Ухвала суду № 59035350, 15.07.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/14353/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Дручкова С.П., розглянувши клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016240000000005 від 16.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК Українипро призначення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016240000000005 від 16.02.2016 щодо можливості вчинення службовими особами ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590, Хмельницька область, м. Камянець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Горіх Поділля» упродовж 2015-2016 років, за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, будучи податковим агентом, зобовязаним утримувати з виплаченого доходу податок з доходів фізичних осіб, такий податок при заготівлі горіхів волоських у населення не утримували, внаслідок чого умисно ухилились від сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб на суму 834 600грн., чим завдали державі збитки у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Горіх Поділля» здійснювали заготівлю плодів горіха волоського у населення за готівку, оформлюючи вказані операції за бухгалтерським та податковим обліком підприємства як придбання сільськогосподарської продукції у взаємоповязаних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_4) та ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_5). При цьому податок з доходів фізичних осіб при фактичній заготівлі горіхів волоських у населення не утримували та до бюджету не сплачували.

Слідчими (розшуковими) діями встановлено, що що фізичні особи підприємці ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 являються взаємоповязаними субєктами господарювання із ТОВ «Горіх Поділля» та були зареєстровані виключно з метою документального оформлення операцій з ніби то продажу горіхів волоських ТОВ «Горіх Поділля», фактично придбаних даним підприємством у населення за готівку без будь-яких бухгалтерських документів.

Крім цього, вказані фізичні особи підприємці здійснювали свою діяльність за юридичною адресою ТОВ «Горіх Поділля» (Хмельницька область, м. Камянець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д) та відповідно до укладених договорів із засновником ТОВ «Поділля Горіх» ОСОБА_7 безоплатно використовували приміщення за даною адресою. Також, на підставі укладених договорів оренди, використовували обладнання для переробки та упакування горіхів, що належить громадянину ОСОБА_7, який є власником приміщення за місцем реєстрації ТОВ «Горіх Поділля» за адресою: Хмельницька область, м. Камянець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д.

Відповідно до Єдиного реєстру довіреностей, фізичні особи підприємці ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6 уповноважили директора ТОВ «Горіх Поділля» ОСОБА_8 та ОСОБА_9, яка фактично вела облік ТОВ «Горіх Поділля», представляти їх інтереси в органах влади та розпоряджатися їх банківськими рахунками.

Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №6/16-13/40022590 від 11.02.2016 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горіх Поділля» за період з 01.10.2015 по 11.02.2016, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Посилаючись на те, що виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 (і.п.н.3409201913, юридична адреса: АДРЕСА_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення господарських операцій із придбання, заготівлі та продажу ТОВ «Горіх Поділля» горіхів волоських за період з моменту реєстрації фізичної особи-підприємця по 31.03.2016, заступника начальника управління звернувся до слідчого судді про з клопотанням про призначення такої перевірки.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 ( РНОКПП НОМЕР_1, юридична адреса: АДРЕСА_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час проведення господарських операцій із придбання, заготівлі та реалізації горіхів волоських, у т.ч. при проведенні розрахунків за реалізовані горіхи ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590) за період з 12.11.2015 по 31.03.2016.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимогПодаткового кодексу Українивважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючисьстаттею 78 Податкового кодексу України, статтями3,132, КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Надати по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016240000000005 від 16.02.2016, на проведення позапланової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1, юридична адреса: АДРЕСА_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час проведення господарських операцій із придбання, заготівлі та реалізації горіхів волоських, у т.ч. при проведенні розрахунків за реалізовані горіхи ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590) за період з 12.11.2015 по 31.03.2016.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17).

Слідчий суддя: