Ухвала суду № 59117966, 04.07.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4617/2016

Справа № 428/7026/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 липня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управлінням нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управлінням нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управлінням нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130000000066 від 30.12.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період часу березень-липень 2015 року службові особи ФГ «Нота» (ЄДРПОУ 24050288), яке знаходиться на спеціальному режимі оподаткування у сфері сільського господарства, при проведенні фінансово - господарських операцій з ТОВ «Фірма «Систем-А» (ЄДРПОУ 39124984) та ТОВ «Альянс Хімпроект» (ЄДРПОУ 38820101), можливо ухилились від сплати податків до бюджету на суму 1 433 000 грн.

Вказані обставини підтверджуються висновками акту камеральної перевірки №380/1501/24050288 від 07.12.2015 року даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ФГ «Нота» за квітень 2015 року, відповідно до якого на порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 192.1 статті 192, пункту 209.10 статті 209 Податкового кодексу України встановлено заниження суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість по загальній декларації за квітень 2015 року на суму 500000 грн. та завищення суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду і залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямовується на спеціальний рахунок на 500000 грн.; та висновками акту камеральної перевірки №381/1501/24050288 від 07.12.2015 року даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ФГ «Нота» за травень 2015 року, відповідно до якого на порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 209.10 статті 209 Податкового кодексу України встановлено заниження суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість по загальній декларації за травень 2015 року на суму 933333 грн. та завищення суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду і залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямовується на спеціальний рахунок на 933333 грн.

Згідно матеріалів досудового розслідування ТОВ «Альянс Хімпроект» зареєстроване та знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Суворовському районі міста Одеси ГУ ДФС у Одеській області.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до: реєстраційної та звітної частини облікової справи ТОВ «Альянс Хімпроект» (ЄДРПОУ 38820101) а саме до оригіналів або при їх відсутності до завірених належним чином копій наступних документів: 1) документів, які містяться у матеріалах реєстраційної частини облікової справи платника податку, та були чинні у період часу березень-грудень 2015 року, у тому числі: реєстраційні заяви Ф.1 ОПП; копії довідок із ЄДРПОУ та виписок із ЄДР; реєстраційні та установчі документи, зміни до них, рішення суду щодо юридичної особи, а також посадові інструкції та розпорядчі документи, які підтверджують призначення або звільнення з керівних посад осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність підприємства; заяви про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, та відповідні корінці свідоцтв про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, а також повернені свідоцтва про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ; копії електронних повідомлень, або повідомлень про відкриття закриття рахунків у фінансових установах; повідомлення Ф.18ОПП про відсутність юридичної особи за місцем знаходження; заяви про реєстрацію підприємства в реєстрі неприбуткових організацій Ф.1-РН, та рішення щодо їх занесення до реєстру неприбуткових організацій, та інші документи які мають значення для проведення досудового розслідування та містяться у обліковій справі; 2) документів, які містяться у матеріалах звітної частини облікової справи платника податку, у тому числі: податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками за період часу березень-грудень 2015 року, які перебувають у розпорядженні ДПІ у Суворовському районі міста Одеси ГУ ДФС у Одеській області, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у розпорядженні ДПІ у Суворовському районі міста Одеси ГУ ДФС у Одеській області. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 30.12.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130000000066 від 12.05.2016 року.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110,131-132, 159166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управлінням нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: слідчому Лємзякову Євгену Сергійовичу, слідчому Рябченку Дмитру Володимировичу, слідчому Шаповалу Артему Вікторовичу, заступнику начальника ВКР ОСОБА_3, оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_4, оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у розпорядженні в ДПІ у Суворовському районі міста Одеси ГУ ДФС у Одеській області за адресою: м. Одеса, вул. Академіка Заболотного, 38-А, з можливістю вилучення їх оригіналів, а у випадку їх відсутності завірених належним чином копій, а саме до реєстраційної та звітної частини облікової справи ТОВ «Альянс Хімпроект» (ЄДРПОУ 38820101), а саме до:

1) документів, які містяться у матеріалах реєстраційної частини облікової справи платника податку, та були чинні у період часу березень-грудень 2015 року, у тому числі:

- реєстраційні заяви Ф.1 ОПП;

- копії довідок із ЄДРПОУ та виписок із ЄДР;

- реєстраційні та установчі документи, зміни до них, рішення суду щодо юридичної особи, а також посадові інструкції та розпорядчі документи, які підтверджують призначення або звільнення з керівних посад осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність підприємства;

- заяви про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, та відповідні корінці свідоцтв про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, а також повернені свідоцтва про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ;

- копії електронних повідомлень, або повідомлень про відкриття закриття рахунків у фінансових установах;

- повідомлення Ф.18ОПП про відсутність юридичної особи за місцем знаходження;

- заяви про реєстрацію підприємства в реєстрі неприбуткових організацій Ф.1-РН, та рішення щодо їх занесення до реєстру неприбуткових організацій, та інші документи які мають значення для проведення досудового розслідування та містяться у обліковій справі;

2) документів, які містяться у матеріалах звітної частини облікової справи платника податку, у тому числі:

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками за період часу березень-грудень 2015 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський