Ухвала суду № 59118382, 07.07.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4618/2016

Справа № 428/7028/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130000000018 від 20.05.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Дочірнього підприємства «Лисичанський холодокомбінат» Відкритого акціонерного товариства «Луганськхолод» (далі ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод»), код ЄДРПОУ 21756908, юридична адреса: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Першотравнева, 201А, перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Лисичанську ГУ ДФС у Луганській області, в звітному періоді 2014 р. за результатом фінансово-господарської діяльності, повязаної з реалізацією товарів, шляхом приховування обєкту оподаткування можливо ухилились від сплати податку на додану вартість (далі ПДВ) в сумі 2270 тис. грн., а також податку на прибуток в сумі 2111 тис. грн., а всього ухилились від сплати податків на загальну суму 4 381 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Так, встановлено, що в податковій звітності з ПДВ за 2014 рік службові особи ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» відобразили реалізацію товарів (робіт) послуг на загальну суму 455 995,9 грн., з яких ПДВ складає 75 999,31 грн.

Також, службовими особами ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» подано Баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014 року, в рядку «1010» якого відображено зменшення основних засобів протягом 2014 року на загальну суму 3507000 грн., а також в графі «1100» зменшення виробничих запасів на суму 8222000 грн., тобто всього на загальну суму 11729000 грн. Таким чином, в звязку з передачею права власності на основні засоби підприємства іншім особам у повному обсязі, в розумінні Податкового кодексу України проведено операції з реалізації товарів, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за ставкою 20%, однак в податковій звітності такі операції відображені лише частково.

Разом з цим встановлено, що ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» в податковій звітності за 2014 рік не відобразило операції з реалізації товарів (основних засобів та виробничих запасів) на загальну суму 11349003,41 грн. (з урахуванням вартості товарів, реалізація яких відображена в податковій звітності в сумі 379996,59грн.), що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за ставкою 20% в розмірі 2269800,6 грн.

Також, службовими особами ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» в деклараціях з податку на прибуток підприємств за звітний період 2014 рік не відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму 11729000 грн. та не оподатковано за ставкою 18%, що складає 2111220 грн.

Таким чином, службові особи ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» можливо ухилились від сплати податків на загальну суму 4 381 тис. грн.

Вказані порушення законодавства були встановлені за результатом аналізу фінансово-господарської діяльності ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод», проведеного співробітниками оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області (повідомлення №1716/12-32-21-08 від 18.05.2016 року) з урахуванням доповідної записки №677/12-32-22/16 від 21.04.2016 року, складеної співробітником Управління внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Луганській області.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у отриманні документів, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства службовими особами ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» в частині декларування зобовязань з ПДВ та податку на прибуток за результатами господарської діяльності, повязаної з реалізацією основних фондів та виробничих запасів підприємства в період 2014 року, а також документів, які свідчать про реальні обсяги реалізації основних фондів, виробничих запасів та про обставини подальшого руху цих коштів (використання в господарської діяльності, подальшого переведення у готівку шляхом зняття з банківських рахунків або можливе привласнення).

Такими документами є виписки (реєстри руху) по банківським рахункам ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908), що використовувались підприємством в період 2014-2015 рр., а саме: рахунок №2600219061, відкритий в ЛОД АТ «Райффайзен банк Аваль» м. Сєвєродонецьк (МФО 304007); рахунок №26000419688, відкритий в АТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805); рахунки №26001042371001 та №26045042371001, відкриті в АТ «Брокбізнесбанк» (МФО 300249).

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до відомостей за період часу з 01.01.2014 року по 31.05.2016 року відносно ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод», які знаходяться у володінні АТ «Райффайзен банк Аваль» (МФО 380805) та АТ «Брокбізнесбанк» (МФО 300249), про рух коштів по рахункам та інших відомостей відносно рахунків, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні АТ «Райффайзен банк Аваль» та АТ «Брокбізнесбанк». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представників даних установ.

В судовому засіданні встановлено, що 20.05.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130000000018 від 17.06.2016 року.

Виходячи з того, що службова особа, яка користувалася вказаними рахунками, зареєстрованими у АТ «Райффайзен банк Аваль» та АТ «Брокбізнесбанк», може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по вищевказаним рахункам АТ «Райффайзен банк Аваль» та АТ «Брокбізнесбанк», тощо.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110,131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області: завідуючому оперативно-аналітичного сектору ОСОБА_3, оперуповноваженому ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні:

- АТ «Райффайзен банк Аваль» (МФО 380805), який розташований за юридичною адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9, з можливістю їх вилучення, а саме до виписок (реєстрів руху) на паперовому носії з відображенням дати і часу проведення фінансових операцій, найменувань і реєстраційних даних контрагентів і банків-кореспондентів, сум, підстав і призначень платежів, за період з 01.01.2014 року по 31.05.2016 року по рахункам ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908) №2600219061, №26000419688;

- уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб та здійснення ліквідації АТ «Брокбізнесбанк» (МФО 300249) ОСОБА_5, який розташований за юридичною адресою: м. Київ, пр. Перемоги, 41, з можливістю їх вилучення, а саме до виписок (реєстрів руху) на паперовому носії з відображенням дати і часу проведення фінансових операцій, найменувань і реєстраційних даних контрагентів і банків-кореспондентів, сум, підстав і призначень платежів, за період з 01.01.2014 року по 31.05.2016 року по рахункам ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908) №26001042371001, №26045042371001.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський