Ухвала суду № 59118076, 12.07.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4776/2016

Справа № 428/7293/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Волковій О.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000019 від 22.06.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відносно службових осіб ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), які у період 2013-2015 р.р. ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3165861 грн. шляхом укладання та виконання удаваних правочинів з ТОВ «Газукраїна 2020» (код ЄДРПОУ 37428778), ТОВ «Стимоіл-компані» (код ЄДРПОУ 39829000) подальшого включення їх вартісних показників до складу податкового кредиту декларацій з ПДВ відповідних податкових періодів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно інформації з АІС «Податковий блок» ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), юридична адреса: 93404, Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, буд. 54. Директором являється ОСОБА_3 та головним бухгалтером ОСОБА_4, основний вид діяльності добування камяного вугілля.

Також встановлено, що в період березня - червня 2013 року та лютого - березня 2014 року ПАТ «Краснодонвугілля» відобразило в регістрах податкової звітності фінансово-господарські операції з придбання дизельного палива та бензину марки А-76 на загальну суму 12400 тис. грн., в т.ч. 2066 тис. грн. ПДВ за реквізитами ТОВ «ГАЗУКРАЇНА - 2020» (код ЄДРПОУ 37428778, юридична адреса: АР Крим, м. Сімферопіль, вул. Чехова, б.19, директор та засновник у вказаний період був ОСОБА_5, основний вид діяльності: оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами).

09.04.2015 р. Червонозаводським районним судом м. Харкова винесено вирок, згідно якого ОСОБА_5 (директора та засновника ТОВ «ГАЗУКРАЇНА 2020) визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Також встановлено, що в період вересня жовтня 2015 року ПАТ «Краснодонвугілля» відобразило в регістрах податкової звітності фінансово-господарські операції з придбання дизельного палива та бензину марки А-92 на загальну суму 6594,6 тис. грн., в т.ч. 1099,1 тис. грн. ПДВ за реквізитами ТОВ «Стимоіл - компані» (код ЄДРПОУ 39829000), яке має ознаки «фіктивності» (21.01.2016 року внесено картку до бази АІС «СФП») та у відношенні якого здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню від 28.08.2015 року №42015130370000024 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205 та ч.3 ст. 191 КК України.

Таким чином, посадові особи ПАТ «Краснодонвугілля», шляхом проведення безтоварних операцій протягом періоду 2013 - 2015 р.р., сформували схемний податковий кредит з ПДВ від вищевказаних СГД, чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3165,8 тис. грн.

Вищезазначений факт підтверджено дослідженням фінансово-господарських операцій ПАТ «Краснодонвугілля» №12/12-32-16-32363486 від 07.06.2016 року, проведеного фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області.

Згідно проведеного дослідження фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку було встановлено те, що фактичний рух товару, робіт та послуг не відповідає документально оформленому його руху, відсутні основні засоби для транспортування та зберігання товару, здійснення робіт та надання послуг, можна дійти висновку, що такі операції здійснювались лише з метою формування податкової вимоги та виходять за межі господарської діяльності, і як наслідок не викликають реальних змін майнового стану, тобто не є господарською операцією для ПАТ «Краснодонвугілля», а також у посадових осіб підприємства відсутні правові підстави щодо відображення в податковому обліку зазначених операцій. В результаті вищевикладеного можна припустити, що ПАТ «Краснодонвугілля» було зайво віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання товарів та послуг від ТОВ «Газукраїна 2020», ТОВ «Стимоіл-компані» на загальну суму 3165861 грн.

Документи, в тому числі їх паперові, електронні та інші носії, на яких зафіксовано обставини укладання та виконання правочинів ПАТ «Краснодонвугілля» з ТОВ «Газукраїна 2020», ТОВ «Стимоіл-компані» є засобами вчинення злочину, мають ознаки підробки та є незамінним джерелом доказів, отримання яких є необхідним для досягнення завдань кримінального провадження. Крім того, зазначені документи містять відомості про осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до оригіналів документів, завірених належним чином копій, копій документів та інших носіїв інформації, що знаходяться у ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Газукраїна 2020» ( код ЄДРПОУ 37428778) та ТОВ «Стимоіл-компані» ( код ЄДРПОУ 39829000) за період 2013- 2015 рр., в тому числі: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486): контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції; специфікації та сертифікати якості на товари що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобовязань; документи, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів і т.д.); накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень; документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документи що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреності на отримання ТМЦ; документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документи, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні поставок ТМЦ від/до ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486); журнали вїзду-виїзду транспорту, спеціальної техніки, тощо на територію підприємства (перетину КПП), які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ на виконання умов договорів з ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), електронні документи та програмне забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, окрім тих, які не зазначено вище, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії, а також документів за період 2013-2015 років: які підтверджують призначення, звільнення, переміщення службових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера); посадові інструкції, або інші документи які регламентують обовязки начальника та головного бухгалтера, та інших службових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, начальника юридичного відділу, та були чинні у період 2013-2015 років; статутні, реєстраційні, дозвільні (патенти, ліцензії) документи, які були чинні у період 2013-2015 років; головні книги; податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них, у тому числі розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5); накази про закріплення матеріально відповідальних осіб, та інших речей і документів, які мають значення для проведення досудового розслідування, які перебувають у володінні ПАТ «Краснодонвугілля», які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення факту нанесення діями службових осіб ПАТ «Краснодонвугілля» збитків державі та визначення їх розміру, а також подальшого призначення та проведення перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ПАТ «Краснодонвугілля» передумовою змістовного та результативного призначення та проведення таких перевірок, призначення експертиз, в тому числі почеркознавчих.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «Краснодонвугілля». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання вказаної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 22.06.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000019 від 30.06.2016 року.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ іншим співробітникам Державної фіскальної служби України, що діятимуть за дорученням старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_1, до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також за її дорученням начальнику відділу ОСАПДВ Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому відділу ОСАПДВ Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486) за юридичною адресою: 93404, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, буд. 54, а саме:

- з можливістю їх вилучення до оригіналів документів, завірених належним чином копій, копій документів та носіїв інформації, що знаходяться у ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Газукраїна 2020» ( код ЄДРПОУ 37428778) та ТОВ «Стимоіл-компані» (код ЄДРПОУ 39829000) за період 2013- 2015 рр., в тому числі:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Краснодонвугілля»: контрактів, договорів з додатками, та додатковими угодами до них, комерційних пропозицій; специфікацій та сертифікатів якості на товари, що постачались, інвойсів, документації щодо підтвердження гарантійних зобовязань; документів, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів); накладних, податкових накладних, товарних й товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, прибуткових і видаткових накладних, реєстрів одержаних та виданих податкових накладних, авансових звітів; документів, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень; документів, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); документів, що підтверджують транспортування ТМЦ; бухгалтерських регістрів з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг); актів звірок взаємних розрахунків з контрагентами; довіреностей на отримання ТМЦ; документів, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки); документів, які підтверджують наявність транспорту (власного, наданого або орендованого), якщо такий використовувався при здійсненні поставок ТМЦ від/до ПАТ «Краснодонвугілля»; журналів вїзду-виїзду транспорту, спеціальної техніки на територію підприємства (перетину КПП), які були задіяні при здійсненні поставок ТМЦ на виконання умов договорів з ПАТ «Краснодонвугілля», електронних документів та програмного забезпечення, в яких відображено відомості по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, або не можуть бути коректно відображені на паперовому носії;

- з можливістю їх вилучення до документів за період 2013-2015 років: які підтверджують призначення, звільнення, переміщення службових осіб керівного складу відповідальних за фінансово-господарську діяльність (начальника, в.о. начальника та головного бухгалтера); посадових інструкцій або документів, які регламентують обовязки начальника та головного бухгалтера та інших службових осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, начальника юридичного відділу, та були чинні у період 2013-2015 років;

- з можливістю їх копіювання до статутних, реєстраційних, дозвільних (патентів, ліцензій) документів, які були чинні у період 2013-2015 років;

- з можливістю їх вилучення до головних книг; податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них, у тому числі розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5); наказів про закріплення матеріально відповідальних осіб.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський