Ухвала суду № 59071594, 18.07.2016, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/7819/16-к

1-кс/357/2046/16

У Х В А Л А

18 липня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гапоненко А. П. при секретарі Н.В. Кричевській

за участю сторони кримінального провадження - слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Я.І. Щур, розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 32016110080000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 05.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

15.07.2016 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Я.І. Щур за погодженням з прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури, в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ВК „Гірничодобувна промисловість", пов'язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ «М-Квадро», за період з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року включно, а саме: договорів з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів; реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; податкових та видаткових накладних; платіжних доручень; рахунків-фактур; банківських виписок про рух коштів; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг); довіреностей на отримання товару; товарно-транспортних накладних; залізничних транспортних накладних; книг (реєстрів) складського обліку; відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; актів звірок взаєморозрахунків; актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, що перебувають у володінні ТОВ ВК „Гірничодобувна промисловість", з їх подальшим вилученням. Провести розгляд клопотання без виклику представників ТОВ ВК „Гірничодобувна промисловість", з метою попередження зміни чи знищення первинних фінансово-господарських документів.

Мотивуючи це тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016110080000001 від 05.01.2016 року, щодо службових осіб ТОВ «М-Квадро» (код ЄДРПОУ 34386044), податкова адреса: Київська область м. Обухів вул. Промислова 3, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «М-Квадро» (код ЄДРПОУ 34386044) у період з квітня 2012 року по грудень 2014 року, шляхом здійснення фінансово-господарських взаємовідносин, а саме документального оформлення операцій з придбання запасних частин, матеріалів та обладнання у ТОВ «НВП Гідро-Альфа» (код ЄДРПОУ 37091004), придбання хімічних засобів у ПП «Ремфарба» (код ЄДРПОУ 32304347), придбання продуктів харчування у ПАТ «Цегла Трипілля» (код ЄДРПОУ 05474949) та покупки технологічного вапняку (камінь карбонатних порід), фракції 80-120 мм. у кількості до 90 тисяч тонн за рік у ФОП «ОСОБА_2» (інд. номер НОМЕР_1), що призвело до заниження податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 1 285 870 грн. (акт перевірки №1196/10-16-22-02/34386044 від 03.06.2015 року).

Встановлено, що ТОВ «М-Квадро» уклало договір постачання № 51 від 01.07.2014 року з ФОП ОСОБА_2 (інд. номер НОМЕР_1). За умовами договору ОСОБА_2 - постачальник, зобов'язується поставити та передати у власність ТОВ

«М-Квадро» - покупцю, вапняк технологічний (камінь карбонатних порід) фракції 80-120 мм., у кількості до 90 тисяч тонн за рік. Відпускна ціна на товар є справедливою звичайною ринковою в розумінні чинного законодавства України та складає 179,58 грн. за тонну з урахуванням вартості перевезення, яке здійснює постачальник. Товар постачається в піввагонах загального користування та доставляється залізничним транспортом за граничний стовпчик колії № 72, що належить покупцеві. Дія договору до 31.12.2014 року, а в частині розрахунків - до повних взаєморозрахунків сторін. За додатковою угодою від 01.11.2014 року №1 до договору постачання № 51 від 01.07.2014 року, сторонами в зв'язку зі змінами умов договору постачання № 51 від 01.07.2014 року, введено в дію з 01.11.2014 року відпускну ціну на товар в розмірі 181,50 грн., крім того ПДВ 36,3 грн., всього 217,80 грн. за 1т з урахуванням вартості перевезення, яке здійснює постачальник.

Однак, в період з квітня 2012 року по липень 2014 року, ТОВ «М-Квадро» для здійснення господарської діяльності купував камінь (вапняк технологічний) у ТОВ ВК „Гірничодобувна промисловість" (код ЄДРПОУ 31261769). Протягом 2014 року ціна на камінь придбана у ТОВ ВК „Гірничодобувна промисловість" складала - 152,5 грн. за тонну. За умовами договору купівлі-продажу ціна на камінь була звичайною, у вартість включені витрати по його навантаженню, залізничний тариф та послуги пов'язані з перевезенням (транспортування - залізничним транспортом). З серпня 2014 року ТОВ «М-Квадро» придбав камінь у ФОП ОСОБА_2 (інд. номер НОМЕР_1), що є засновником ТОВ «М-Квадро» по ціні - 179,58 грн. за тонну та з листопада 2014 року по ціні - 181,6 грн. за тонну, за умовами договору купівлі-продажу - ціна з урахуванням вартості перевезення, яке здійснює постачальник (транспортування залізничним транспортом).

Аналізуючи бази даних ІС «Податковий блок» та Реєстр податкових накладних встановлено, що ФОП ОСОБА_2 протягом серпня-грудня 2014 року, придбав камінь - вапняк у ТОВ ВК „Гірничодобувна промисловість" по ціні: в серпні 2014 року - середня ціна 151,12 грн. за 1 т.; в вересні 2014 року - середня ціна 154,07 грн. за 1 т.; в жовтні 2014 року - середня ціна 153,12 грн. за 1 т.; в листопаді 2014 року - за 153,17 грн. за 1 т.; в грудні 2014 року - за 153,17 грн. за 1 т.

Враховуючи вищевикладені дані встановлено, що ТОВ «М-Квадро» придбало камінь - вапняк по завищеним цінам, що в подальшому вплинуло на завищення сум податкового кредиту на загальну суму 447 534 грн.

Враховуючи викладене, виникає необхідність вилучення оригіналів документів по взаємовідносинах між ТОВ «М-Квадро» та ТОВ ВК „Гірничодобувна промисловість" (код ЄДРПОУ 31261769), оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб вищевказаних підприємств, які можуть бути використані для проведення почеркознавчої експертизи.

В судовому засіданні слідчий Я.І. Щур підтримав заявлене клопотання та пояснив, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в оригіналах документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ВК „Гірничодобувна промисловість" (код ЄДРПОУ 31261769) про надання послуг по оформленню, транспортуванню, відвантаженню продукції за період з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року по взаємовідносинах з ТОВ «М-Квадро» (код ЄДРПОУ 34386044), що знаходяться у ТОВ ВК „Гірничодобувна промисловість" (код ЄДРПОУ 31261769) та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довів, що для встановлення об'єктивних обставин кримінального провадження, осіб, які вчинили кримінальне правопорушення слід забезпечити кримінальне провадження у справі шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до даної документації, так як має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана у кримінальному провадженні як доказ, без названої інформації неможливо встановлення об'єктивних обставин справи відповідно до ст.163 ч.6,7 КПК України, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ст.163 ч.7 КПК України слідчому слід надати дозвіл на доступ до оригіналів первинних фінансово - господарських документів ТОВ ВК „Гірничодобувна промисловість".

За таких обставин, перевіривши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що отримання вищезазначеної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана як доказова база у ньому.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 162,163 ,164,165,309,395 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Надати тимчасовий доступ до документів, слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції Щуру Ярославу Ігоровичу до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ ВК „Гірничодобувна промисловість" (код ЄДРПОУ 31261769), пов'язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ «М-Квадро» (код ЄДРПОУ 34386044), за період з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року включно, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів;

- реєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

- податкових та видаткових накладних;

- платіжних доручень;

- рахунків-фактур;

- банківських виписок про рух коштів;

- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг);

- довіреностей на отримання товару;

- товарно-транспортних накладних;

- залізничних транспортних накладних;

- книг (реєстрів) складського обліку;

- відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій;

- актів звірок взаєморозрахунків;

- актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг,

що перебувають у володінні ТОВ ВК „Гірничодобувна промисловість" (код ЄДРПОУ 31261769), місце знаходження: м. Дніпропетровськ вул. Червона б. 37, приміщення 2, з їх подальшим вилученням.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов'язкова для виконання ТОВ ВК „Гірничодобувна промисловість".

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів в силу ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Слідчий суддя А. П. Гапоненко