Ухвала суду № 59117345, 17.06.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4353/2016

Справа № 428/6646/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 червня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю старшого слідчого Лємзякової Г.А., представника власника майна Чернобай С.С., розглянувши в приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А про накладення арешту на майно, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненко Д.О., про арешт майна.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130370000004 від 10.06.2015 року за ознаками складів злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.5 ст.27, ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, за фактом:

(епізод № 1) службові особи ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) сформували незаконний схемний податковий кредит на суму понад 556 000 грн. та безпідставно занизили податок на прибуток підприємства на суму 425 500 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку склала 981 584,11 грн.

Далі (епізод № 2) службові особи ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053), використовуючи реквізити та печатку підприємства, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ПП «Дінреммонтаж сервіс», склали і підписали від імені директора ТОВ «Промхімія» ОСОБА_4 завідомо підроблені документи (договори субпідряду, акти приймання робіт, акти КБ 2, податкові накладні) про виконання субпідрядних будівельних робіт на ПРАТ «Линік» за підрядним договором виконавцем якого було ПП «Дінреммонтаж сервіс». В дійсності вказані роботи ТОВ «Промхімія» не виконувалися, а були виконані власними силами ПП «Дінреммонтаж сервіс». Вказаними діями невстановлені службові особи ТОВ «Промхімія» надали можливість службовим особам ПП «Дінреммонтаж сервіс» включити відповідні суми до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що, як наслідок, призвело до фактичного ненадходження в бюджет України податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 981 584,11 грн.

Крім того, (епізод № 3), службові особи ТОВ «Промхімія» склали та подали в ДПІ за місцем реєстрації підприємства, як платника податків, документи податкової звітності, а саме декларації з ПДВ та додатки до них за податкові періоди лютий 2014 року - січень 2015 року, до складу яких внесли завідомо неправдиві відомості в частині податкових зобов'язань на адресу ПП «Дінреммонтажсервіс», код 36399469, а саме суми виконання будівельних робіт за договорами субпідряду, які в дійсності ТОВ «Промхімія» не виконувались.

Аналізом документів податкової звітності ПП «Дінреммонтаж сервіс» встановлено, що за схемою, направленою на створення умов для ухилення від сплати податків, по єдиному ланцюгу від вигодоформуючого підприємства до вигодонабувачів тобто до реального сектору економіки, ланкою виступає підприємство ТОВ «Промхімія». Вказане підприємство не має на балансі виробничих потужностей матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків в Державного бюджету. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цим суб'єктом підприємництва господарської діяльності, в тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс».

Відповідно до висновку експерта Донецької НДЕКЦ при МВС України № 20 від 18.05.2016 р. за результатами проведення судово-економічної експертизи по вищевказаному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) у результаті завищення податкового кредиту занизило сплату податку на додану вартість за період з березня 2014 по листопад 2014 у загальній сумі 1 240 738, 00 грн. (Один мільйон двісті сорок тисяч сімсот тридцять вісім гривень 00 копійок), чим спричинило шкоду державі на вищевказану суму.

Крім того в ході досудового розслідування було встановлено, що директор та засновник ТОВ «Промхімія» ОСОБА_4 з метою подальшої незаконної діяльності створив мережу суб'єктів підприємницької діяльності у різних містах України, з метою пособництва в здійснені незаконної конвертації грошових коштів у готівку, та фактично є організатором в здійсненні незаконної конвертації грошових коштів у готівку для підприємств легального сектору економіки «вигодонабувачів».

Відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» ОСОБА_4 являється директором та засновником ТОВ «Промхімія», ТОВ «Теплоспецкомплект», ТОВ «Север-Союз», ТОВ «Вояж-Трейд», які зареєстровані у м. Дніпро, м. Харків, м. Сєвєродонецьк. У зв'язку з тим, що фактично ТОВ «Сєвєр-союз», ТОВ «Вояж-Трейд» на даний час фактично не здійснюють фінансово-господарську діяльність, останній здійснює свою протиправну діяльність з незаконної конвертації грошових коштів у готівку через розрахункові рахунки ТОВ «Промхімія» та ТОВ «Теплоспецкомплект». На підконтрольність вищевказаних підприємств ОСОБА_4 також вказує те, що звітність надається з однієї ІР адреси (м. Київ, Україна).

Відповідно до відомостей автоматизованої системи «Податковий блок» ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) використовує банківські рахунки № 2600201163301, № 26004053715905, відкриті в ПАТ «АльфаБанк» (МФО 300346), розташованому. Київ, вул.. Десятинна, 4\6 та № 26002053712955, №26044053701021, № 26051053712661, № 26002053716371, № 26008053719677 що знаходяться в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299), розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, код ЄДРПОУ 14360570.

Слідчий в своєму клопотанні зазначає, що з метою забезпечення в подальшому цивільного позову і відшкодування шкоди, спричиненої державі службовими особами ТОВ «Промхімія», запобігання ризикам у вигляді відчуження майна та грошових коштів третім особам, знищення слідів вчинення кримінального правопорушення та забезпечення збереження речових доказів, необхідно накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Промхімія». Крім того, слідчий в своєму клопотанні просить зупинити видаткові операції по вищевказаним рахункам, за винятком видаткових операцій, пов'язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов'язкових платежів) до бюджету або державних цільових фондів з сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов'язаних з виплатою заробітної плати, а також зобов'язати службових осіб ПАТ КБ «ПриватБанк» зробити відмітку в ухвалі суду щодо залишку грошових коштів на вказаних рахунках, із зазначенням часу, дати та суми залишку, та щомісячно направляти до СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, що знаходиться за адресою: Луганська область м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, 72, виписку (довідку) із зазначенням залишку грошових коштів на вищезазначеному рахунку, та невідкладно направляти до СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області відомості щодо додаткового надходження грошових коштів на вищезазначений рахунок

Заслухавши слідчого, яка повністю підтримала наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримала, просила його задовольнити, представника власника майна, який заперечував проти задоволення клопотання, так як воно не відповідає вимогам ст. 170-173 КПК України, по справі не доведено розміру шкоди, нікому не оголошено про підозру на даний час не пред'явлено цивільного позову, слідчий обґрунтовує клопотання вигадками та непідтвердженими доказами.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до п.7 ч.2 ст. 131 КПК України арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину. Арешт майна можливий також у випадках, коли санкцією статті Кримінального кодексу України, що інкримінується підозрюваному, обвинуваченому, передбачається застосування конфіскації, до підозрюваної, обвинуваченої особи заявлено цивільний позов у кримінальному провадженні. Арешт також може бути застосовано до майна третіх осіб з урахуванням ч.2 ст.170 КПК України, відповідно до якої метою арешту майна визначається забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації. Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.

На думку слідчого судді в матеріалах кримінального провадження є достатньо даних, які дають підстави вважати, що грошові кошти, на рахунках підприємства, про арешт яких просить сторона кримінального провадження, дійсно можуть бути набуті злочинним шляхом ухилення від сплати податків державі. Тобто, на думку слідчого судді, грошові кошти, про арешт яких просить слідчий, відповідають критеріям, зазначеним у ч.6 ст.170 КПК України, передбаченим п.4. ч.2. вказаної статті, а тому існують законні підстави задовольнити клопотання в частині накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках підприємства, вказаного в клопотанні. Однак, суд вважає, на даний час розслідування справи, обґрунтованою спричинення державі шкоди у сумі 1 240 738, 00 гривень, про що є підтвердження у висновку експерта від 18.05.2016 року № 20, де вказано що ТОВ «Промхімія», за умови вчинення безтоварних операцій з підприємствами: ТОВ «Леон-Грин», ТОВ «Дель-капо», ПП «Трейд-Нафто-Хим» порушено вимоги п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу україни від 02.12.2010 № 2755-УІ у результаті завищення податкового кредиту занизило податок на додану вартість за період з березня 2014 по листопад 2014 року у загальній сумі 1 240 738, 00 грн.

Інші вимоги клопотання, такі як зобов'язання службових осіб ПАТ КБ «ПриватБанк» щомісячно направляти до СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку, виписку із зазначенням залишку грошових коштів на рахунках та відомостей щодо додаткового надходження грошових коштів на вищезазначених рахунках, не підлягають задоволенню з підстав того, що їх задоволення не входить в компетенцію слідчого судді та не передбачено діючим КПК України, суд відповідно, задовольняє клопотання та накладає арешт на майно або відмовляє у його задоволенні.

Керуючись ст.ст. 2, 22, 131, 167, 170-175, 309, 376 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053), на суму 1 240 738, 00 гривень, які знаходяться на рахунках № 26002053712955, №26044053701021, № 26051053712661, № 26002053716371, № 26008053719677 відкритих в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299), розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, код ЄДРПОУ 14360570.

Не зупиняти видаткові операції, по вказаному рахунку які пов'язані з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов'язкових платежів) до бюджету до державних цільових фондів з сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов'язаних з виплатою заробітної плати.

У задоволенні інших вимог відмовити.

Копію ухвали надати учасникам процесу.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Луганської області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя В. І. Луганський