, адреса: м. Київ вул. Жилянська, 43), а саме про відкриття та використання фізичною особою підприємцем ОСОБА_3 (ідентифікаційний податковий номер НОМЕР_1, АДРЕСА_1) банківського рахунку НОМЕР_2 відкритому в АТ "ОТП Банк" (МФО 300528), а також провести вилучення роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016030000000041, щодо ухилення ФОП ОСОБА_3 (і.н. НОМЕР_1) від сплати податків і зборів за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно зібраних матеріалів встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_3 здійснює господарські операції, предметом яких є імпорт спецтехніки та інших ТМЦ та при цьому підробляє документи, які подаються для оформлення до митних органів, де відображена занижена фактурна вартість імпортованих товарів, що призвело до ухилення від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.

Так в ході в ході досудового розслідування отримано відомості щодо цін на спецтехніку, імпорт якої здійснює фізична особа підприємець ОСОБА_3 за наслідками чого встановлено, що при імпорті автонавантажувача торгової марки JCB 535-95 2010 року випуску, фактична вартість якого відповідно до інформації розміщеної на офіційному сайті продавця - нерезидента становить 33 000 GBP, проте ФОП ОСОБА_3 проводив митні оформлення даного автонавантажувача та подав підроблені документи з фактурною вартістю в 23 000 GBP, тим самим мінімізувавши сплату митних та податкових платежів. Разом з тим, ФОП ОСОБА_3 здійснює псевдо реалізацію спецтехніки в сторону фізичних та юридичних осіб по заниженим цінам з метою формування витратної частини та подальшого ухилення від сплати податків.

З метою перевірки вищевказаної інформації та встановлення завданих державі збитків співробітниками оперативного управління головного управління ДФС у Волинській області листом № 872/7/03-20-07-04-02 від 17.02.2016 року ініційовано проведення перевірки фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 за результатами чого складено акт № 1080/17.01/3041324133 від 28.03.2016 року. Відповідно до проведеної перевірки встановлено, що ФОП ОСОБА_3 в результаті ведення діяльності в період 2014-2015 рр. ухилився від сплати податків на загальну суму 15 173 303,06 грн, а саме: в порушення п.44.1. ст.44, п.п.139.1.9. п.139.1 ст.139, п.177.2 п.177.4.1 п.177.4.4 п. 177.10 ст.177, п. 178.6 ст. 178 Податкового кодексу України в редакції від 02.12.2010р. N 2755-VI, (із змінами та доповненнями), внаслідок чого занижено податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 14 432 782, 87 грн., пп. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162, пп. 163.1.1 п. 163.1 ст. 163, пп. 164.1.3. п. 164.1 ст. 164, підпункт 1.3 пункт 161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України, внаслідок чого занижено суму військового збору за 2015р. на 569 555,59 грн., п.п "а" п 198.5 статті 198, п.199.1 ст.199, п.199.2. ст.199 Податкового кодексу України внаслідок чого занижено ПДВ що підлягає сплаті до бюджету в сумі 170 964,6 грн. У зв'язку з вищевикладеними обставинами встановлено, що порушення податкового законодавства вчиненні ФОП ОСОБА_3 (і.н. НОМЕР_1) призвели до ненадходження до бюджету податків та інших платежів на загальну суму 15 173 303,06 грн., що є особливо великим розміром

Відомості про дане кримінальне правопорушення 08.06.2016 були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016030000000041 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи, те що вищевказані документи в даному кримінальному провадженні мають значення речових доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та доведення обставин ухилення ФОП ОСОБА_3 від сплати податків та зборів, іншим способом отримати тимчасовий доступ та вилучити вказані документи неможливо, тому старший слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку старшого слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити частково.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Крім того, статтею 163 ч.7 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5, ч.7 ст.163, п.5 ст.162 КПК України, тому старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області Банкетову Д.В. слід надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які перебувають у володінні АТ "ОТП Банк" (МФО 300528, адреса: м. Київ вул. Жилянська, 43).

Одночасно, клопотання в частині надання тимчасового доступу до вищевказаних документів оперативним підрозділам не підлягає до задоволення, оскільки оперативні підрозділи згідно п.19 ч.1 ст. 3 КПК України не є стороною кримінального провадження в розумінні ч.1 ст.159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-166, 167 КПК України -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області Банкетову Д.В.тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ "ОТП Банк" (МФО 300528, адреса: м. Київ вул. Жилянська, 43), а саме про відкриття та використання фізичною особою підприємцем ОСОБА_3 (ідентифікаційний податковий номер НОМЕР_1, АДРЕСА_1) банківського рахунку НОМЕР_2 відкритому в АТ "ОТП Банк" (МФО 300528), з можливістю вилучення роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях, за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя