Ухвала суду № 59035372, 18.07.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/14417/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Дручкова С.П. при секретарі Цвігун О.В. за участю начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержаннями законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області радник юстиції ОСОБА_2 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015240000000034 від 03.06.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України

ВСТАНОВИЛА:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Хмельницькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 32015240000000034 від 03.06.2016 року за фактом вчинення службовими особами СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Із клопотання встановлено, що відповідно до акту №151/22/14164685 від 18.03.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки СФГ «Промінь» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.08.2015, встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 2026 673 гривень та податку на доходи фізичних осіб в сумі 1509 979,45 гривень, всього податків в сумі 3536652,45 гривень.

Також, вказаним актом встановлено порушення п. 2 розділу 5 «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затвердженому наказом Міністерства фінансів України №966 від 23.09.2014, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 14.10.2014 за №1267/26044, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.201.1, п.201.7 ст.201, п.209.7 ст.209 Податкового кодексу України №2755-17 від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), в результаті чого СФГ «Промінь» в період з лютого по серпень 2015 року завищено суму податку на додану вартість, яка залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та/або спрямовується на спеціальний рахунок в розмірі 12325 572 гривні.

Крім того, відповідно до висновків вказаного акту перевірки встановлено порушення службовими особами та уповноваженими представниками СФГ «Промінь» ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» №996-17 від 16.07.1999, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.201.7 ст. 201 Податкового кодексу України №2755-17 від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), тобто завищення податкового зобовязання з ПДВ за рахунок відсутності обєкту оподаткування по господарських операціях, проведених СФГ «Промінь» з ТОВ ТД «Укртрейд» (на суму 2487577 грн.), ТОВ «Агровітал» (на суму 1480083 грн.), ТОВ «Зерноекспорт» (на суму 522100 грн.), ПрАТ «Концерн Галнафтогаз» (на суму 2508125 грн.) та ПП «Оліяр» (на суму 4070891 грн.).

Фінансово-господарські операції проведені СФГ «Промінь» з ТОВ ТД «Укртрейд», ПАТ «Концерн Галнафтогаз», ТОВ «Агровітал», ПП «Оліяр», ТОВ «Зерноекспорт» мають ознаки безтоварності, оскільки у СФГ «Промінь» як виробника сільськогосподарської продукції у обробітку у 2014-2015 роках перебувало 200 га землі, на яких неможливо виростити та зібрати урожай в кількості 6829862 кг сої, оформлених працівників лише 5.

В ході досудового розслідування вилучено первинні бухгалтерські документи у ПАТ «Концерн Галнафтогаз», ТОВ «Агровітал», ПП «Оліяр», ТОВ «Зерноекспорт» щодо придбання останніми сільськогосподарської продукції у СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд».

Аналізом вилучених товарно-транспортних накладних та актів здачі-приймання товару встановлено, що в графі «Пункт розвантаження» сої, яка поставлялася СФГ «Промінь» для ТОВ «Зерноекспорт» та ПрАТ «Концерн Галнафтогаз», зазначено: Одеса ЗПТ ПП «Порто-Сан», а в графі вантажоодержувач: Адміністрація Одеського морського порту, ЗПТ ПП «Порто-Сан».

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» та встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області просив суд дане клопотання задовольнити.

З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 5ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6ст. 163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст.159,160,162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітану податкової міліції ОСОБА_1, або особі, що діятиме за його дорученням, дозвіл натимчасовий доступ до оригіналів документів, з метою їх вилучення, які знаходяться у розпорядженні ПП «Порто-Сан» (код ЄДРПОУ 35405869) за адресою: м. Одеса, вул. Пастера, буд. 44, та/ або м. Одеса, Митна площа, буд. 1/8, а саме:

товарно-транспортних накладних та актів приймання-передачі товару щодо поставки сої від СФГ «Промінь» для ТОВ «Зерноекспорт» та ПрАТ «Концерн Галнафтогаз» в пункт розвантаження ЗПТ ПП «Порто-Сан» із зазначеними в них номерів транспортних засобів: ВН 6213ЕК, ВН 6805 ХР, ВН 5676 ВТ, ВН 4115 ХР, ВН 4272 ЕВ, ВН 7843 ХР, ВН 6115 ЕЕ, ВН 5763 ХТ, ВН 5728 ЕМ, ВН 3044 ХО, ВН 6733 ЕС, ВН 4320 ХТ, ВН 5698 ЕР, ВН 4590 ХМ, ВН 5480 ЕК, ВА 4103 ВВ, СА 8758 ВН, СА 1825 ВВ, ВН 4523 ЕВ, ВН 4915 ЕВ, ВН 9543 ЕР, АІ 4778 ЕВ, АІ 1606 ЕВ, АІ 0722 ЕІ, АА 7684 ОА, СВ 3771 ВС, СВ 8249 АХ, АІ 7954 СК, ВО 1497 АР, ВА 7757 ВС, СА 8758 ВН, АА 1779 МА, ВН 9468 АВ, ВН 2156 СВ, ВН 8410 АС, ВІ 1763 ВЕ, ВН 9543 ЕР, СА 6929 ВН, СА 7735 ВВ, СА 7981 ВН, СА 6110 ВН, СА 2544 ВН, СА 8758 ВН, журналів вїзду-виїзду транспортних засобів із зазначеними номерними знаками, накладних, що свідчать про приймання товару, актів здачі-прийняття товару, а також будь-яких інших документів або інформації про факти поставок сільськогосподарської продукції від СФГ «Промінь» транспортними засобами із зазначеними вище номерними знаками, шляхом їх вилучення, які свідчать про факти транспортування сої СФГ «Промінь» для ТОВ «Зерноекспорт» та ПрАТ «Концерн Галнафтогаз» в пункт розвантаження ЗПТ ПП «Порто-Сан» в період 2014-2015 років.

Фінансового-господарських документів, які знаходяться в розпорядженні ПП «Портосан 2008» та повязані із проведенням фінансово-господарських операцій з ПАТ Концерн «Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918) та ТОВ «Зерноекспорт» (39601772), за період 2015 року, а саме:

-договорів, додатків, специфікацій та додаткових угод до них;

-видаткових та податкових накладних на продаж, придбання, отримання товарів, робіт, послуг;

-книг складського обліку щодо отримання та відвантаження зерна;

-зернових квитанцій;

-листів на перепис зерна;

-журналів відбору зразків на дослідження;

-журналів лабораторних досліджень;

-журналів реєстрації аналізних карток;

-актів наданих послуг по зберіганню, очищенню, осушенню та відвантаженню зерна щодо ПАТ Концерн «Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918) та ТОВ «Зерноекспорт» (39601772);

-актів приймання-передачі зерна;

-витягів із оборотно-сальдових відомостей по рахунках: №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»; №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; №301 «Каса» карток контрагентів; №311 «» Поточні рахунки в національній валюті»; №681 «Розрахунки з іншими контрагентами», що стосуються ПАТ Концерн «Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918).

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 18 серпня 2016 року.

Відповідно до вимог статей164,166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексуз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: