Ухвала суду № 59103631, 21.07.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

21.07.2016 Справа №607/65/16-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській Дядьо І.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Гуль І.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження №320152100000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Гуль І.В.

У своєму клопотанні старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В. просить розглядати його без участі представника ПАТ «Фінбанк». На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ПАТ «Фінбанк», оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.

В судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до інформації про рух коштів по рахунках №26006110015405 (євро), №26006110015405 (українська гривня) та №26006110015405 (долар США), що належить TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590, юридична адреса: Одеська область, м. Одеса, Приморський район, вул. Посмітного, буд. 2) за період з 01.01.2014 року по 31.05.2016 року та інших банківських документів, які перебувають у володінні ПАТ «Фінбанк» (МФО 328685), що за адресою м. Одеса, проспект Шевченка, 4А, з можливістю їх вилучення.

Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та надані суду матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259). TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Групп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532).

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 277,971 млн. грн.. а саме: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс», TOB «МВК Трейд», TOB «Арес-Термінал», TOB «Буд-Інсайт», TOB «Алекс Групп». TOB «Аксент Пром», TOB «Контакт МКС», TOB «Конфорт», ПП «Торгівля та Дистрибьюція», які придбавали тютюнові вироби за наявності ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, проте у відповідності до Єдиного реєстру податкових накладних формували податкові накладні (в т.ч. в другій ланці постачання) на поставку різноманітних ТМЦ та послуг, що в свою чергу свідчить про «обрив ланцюга» шляхом підміни номенклатури ТМЦ.

Також, в ході досудового .розслідування кримінального провадження №320152100000000119 отримано ухвали про дозвіл на проведення тимчасовго доступу до фінансово-господарських документів TOB «Інтер-Пром-Сервіс», TOB «Ароллан», TOB «Стратагема-Інвест», TOB «Тітан-Південь», TOB «МВК Трейд», TOB «Арес-Термінал», TOB «Буд-Інсайт», TOB «Алекс Групп», TOB «Лавика», TOB «Аксент Пром», TOB «Контакт МКС», TOB «Конфорт», ПП «Торгівля та Дистрибьюція», TOB «Кодос Інвест», TOB «Амкодор» та TOB «Північно-Східна Добувна Компанія», однак в зв'язку з тим, що службовими особами вказаних СГД документів для тимчасового доступу не надано (в тому числі через відсутність вказаних підприємств за їх юридичними адресами, а службових осіб за адресами реєстрації"), виконати зазначені ухвали слідчого судді не виявилось можливим.

Крім того, службові особи TOB «ТК «Мегаполіс Україна», з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: TOB «Ароллан», TOB «Стратагема-Інвест», TOB «Тітан-Південь», TOB «Лавика», TOB «Кодос Інвест», TOB «Амкодор», TOB «Північно-Східна Добувна Компанія».

Так, в ході дослідження вищевказаних операцій встановлено наступні ознаки фіктивності Так, в ході дослідження вищевказаних операцій встановлено наступні ознаки фіктивності суб'єкта господарювання TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590, юридична адреса: м. Одеса, Приморський райони, вул. Посмітного буд. 2), на яке TOB «ТК «Мегаполіс Україна» перераховано кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги в сумі 139,17 млн. грн.: за податковою адресою: м. Одеса, Приморський р-н, вул. Посмітного, буд. 2, товариство не знаходилось та не знаходиться, діяльності не здійснювало (за вказаною адресою знаходиться гуртожиток санаторію-профілакторію «Молдова», мешканці якого дали показання, що TOB «Тітан-Південь» їм не відоме, чують про нього вперше; за вказаною адресою приміщення постійно пустує, вхідні двері постійно закриті); директором та бухгалтером товариства значиться одна і та ж особа; основні фонди та наймані працівники у підприємства відсутні; касові апарати (РРО) відсутні; основний вид діяльності: інші види грошового посередництва; суб'єкт господарювання не є платником ПДВ.

Відповідно до бази даних Головного управління ДФС у Тернопільській області TOB «Тітан-Південь» при здійсненні господарської діяльності користувалось банківськими рахунками №26006110015405 (євро), №26006110015405 (українська гривня) та №26006110015405 (долар США), відкритими в ПАТ «Фінбанк» (МФО 328685, м. Одеса, проспект Шевченка, 4А).

Таким чином інформація, що знаходяться у володінні ПАТ «Фінбанк» (МФО 328685), про рух грошових коштів по рахунках №26006110015405 (євро), №26006110015405 (українська гривня) та №26006110015405 (долар США), що належить TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590, юридична адреса: Одеська область, м. Одеса, Приморський район, вул. Посмітного, буд. 2) за період з 01.01.2014 року по 31.05.2016 року та інші документи, мають суттєве значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ вчинення кримінального правопорушення. У даному кримінальному провадженні іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищезазначених інформації та документів, неможливо, тому виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні інформації та оригіналів зазначених вище документів.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, що зазначена в даних документах містить банківську таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється тільки за рішенням суду.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Старшим слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів TOB «Тітан-Південь» за період з 01.01.2014 року по 31.05.2016 року, оскільки як вбачається з Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №320152100000000119 від 22.12.2015 року, кримінальне провадження здійснюється стосовно невстановлених осіб,які протягом 2014-2015 років зареєстрували та здійснювали господарську діяльність від імені службових осіб TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259). TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Групп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в частині мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на сушу 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн; грн.). Від-так, інформація за інший період, відомості про який не внесено до ЄРДР, не має значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання слід задовольнити частково.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Старшим слідчим у клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів вищевказаних документів TOB «Тітан-Південь» існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів по рахунках №26006110015405 (євро), №26006110015405 (українська гривня) та №26006110015405 (долар США), що належить TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590, юридична адреса: Одеська область, м. Одеса, Приморський район, вул. Посмітного, буд. 2) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року та інші банківські документів, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя ,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Гуль І.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В.. або за його дорученням т.в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Лисаковському Р.В., в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Пінькасу В.Е., начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Мачульському М.М., завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Волянику В.В., завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Дутці А.І., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Перуну С.Я., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Москалюку М.Я., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Черечину Ю.В., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Зайшлій І.Б., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Сивилу В.А., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Панчуку О.В., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Воробцю М.М., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області, капітану податкової міліції Забаві С.Б., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Заболотному М.С., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Кулебі К.В., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Мельнику І.Б., старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Гринчуку І.О., старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Хом'яку А.Д. на тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю та зберігаються у ПАТ «Фінбанк» (МФО 328685), що за адресою м. Одеса, проспект Шевченка, 4А, з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій, а саме до:

1. Інформації про рух коштів по рахунках №26006110015405 (євро), №26006110015405 (українська гривня) та №26006110015405 (долар США), що належить TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590, юридична адреса: Одеська область, м. Одеса, Приморський район, вул. Посмітного, буд. 2) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2.Оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб TOB «Тітан-Південь» та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного підприємства.

3.Оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися службовими особами TOB «Тітан-Південь» для відкриття та закриття рахунків, (заяв про відкриття рахунку; договорів банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; довідки з ЄДРПОУ; довідки про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхового свідоцтва; статуту підприємства; протоколів зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів.

4.наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння реєстраційного номеру облікової картки платника податків; копії паспортів; анкети клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші);

5.оригіналів всіх документів TOB «Тітан-Південь» (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-Банк», (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», додатків (актів прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких зазначені дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції, ІР - адреса клієнта та інші; отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передача та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Базан Л.Т.