Ухвала суду № 59037413, 18.07.2016, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/7629/16-к

1-кс/357/2031/16

У Х В А Л А

18 липня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Примаченко В. О. при секретарі судового засідання Доманській С.М.

за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_1,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню за №32016110080000024 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 і ч 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в :

11.07.2016 року до слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_1, погоджене прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів.

Слідчий просить розкрити банківську таємницю, щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477) у АТ «Дельта Банк» (МФО 380236) за адресою: м.Київ, вул. Щорса, 36-Б, та надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 та іншим слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області чи оперативним працівникам оперативного управління Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за відповідним дорученням тимчасовий доступ до документів ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477), що містять банківську таємницю по рахункам № 26007002004944, №26104002004944, відкритим у АТ «Дельта Банк» (МФО 380236), а саме:

-документів юридичної та кредитної справ ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477);

-виписок про рух грошових коштів по рахункам № 26007002004944, №26104002004944 за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року з інформацією про: точний час надходження і перерахування грошових коштів по вказаних рахунках, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477) та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477), їх коди ЄДРПОУ;

- чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунках № 26007002004944, №26104002004944 за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року;

- договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках № 26007002004944, №26104002004944 за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року;

- договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477), в тому числі договорів укладених з іншими субєктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів, що перебувають у володінні АТ «Дельта Банк» (МФО 380236) за адресою: м.Київ, вул. Щорса, 36-Б, з подальшим вилученням копій вказаних документів, а у разі їх відсутності або неможливості їх виготовлення, з вилученням оригіналів вказаних документів.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016110080000024 від 16.06.2016 року, за фактом надання ОСОБА_3 засобів, які полягали у документальному оформленні фінансово-господарських операціях що мали лише уявний характер, що в свою чергу призвело до безпідставного завищення розміру податкового кредиту з ПДВ, сприяв директору ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477) ОСОБА_4 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України. Встановлено, що в 2011 році ОСОБА_3, діючи умисно, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків, перебуваючи на території с.м.т. Рокитне, отримав від фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (далі ФОП ОСОБА_5П.) доручення на виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, які включали ведення бухгалтерського та податкового обліку, нарахування та сплату податків до бюджетів, складання, підписання та надання до податкових органів звітності від імені ФОП ОСОБА_5, для проведення видимості операцій з приводу купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт, шляхом документального оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій між субєктами господарювання.

Так, 19.04.2011 року, без справжнього наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в реєстраційних документах, і повязану з купівлею продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності перебуваючи в офісі Рокитнянської районної державної нотаріальної контори Київської області у державного нотаріуса ОСОБА_6, ОСОБА_5 надав ОСОБА_3 нотаріально посвідчену довіреність на виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, які включали ведення бухгалтерського та податкового обліку, нарахування та сплату податків до бюджетів від імені ФОП ОСОБА_5 та інші повноваження. В подальшому при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах ОСОБА_3 отримав від ОСОБА_5 пакет реєстраційних документів, печатку ФОП ОСОБА_5, для подальшого незаконного використання у веденні бухгалтерського та податкового обліку від імені ФОП ОСОБА_5, складанні та подачі звітних документів до Рокитнянської МДПІ ДПА у Київській області. ОСОБА_5 при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах передав ОСОБА_3 ключі електронної системи „Клієнт-банк та електронні ключі для подачі звітності до Рокитнянської МДПІ ДПА у Київській області.

Отримавши нотаріально посвідчену довіреність, реєстраційні документи, печатки в своє розпорядження ФОП ОСОБА_5, ОСОБА_3, почав здійснювати незаконну діяльність, отримуючи грошові кошти на поточні рахунки ФОП ОСОБА_5 відкриті в ПАТКБ "ПРАВЕКС-БАНК" МФО 321983, Київському ГРУ ОСОБА_7", м. Київ МФО 321842, АТ "УкрСиббанк" МФО 35100, КРД АТ "ОСОБА_8 АВАЛЬ" м. Київ, МФО 322904, від субєктів господарювання різних форм власності з подальшим документальним оформленням проведених безтоварних операцій з дотриманням встановлених реквізитів та процедур без фактичного отримання та реалізації товару, надання послуг, виконання робіт.

ОСОБА_3, використовуючи реквізити та банківські рахунки ФОП ОСОБА_5, у 2012 році сприяв в ухиленні від сплати податків, та надавав первинні документи щодо проведення неіснуючих операцій з приводу здійснення директором ТОВ „Тєфія ОСОБА_4 угод, де ТОВ „Тєфія виступило Замовником, з ФОП ОСОБА_5, який виступив Транспортним експедитором, щодо організації виконання транспортно-експедиторських послуг, що повязані з організацією та забезпеченням перевезень вантажу, які й стали підставою для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість при наступних обставинах:

У 2012 році у ОСОБА_4, який здійснював на ТОВ „Тєфія фінансово-господарську діяльність, як директор та головний бухгалтер в одній особі, виник злочинний намір на ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом штучного зменшення податкових зобовязань по податку на додану вартість при здійсненні ними угод щодо організації виконання транспортно-експедиторських послуг. У звязку з цим, він, спільно з ОСОБА_3, перебуваючи у не встановленому досудовим слідством місці та у не встановлений досудовим слідством час розробили план своїх протиправних дій, заздалегідь домовившись про спільне їх вчинення, використовуючи для цього реквізити та документи фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1, адреса реєстрації Київська область, смт. Рокитне, вул. Волі, №120).

Для втілення у реальність свого злочинного задуму, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4, у 2012 році, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_5, з приводу здійсненні ними угод щодо організації виконання транспортно-експедиторських послуг.

Так, ОСОБА_4, будучи директором ТОВ „Тєфія, усвідомлюючи покладену на себе відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобовязань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись в невстановленому досудовим слідством місці та у невстановлений досудовим слідством час в 2012 році, за попередньою змовою з ОСОБА_3, що діяв за дорученням від імені ФОП ОСОБА_5, отримав від нього складені і оформлені від імені ФОП ОСОБА_5 документи, а саме: податкові накладні та акти приймання-передачі виконаних робіт, товарно-транспортні накладні на підставі договорів транспортного експедирування №1 від 03.01.2012р. та №10 від 01.03.2012р., відповідно до укладених договорів ТОВ „Тєфія (Замовник) з ФОП ОСОБА_5 (Транспортний експедитор). Так згідно яких транспортний експедитор за дорученням Замовника та за його рахунок виконує або організовує виконання транспортно-експедиторських послуг, що повязані з організацією та забезпеченням перевезень вантажу на загальну суму 3 576 890 грн., в тому числі податок на додану вартість складає 596 147 грн., ТОВ „Тєфія сплатило вказану суму на поточний рахунок ФОП ОСОБА_5 в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК".

На підставі податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 596 147 грн., складених від імені ФОП ОСОБА_5, у січні вересні 2012 року, ОСОБА_4 отримав право для ТОВ „Тєфія відобразити податок на додану вартість у розмірі 596 147 грн. в податковій звітності, як податковий кредит підприємства, заявивши при цьому вказану суму в декларації з ПДВ ТОВ „Тєфія за січень вересень 2012 року до складу податкового кредиту та надав зазначені декларації до Ірпінської ОДПІ Київської області, тобто в повному обсязі виконав всі дії, які вважав необхідними для незаконного зменшення зобовязань зі сплати до бюджету податку на додану вартість.

При цьому згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи від 25.07.2013 №636 встановлено, що підписи від імені ОСОБА_5, як фізичної особи підприємця ОСОБА_5, в офіційних документах проведення фінансово-господарської діяльності між підприємством ТОВ „Тєфія та ФОП ОСОБА_5 виконані не гр. ОСОБА_5, а іншою особою.

Згідно висновку судово-економічної експертизи Київського НДІСЕ від 16.01.2013 №8295/13-45 у кримінальному провадженні встановлено заниження підприємством ТОВ „Тєфія по фінансово-господарським взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5 податку на додану вартість на загальну суму 596 147 грн.

За сприяння ОСОБА_3, директором ТОВ „Тєфія ОСОБА_4 безпідставно відображено податок на додану вартість у розмірі 596 147 грн. в деклараціях з ПДВ за січень вересень 2012, як податковий кредит підприємства ТОВ „Тєфія. Тобто ОСОБА_3 виступив пособником в ухиленні від сплати податків у значних розмірах директором ТОВ „Тєфія ОСОБА_4

Разом з цим, встановлено, що ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477) у період 2012-2016 роках використовувало у своїй діяльності рахунки № 26007002004944, №26104002004944 відкриті у АТ «Дельта Банк» (МФО 380236) за адресою: м.Київ, вул. Щорса, 36-Б.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Тєфія», котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ТОВ «Тєфія», що знаходяться у АТ «Дельта Банк» (МФО 380236) за адресою: м.Київ, вул. Щорса, 36-Б, та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши старшого слідчого Бормана К.Л., який просив задовольнити клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Представник АТ «Дельта Банк», де містяться документи, у судове засідання не з'явився.

Слідчий довів, що вищевказані документи, можуть знаходитись у володінні АТ «Дельта Банк» ((МФО 380236) за адресою: м.Київ, вул. Щорса, 36-Б.

Оскільки клопотання подано щодо документів, які містять охоронювану законом таємницю, відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163, 164, 165, 309 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_9 по кримінальному провадженню за №32015110080000006 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 191 КК України про тимчасовий доступ до документів, задовольнити.

Розкрити банківську таємницю, щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477) у АТ «Дельта Банк» (МФО 380236) за адресою: м.Київ, вул. Щорса, 36-Б, та надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477), що містять банківську таємницю по рахунках № 26007002004944, №26104002004944, відкритих у АТ «Дельта Банк» (МФО 380236), а саме:

-документів юридичної та кредитної справ ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477);

- виписок про рух грошових коштів по рахункам № 26007002004944, №26104002004944 за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року з інформацією про: точний час надходження і перерахування грошових коштів по вказаних рахунках, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477) та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477), їх коди ЄДРПОУ;

- чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунках № 26007002004944, №26104002004944 за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року;

- договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках № 26007002004944, №26104002004944 за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року;

- договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477), в тому числі договорів укладених з іншими субєктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів, що перебувають у володінні АТ «Дельта Банк» (МФО 380236) за адресою: м.Київ, вул. Щорса, 36-Б, з подальшим вилученням копій вказаних документів, а у разі їх відсутності або неможливості їх виготовлення, з вилученням оригіналів вказаних документів.

Строк дії ухвали по 18 серпня 2016 року включно.

Відповідно до ч. ч. 1,4 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На вимогу володільця особою, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_10