Вирок № 59098115, 20.07.2016, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/10258/16-к

провадження № 1-кп/753/577/16

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"20" липня 2016 р. Дарницький районний суд м. Києва у складі головуючого-судді Сизової Л.А., за участю секретаря Мельничук Т.І., прокурора Кит Р.С., захисника ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.м.т. Олесько Буського району, Львівської області, українця, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого, у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України,

ВСТАНОВИВ :

ОСОБА_3, на початку грудня 2015 року (точна дата в ході досудового розслідування не встановлена) в денний час доби, перебуваючи по вулиці Д. Щербаківського (колишня назва Щербакова) в м. Києві, зустрівся з невстановленою досудовим слідством особою з приводу перереєстрації на його ім'я суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756).

У ході зазначеної зустрічі ОСОБА_3 отримав від невстановленої досудовим слідством особи пропозицію щодо перереєстрації на його ім'я суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» з метою прикриття незаконної діяльності.

Усвідомлюючи противоправний характер дій, запропонованих йому невстановленою слідством особою, та передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки, ОСОБА_3, з корисливих спонукань, без наміру в подальшому провадити законну підприємницьку діяльність, погодився на таку пропозицію.

В подальшому ОСОБА_3, реалізовуючи злочинний намір, направлений на пособництво невстановленим досудовим слідством особам у вчиненні фіктивного підприємництва, надав свої анкетні дані та копію паспорту серії НОМЕР_2, виданого Буським РВ УМВС України у Львівській області 22.05.1996 року, копію облікової картки платника податків НОМЕР_1 невстановленій досудовим слідством особі.

В подальшому, невстановлена досудовим слідством особа, отримавши від ОСОБА_3 копію його паспорту, копію облікової картки платника податків НОМЕР_1, на підставі цих документів склала протокол №2 Загальних зборів засновників (Учасників) ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) від 12.01.2016 року, договір №1 купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі (корпоративних прав) ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) від 12.01.2016 року.

Так, згідно з протоком №2 Загальних зборів засновників (Учасників) ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) від 12.01.2016 року, на користь ОСОБА_3 відступлено частку у статутному капіталі Товариства у розмірі 100 %, що складало 1500,00 (одну тисячу п'ятсот гривень 00 копійок). Крім того, відповідно до зазначеного документа, ОСОБА_3 призначено на посаду директора ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756).

Крім того, згідно з договором №1 купівлі-продажу (відступлення) частки у статутному капіталі (корпоративних прав) ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) від 12.01.2016 року, ОСОБА_3 прийняв у власність корпоративні права - частку у повному обсязі у розмірі 100%, що становить 1500,00 грн. загального розміру статутного капіталу ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс».

На час передачі ОСОБА_3 невстановленій досудовим слідством особі копій свого паспорту та облікової картки платника податків , ОСОБА_3 розумів, що копії його документів будуть використані невстановленими досудовим слідством особами для перереєстрації на його ім'я суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) з метою прикриття незаконної діяльності.

В подальшому, а саме 15.01.2016 року, на підставі наданих невстановленою досудовим слідством особою документів щодо зміни складу учасників та керівника ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) на ОСОБА_3, відділом державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців Дарницького району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві проведено державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, про що внесено запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за номером 10651070009021709.

Після державної перереєстрації ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) на ім'я ОСОБА_3, невстановлені досудовим слідством особи використали зазначений суб'єкт господарювання для прикриття незаконної діяльності, що завдало великої матеріально шкоди державі.

Незаконна діяльність з використанням ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) полягала в неправомірному формуванні сум ліміту на електронних рахунках ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, а також в отриманні від певних суб'єктів підприємницької діяльності на поточні рахунки ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) грошових коштів нібито за надання послуг або купівлі товарів, що безпідставно утворювало у контрагентів податковий кредит з податку на додану вартість та одночасно приводило до накопичення податкових зобов'язань по сплаті такого податку на ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756).

Так, невстановлені досудовим слідством особи, за пособництва ОСОБА_3, у період січня 2016 року використали ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) в злочинних схемах ухилення від сплати податків та прикриття незаконної фінансово-господарської діяльності інших суб'єктів підприємницької діяльності, а саме:

ТОВ «Білд Констракшн» (ІПН 399773810279) на загальну сум податку на додану вартість 400000,00 грн.;

ТОВ «Ареал Софт Груп» (ІПН 399548110136) на загальну сум податку на додану вартість 233300,00 грн.;

ТОВ «Кенто Союз» (ІПН 397768426555) на загальну сум податку на додану вартість 213750,00 грн.;

ТОВ «Серфакс» (ІПН 399300510312) на загальну сум податку на додану вартість 203750,00 грн.

Крім того, невстановлені досудовим слідством особи, за пособництва ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності, направлену на ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, у період січня 2016 року неправомірно збільшили ліміт на спеціальних рахунках ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) на загальну суму 165510400,00 грн.

Так, відповідно до п. 209.6 Податкового кодексу України, сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

п. 2 ст.209 Податкового кодексу України встановлено, що позитивна різниця між сумою податкових зобов'язань звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду, визначена за операціями із зерновими і технічними культурами підлягає перерахуванню: до державного бюджету - у розмірі 85 відсотків; на спеціальні рахунки, відкриті сільськогосподарським підприємствам - суб'єктам спеціального режиму оподаткування в установах банків та/або.в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, - у розмірі 15 відсотків;

Відповідно до п.п. 209.2.1 Податкового кодексу України сільськогосподарські підприємства для забезпечення перерахування, зараховують кошти на власні рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, відкриті для перерахування коштів до державного бюджету та на спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, для здійснення операцій з постачання зернових і технічних культур;

Крім того, відповідно до п.п. 209.2.2. Податкового кодексу України (в редакції від 01.01.2016) кошти, зараховані на рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, зазначені у підпункті 209.2.1 пункту 209.2 цієї статті, автоматично протягом наступного операційного дня за днем, в якому кошти надійшли на такі рахунки, перераховуються органом, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, з рахунків, зазначених у підпункті "б" підпункту 209.2.1 пункту 209.2 цієї статті: 85 відсотків - на рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість; 15 відсотків - на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств, відкриті в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів;

Відповідно до п.п. 209.2.3. Податкового кодексу України суми податку на додану вартість, що підлягають перерахуванню на спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, не підлягають сплаті до бюджету та повністю залишаються в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для використання у виробництві сільськогосподарських товарів/послуг. Зазначені суми коштів акумулюються сільськогосподарськими підприємствами на таких рахунках у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України.

В той же час, відповідно до п. 209.3. Податкового кодексу України, якщо сума податку на додану вартість, сплачена (нарахована) сільськогосподарським підприємством постачальнику на вартість виробничих факторів, перевищує суму податку, нараховану за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, то різниця між такими сумами не підлягає бюджетному відшкодуванню та зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.

Також, п. 209.9. Податкового кодексу України встановлено, що сільськогосподарське підприємство надає покупцю податкову накладну в порядку, встановленому цим розділом.

Таким чином, штучне формування невстановленими слідством особами, за пособництва ОСОБА_3 ліміту на спеціальних рахунках ТОВ (Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» на загальну суму 165510400,0 грн. дало змогу неправомірно збільшити податковий кредит підприємства ТОВ "Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» на вказану суму, реєструвати податкові накладні для підприємств контрагентів та зменшувати податкові зобов'язання з ПДВ, що завдало великої матеріальної шкоди державі.

Згідно з актом ГУ ДФС у м. Києві №121/26-15-14-01-04/38085756 від 23.05.2016 р. «Про результати проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) з питань дотримання вимог формування податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість за період з 01.02.2012 по 30.04.2016, встановлено порушення п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, а також неправомірне збільшення ліміту на спеціальних рахунках ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756) на загальну суму 165 510 400 грн.

Дії ОСОБА_3 щодо пособництва невстановленим досудовим слідством особам у створенні (придбанні) ТОВ «Агропромислове підприємство «Кагарлик Ресурс» (код 38085756), здійснювалися в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва, а саме:

1. ст. 81 Цивільного кодексу України, згідно якої юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів відповідно до ст. 87 Цивільного кодексу України.

2. ст. 87 Цивільного кодексу України встановлено: для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження; установчим документом товариства є затверджений учасниками статут або засновницький договір між учасниками, якщо інше не встановлено законом; юридична особа вважається створеною з дня її державної реєстрації.

3. ст. 89 Цивільного кодексу України встановлено: юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом. Дані державної реєстрації включаються до єдиного державного реєстру, відкритого для загального ознайомлення; порушення встановленого законом порядку створення юридичної особи або невідповідність її установчих документів закону є підставою для відмови у державній реєстрації юридичної особи. Відмова у державній реєстрації з інших мотивів (недоцільність тощо) не допускається.

4. ст. 56 Господарського кодексу України встановлено, що субєкт господарювання може бути утворений за рішенням власника майна (засновника) або уповноваженого ним органу.

5. ст. 57 Господарського кодексу України встановлено, що субєкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична чи фізична особа - підприємець у порядку, визначеному законом.

6. ст. 89 Господарського кодексу України встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

31.05.2016 року між прокурором Київської місцевої прокуратури №10 Китом Р.С. та підозрюваним ОСОБА_3 , в присутності захисника ОСОБА_2 укладено угоду про визнання винуватості у відповідності до вимог ст. 472 КПК України.

Відповідно до угоди сторони дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченого ОСОБА_3 за ч.5 ст.27 ч.2 ст. 205 КК України, як пособництво фіктивному підприємництву, тобто сприяння шляхом надання засобів та усунення перешкод, у придбанні суб»єктів підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло великої матеріальної шкоди державі;істотних для даного кримінального провадження обставин; обвинувачений беззастережно визнав свою винуватість у вчиненні злочину.

Також, вказаною угодою, з урахуванням того, що обвинувачений ОСОБА_3 щиро розкаявся, визначено вид і розмір покарання, яке він повинен понести , а саме штрафу в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000грн.

В угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, передбачені статтею 473 КПК України та наслідки її невиконання, встановлені ст. 476 КПК України.

Вирішуючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим.

Згідно з ч. 4 ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода заподіяна лише державним чи суспільним інтересам.

Судом встановлено в судовому засіданні, що ОСОБА_3 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 27 ч.2 ст. 205 КК України , який згідно з ст. 12 КК України є злочином середньої тяжкості.

При цьому, судом з'ясовано, що обвинувачений ОСОБА_3 цілком розуміє права визначені ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч. 2 ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також, судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального Кодексу України та Кримінального Кодексу України.

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості і призначення обвинуваченому узгодженої сторонами міри покарання.

Керуючись ст.ст. 314, 373, 374, 475 КПК України, суд

ЗАСУДИВ:

Затвердити угоду від 31 травня 2016 року про визнання винуватості, укладену між прокурором Київської місцевої прокуратури №10 Китом Р.С. та підозрюваним ОСОБА_3

ОСОБА_3 визнати винуватим у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч.2 ст. 205 КК України і призначити узгоджене сторонами покарання у виді штрафу в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000грн.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку до Апеляційного суду м. Києва шляхом подачі апеляції через Дарницький районний суд м. Києва протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Обвинуваченому та прокурору копія вироку вручається негайно після його проголошення.

СУДДЯ: