Вирок № 59025801, 17.11.2015, Приморський районний суд м. Одеси

Дело № 1-308/11

1/522/166/15

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

17 ноября 2015 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего - судьи Терзи И.Г.

при секретаре - Шкребтиенко А.Н., Нефидове С.А., Терлецкой А.Д., Жебровском Е.А., Арефьевой Л.А.,

с участием прокурора - Михайловой К.Н., Химчак Д.Ю., Шарова В.А., Меньшова Д.В., Пищевского А.А., Майорова П.О., Ризой К.Е.,

защитников - ОСОБА_1, ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Одессе уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, русской, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_3, состоящей в гражданском браке, пенсионерки, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, не имеющей судимости в силу ст. 89 УК Украины,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 366 ч.1, 209 ч.1, 28 ч.3, 205 ч.2, 28 ч.2, 205 ч.2, 358 ч.ч.3,4 УК Украины,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_6, Россия, гражданина Украины, русского, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, состоящего в гражданском браке, пенсионера, зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_7, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_8 «В», кв. 16, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 28 ч.3, 205 ч.2, 366 ч.1, 28 ч.2, 205 ч. 2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3, умышленно из корыстных побуждений являясь организатором и руководителем организованной преступной группы, совместно с членами организованной преступной группы, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 (уголовное дело в отношении которого прекращено постановлением Приморского районного суда от 20.09.2013р. на основании ст. 49 УК Украины) стала на путь совершения преступлений, при следующих обстоятельствах.

В сентябре 2004 года ОСОБА_3 создала организованную преступную группу для совершения умышленных преступлений, направленных на приобретение субъектов предпринимательской деятельности с целью прикрытия своей незаконной деятельности.

Реализуя свой преступный умысел в сентябре 2004 года, вовлекла в качестве непосредственных исполнителей ее преступного плана ОСОБА_4 и ОСОБА_5, объединив их единым умыслом, которые добровольно согласились действовать с ней сообща.

Согласно заранее разработанного плана и распределенных ролей, ОСОБА_3 - как организатор и руководитель группы, разработала единый план и способы совершения преступлений, доводила эти данные до сведения всех участников группы, установив в группе определенную иерархию, порядок подчиненности членов группы лидеру.

ОСОБА_4 и ОСОБА_5 действуя по добровольному согласию, по указанию ОСОБА_3, выполняли отведенные им роли, которые заключались в ведении финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательской деятельности с целью уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет.

Так, ОСОБА_3 как руководитель организованной группы подыскивала предприятия разных форм собственности, не имеющих конфликтов с контролирующими органами, с целью их приобретения.

Подыскав предприятие и договорившись с собственником о его цене, получала пакет уставных документов предприятия, с внесенными изменениями в состав учредителей, корпоративные права на предприятие, либо о назначении директором предприятия одного из членов ее группы.

Имея все необходимые признаки легитимного предприятия ОСОБА_3 совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5 изготавливали различные документы, якобы подтверждающие ведение, приобретенным предприятием, финансово-хозяйственной деятельности, а именно: различного вида договоров, накладные, счета, акты выполненных работ и в том числе документы налоговой и финансовой отчетности.

Под видом осуществления финансово-хозяйственной деятельности используя указанные документы, создавалась видимость осуществления товарных операций, выполнение работ, оказание услуг, за что контрагенты приобретенного предприятия перечисляли денежные средства на его расчетный счет.

ОСОБА_3 как руководитель преступной группы самостоятельно так и с членами группы ОСОБА_4 и ОСОБА_5 приходили в учреждения АБ «Пивденный», АКБ «Инвестбанк» и по чековым книжкам предприятий снимали с расчетного счета наличные деньги, поступившие от контрагентов за якобы предоставленные услуги и выполненные работы.

Организованная и руководимая ОСОБА_3 группа характеризуется устойчивостью, тщательным планированием преступлений, высокой степенью организации, стабильностью состава, наличием дисциплины и распределением ролей, наличием организатора, определенного числа членов группы и четким распределением функций каждого из них.

Организованная ОСОБА_3 преступная группа функционировала с сентября 2004 года по октябрь 2007 года.

Согласно заранее разработанного плана и распределенных ролей в сентябре 2004 года руководителю группы ОСОБА_3 стало известно, что 05.06.2000г., исполнительным комитетом Одесского городского совета зарегистрировано ЧП «Алекс СК», для осуществления предпринимательской деятельности, учредителем предприятия является ОСОБА_6 Кроме того, ей так же стало известно, что данное предприятие является легитимным не имеющих конфликтов с контролирующими органами.

ОСОБА_4 по устной договоренности с ОСОБА_3 дал свое согласие стать директором ЧП «Алекс СК», без цели занятия предпринимательской деятельностью. В связи с чем, 01.10.2004г., решением учредителя ОСОБА_6 не знавшего об умысле ОСОБА_3, по просьбе последней, назначил на должность директора ЧП «Алекс СК» ОСОБА_4 с возложением на него же функций бухгалтера.

В последующем ОСОБА_6, предав печать предприятия, учредительные и бухгалтерские документы ОСОБА_3, участия в осуществлении финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия не принимал, договор с контрагентами не заключал, деклараций в налоговые органы не сдавал, в гражданско-правовые отношения, в качестве директора ЧП «Алекс СК» не вступал.

ОСОБА_4, занимая должность директора ЧП «Алеки СК» для прикрытия незаконной деятельности с рядом иных фиктивных предприятий, по заранее разработанному плану совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_5 изготавливали фиктивные финансово-хозяйственные документы с целью, создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и уклонения от уплаты налогов.

ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 в период времени с 16.12.2005г., по 09.07.2007г., финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли, а создавали видимость, путем проведения бестоварных операций, заключения договоров с контрагентами, подачей деклараций в налоговые органы от имени ЧП «Алекс СК», с сокрытием налогов перед бюджетами разного уровня.

За указанный период времени контрагентами на расчетный счет №26009311160901 ЧП «Алекс СК» открытый в АБ «Пивденный» перечислена сумма в размере 99303870,86 грн., из которой обязательные платежи в бюджет государства не производились.

Таким образом, директор ЧП «Алекс СК» ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_3 ежедневно приезжая в АБ «Пивденный», и находясь в помещении банка с расчетного счета предприятия по чековым книжкам снимал наличные денежные средства в пределах от 100 000 до 300 000 грн., которые в последующем передавал ОСОБА_3, а та в свою очередь в разных районах города отдавала контрагентам, которые в зависимости от суммы платили ей 1% за якобы ее услуги, а всего из суммы 99 303 870,86 грн., ОСОБА_3 незаконно получила от контрагентов денежные средства в сумме 998 700 грн., которые по своему усмотрению распределила между членами преступной группы ОСОБА_4 и ОСОБА_5, в зависимости от роли каждого в совершенном преступления.

После совершения вышеуказанного преступления член организованной преступной группы ОСОБА_4 самостоятельно решил признать ЧП «Алекс СК» банкротом, через Хозяйственный суд Одесской области, в который подал документы не соответствующие действительности.

Так, 10.05.2007 года, директор предприятия ОСОБА_4, подготовил заявление о возбуждении производства по делу по банкротстве, которое подал в Хозяйственный суд Одесской области за вх№5642 от 29.05.2007г. При этом, ОСОБА_4, к указанному заявлению приложил решение учредителя, договор поставки №19/9-06 от 19.09.2006г., заключенного с директором ЧП «Диардон» ОСОБА_7, акт сверки взаимных расчетов, претензионное письмо от имени ОСОБА_7, в которых подделал подписи от имени последней. На основании изготовленных и поданныхТкачевым С.В. документов не соответствующим действительности, 07.06.2007г., постановлением хозяйственного суда Одесской области ЧП «Алекс СК» код ЭДРПОУ 30913942, г.Одесса, ул.Щпкина,15, оф.2 признано банкротом.

Однако, учредителем ЧП «Алекс СК» ОСОБА_6 решение о ликвидации предприятия не принималось, не подписывалось, Хозяйственный суд Одесской области.

Таким образом, директор ЧП «Алекс СК» ОСОБА_4 составил, а затем предоставил в Хозяйственный суд Одесской области заведомо ложные документы, которые послужили основанием для вынесения решения о ликвидации ЧП «Алекс СК».

В этот же период времени, руководитель организованной группы ОСОБА_3, с целью приобретения субъекта предпринимательской деятельности для прикрытия незаконной деятельности, связанной с уклонением от уплаты налогов в государственный бюджет, наряду с уже приобретенным предприятием ЧП «Алекс СК», где директором был назначен ОСОБА_4, стала подыскивать иное предприятие, которое является легитимным не имеющее конфликтов с контролирующими органами.

Так, ей стало известно, что 28.01.2000г., исполнительным комитетом Одесского городского совета зарегистрировано ООО «Курабье», для осуществления предпринимательской деятельности, учредителями которого являлись ОСОБА_8 и ОСОБА_9

ОСОБА_3 зная, что данное предприятие является легитимным не имеющее конфликтов с контролирующими органами, по устной договоренности, согласно протокола №1\2004 собрания учредителей от 13.12.2004г. была принята в состав учредителей и назначена на должность директора ООО «Курабье».

Таким образом, ОСОБА_3 приобрела права учредителя и директора ООО «Курабье», с целью создания ложной коммерческой структуры, при отсутствии намерения осуществлять заявленную хозяйственную деятельность, согласно учредительных документов.

ОСОБА_3, занимая должность директора ООО «Курабье» для прикрытия незаконной деятельности с рядом иных фиктивных предприятий, по заранее разработанному плану совместно с ОСОБА_4 и ОСОБА_5 изготавливали фиктивные финансово-хозяйственные документы с целью, создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и уклонения от уплаты налогов.

ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 в период времени с 13.12.2004 года по 03.09.2007 года финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли, а создавали видимость, путем проведения бестоварных операций, заключения договоров с контрагентами, подачей деклараций в налоговые органы от имени ООО «Курабье», с сокрытием налогов перед бюджетами разного уровня.

За указанный период времени контрагентами на расчетный счет №26000311048301 ООО «Курабье» открытого в АБ «Пивденный» перечислена сумма в размере 55 960 806 грн., из которой обязательные платежи в бюджет государства не производились.

Таким образом, директор ООО «Курабье» ОСОБА_3 совместно с ОСОБА_4 и со ОСОБА_5, а так же и по ее указанию заместитель директора предприятия ОСОБА_10, которому она платила на занимаемой должности заработную плату в размере 1000 грн. в месяц, и не входящего всостав организованной преступной группы, ежедневно ездили в АБ «Пивденный», где с расчетного счета предприятия по чековым книжкам снимали наличные денежные средства в пределах от 100 000 до 300000 грн., которые в последующем ОСОБА_3 в разных районах города отдавала контрагентам, которые в зависимости от суммы платили ей 1% за якобы предоставленные ею незаконные услуги, а всего из суммы 55 960 806 грн. ОСОБА_3 незаконно получила от контрагентов денежные средства в размере 550 960,86 грн., которые по своему усмотрению распределила между членами преступной группы ОСОБА_4 и ОСОБА_5, в зависимости от роли каждого в совершенном преступлении.

Продолжая свою преступную деятельность, руководитель организованной группы ОСОБА_3, с целью приобретения субъекта предпринимательской деятельности для прикрытия незаконной деятельности, связанной с уклонением от уплаты налогов в государственный бюджет, наряду с уже приобретенными предприятиями ЧП «Алекс СК», где директором был назначен ОСОБА_4, ООО «Курабье», где директором и учредителем была она, сама стала подыскивать иное предприятие, которое является легитимным, не имеющим конфликтов с контролирующими органами и зарегистрировано на территории другой области, тем самым не привлекая особого внимания со стороны правоохранительных и контролирующих органов, с целью прикрытия незаконной деятельности.

Так, ей стало известно, что 01.06.1994г., исполнительным комитетом Николаевского городского совета зарегистрировано ЧПКФ «Скад», для осуществления предпринимательской деятельности, учредителем которого являлся ОСОБА_11, а так же, что данное предприятие является легитимным не имеющих конфликтов с контролирующими органами.

ОСОБА_5 по устной договоренности с ОСОБА_3 дал свое согласие стать директором ЧПКФ «Скад», без цели занятия предпринимательской деятельностью. Согласно договора купли-продажи корпоративных прав от 12.07.2007г. право собственности на данное предприятие приобрел ОСОБА_5

Таким образом, ОСОБА_5 приобрел права учредителя и директора ЧПКФ «Скад», с целью прикрытия незаконной деятельности, при отсутствии намерения осуществлять заявленную хозяйственную деятельность, согласно учредительных документов.

ОСОБА_5, занимая должность директора ЧПКФ «Скад» для прикрытия незаконной деятельности с рядом иных фиктивных предприятий, по заранее разработанному плану совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 изготавливали фиктивные финансово-хозяйственные документы с целью, создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и уклонения от уплаты налогов.

ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в период времени с 20.08.2007 года по 30.10.2007 года финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли, а создавали видимость, путем проведения бестоварных операций, заключения договоров с контрагентами, подачей деклараций в налоговые органы от имени ЧПКФ «Скад», с сокрытием налогов перед бюджетами разного уровня.

За указанный период времени контрагентами на расчетный счет №2600136374980 ЧПКФ «Скад» открытого в АКБ «Инвестбанк» перечислена сумма в размере 12 474 596 грн., из которой обязательные платежи в бюджет государства не производились.

Таким образом, директор ЧПКФ «Скад» ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_3 либо с ОСОБА_4, ежедневно ездили в АБ «Пивденный», где с расчетного счета предприятия по чековым книжкам снимали наличные денежные средства в пределах от 100 000 до 300 000 грн., которые в последующем ОСОБА_5 передавал ОСОБА_3, а та в свою очередь в разных районах города отдавала контрагентам, которые в зависимости от суммы платили ей 1% за якобы предоставленные ею незаконные услуги, а всего из суммы 12474 596 грн. ОСОБА_3 незаконно получила от контрагентов денежные средства в размере 120474,59 грн., которые по своему усмотрению распределила между членами преступной группы ОСОБА_4 и ОСОБА_5, в зависимости от роли каждого в совершенном преступлении.

Кроме того, в период совершении вышеуказанных преступлений, а именно 21.07.2006г., директор ЧП «Алекс СК» ОСОБА_4 изготовил справку о том, что он действительно работает в ЧП «Алекс СК» на должности директора и с января по июнь 2006г., получил заработную плату в размере 30000 грн.

Указанную справку директор ЧП «Алекс СК» ОСОБА_4 предоставил в ЮГРУ «ПриватБанк», что послужило основанием для выдачи кредита на приобретение автомобиля «ОСОБА_12 Е200».

Однако, из данных пенсионного фонда усматривается, что ОСОБА_4 действительно работал в должности директора ЧП «Алекс СК» и его заработная плата составляла 400 грн., всего на этой должности он проработал только на протяжении всего 2006 года.

Основанием для получения кредита в ЮГРУ «ПриваБанк» в сумме 72720 грн. для покупки автомобиля «ОСОБА_12 Е200», послужила справка, которую предоставил в банк директор ЧП «Алекс СК» ОСОБА_4 о выплате ему заработной платы, не соответствующая действительности.

Кроме того, 22.09.2006г., директор ЧП «Алекс СК» ОСОБА_4 по предварительному сговору со ОСОБА_5 изготовили справку о том, что последний действительно работает в ЧП «Алекс СК» на должности коммерческого директора и с марта по август 2006г., получил заработную плату в размере 15000 грн.

Указанную справку коммерческий директор ЧП «Алекс СК» ОСОБА_5 предоставил в ЮГРУ «ПриватБанк», что послужило основанием для выдачи кредита на приобретение автомобиля «ОСОБА_12 Е200».

Однако, из данных пенсионного фонда усматривается, что предприятие за ОСОБА_5 не отчитывалось о его доходах.

Основанием для получения кредита в ЮГРУ «ПриваБанк» в сумме 159075 грн. для покупки автомобиля «ОСОБА_12 Е200», послужила справка, которую предоставил в банк коммерческий директор ЧП «Алекс СК» ОСОБА_5 о выплате ему заработной платы, не соответствующая действительности.

В период совершения вышеуказанных преступлений, а именно 26.10.2006 года директор ООО «Курабье» ОСОБА_3 изготовила справку о том, что она действительно работает в ООО «Курабье» на должности директора с мая по октябрь 2006 года и получила заработную плату за данный период времени в размере 29000 грн.

Указанную справку директор ООО «Курабье» ОСОБА_3, предоставила в ЮГРУ «ПриватБанк», что послужило основанием для выдачи кредита на приобретение автомобиля «СНЕRY SQR 7247».

Из данных Пенсионного фонда усматривается, что ОСОБА_3 действительно работала в должности директора ООО «Курабье» и еезаработная плата в месяц составляла 410 грн., и всего она на этой должности проработала только два месяца.

Основанием для получения кредита в ЮГРУ «ПриватБанк» в сумме 126250 грн. для покупки автомобиля послужила справка, которую предоставила в банк директор ООО «Курабье» ОСОБА_3 о выплате ей заработной платы не соответствующая действительности.

26.10.2006г. директор ООО «Курабье» ОСОБА_3 реализуя свой преступный умысел направленный на легализацию доходов, полученных преступным путем, при заключении кредитного договора на приобретение автомобиля «СНЕRYSQR 7247», 2005г.выпуска, г\н ВН9169АХ, внесла в ЮГРУ «ПриватБанк» первый взнос в размере 37815 грн. ОСОБА_5 денежные средства ОСОБА_3 были получены от незаконной деятельности, а именно осуществления фиктивного предпринимательства предприятием ООО «Курабье», где она являлась учредителем и директором указанного предприятия.

Кроме того, ОСОБА_3 в январе 2007 года совместно с ОСОБА_4В подыскала предприятие, не имеющее конфликтов с контролирующими органами, с целью его приобретения.

Подыскав предприятие и договорившись с собственником о его цене, ОСОБА_3 получала пакет уставных документов предприятия, с внесенными изменениями в состав учредителей, корпоративные права на предприятие, а также печать предприятия. При этом, на должность директоров (учредителя) предприятий ОСОБА_3 привлекала малоимущих граждан, а также лиц из своего окружения, которые, находясь в материальной или иной зависимости от ОСОБА_3, за денежное вознаграждение либо иную заинтересованность давали своё согласие на перерегистрацию и регистрацию фиктивных предприятий, при этом, не имея намерения осуществлять их финансово-хозяйственную деятельность.

Имея все необходимые признаки легитимного предприятия, контрагенты по предварительной договоренности с ОСОБА_3, ОСОБА_4, изготавливали различные бухгалтерские документы, якобы подтверждающие ведение приобретенным (созданным) фиктивным предприятием финансово-хозяйственной деятельности, а именно: различного вида договора, накладные, налоговые накладные, счета, акты выполненных работ и в том числе документы налоговой и финансовой отчетности.

Под видом осуществления финансово-хозяйственной деятельности, используя указанные документы, создавалась видимость осуществления товарных операций, выполнения работ, оказания услуг, за что контрагенты приобретенного (созданного) фиктивного предприятия перечисляли денежные средства на его расчетный счет.

ОСОБА_3 как самостоятельно, так и с ОСОБА_4 приходили в отделение № 9 АБ «Пивденный» и по чековым книжкам предприятий снимали с расчетного счета наличные деньги, поступившие от контрагентов за якобы предоставленные услуги и выполненные работы.

Также, ОСОБА_3 вступила в предварительный сговор с ОСОБА_13, ( уголовно дело в отношении которой по ст.ст.358 ч.2,3, 396 ч.1 УК Украины прекращено по постановлению Приморского районного суда г.Одессы от 30.09.2013 года, на основании ст.49 УК Украины), на подделку и использование поддельных документов, а именно по составлению, подписанию от имени директора ООО «ТД «Курабье» ОСОБА_14, директора ЧП «Инвасин» ОСОБА_15, а также сдачи финансовой и налоговой отчетности фиктивных предприятий, с указанными в них ложными сведениями относительно отсутствия у предприятий обязательств по налогам перед бюджетом.

При этом, ОСОБА_4, который действовал по предварительному сговору, отводилась роль, в соответствии с которой он должен был стать учредителем приобретенного предприятия; привлечь и назначить на должность директора третьих лиц; предоставлять для совершения преступлений личный автотранспорт; выполнять функции водителя и охранника ОСОБА_3; совместно с ОСОБА_3 либо по ее указаниям с помощью денежных чеков получать в банковском учреждении с расчетного счета его предприятия наличные денежные средства, которые поступали за якобы предоставленные товары (работы, услуги) от других субъектов предпринимательской деятельности (контрагентов). Кроме того, в функции ОСОБА_4 входило сокрытие следов преступлений, путем изготовления и предоставления в контролирующие органы заведомо ложных сведений об утери бухгалтерской документации фиктивного предприятия.

ОСОБА_4, достоверно было известно о том, что они фактически занимаются фиктивным предпринимательством, так как никакой предпринимательской деятельности не осуществляли, товаров (работ, услуг) не предоставляли, а только за денежное вознаграждение получали наличные денежные средства для третьих лиц под видом осуществления предпринимательской деятельности.

С сентября 2004 года по сентябрь 2008 года, преступными действиями ОСОБА_3 по предварительному сговору с ОСОБА_4 был причинен материальный ущерб государству в виде не поступивших в бюджеты налогов на общую сумму 14 521 338, 09 грн.

В январе 2006 года ОСОБА_3 стало известно, что 24.07.2002 года решением исполнительного комитета Одесского городского совета за № 15561050001017188 зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Курабье» (код ЕГРПОУ 32096647), для осуществления предпринимательской деятельности, учредителями которого являлись ОСОБА_8 и ОСОБА_9

ОСОБА_3 зная, что данное предприятие является легитимным и не имеющим конфликтов с контролирующими органами, по устной договоренности, согласно протокола № 2 общего собрания учредителей от 02.02.2006 года была принята в состав учредителей, а после назначена на должность директора ООО «ТД «Курабье».

Таким образом, ОСОБА_3 приобрела права учредителя и директора ООО «ТД «Курабье», с целью создания фиктивной коммерческой структуры, без намерения осуществлять заявленную в уставе хозяйственную деятельность.

С целью маскировки своей реальной роли в руководстве и деятельности фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ООО «ТД «Курабье», ОСОБА_3, предложила ОСОБА_4 приобрести и перерегистрировать на свое имя указанное предприятие, в свою очередь ОСОБА_4, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, дал согласие на приобретение ООО «ТД «Курабье».

Продолжая свои противоправные действия, направленные на приобретение ООО «ТД «Курабье», с целью маскировки своей реальной роли в руководстве и деятельности указанного предприятия, 17.01.2007 года ОСОБА_3, находясь в помещении нотариуса ОСОБА_16, подписала протокол № 3 общих сборов учредителей ООО «ТД «Курабье», заявление от 17.01.2007 года, согласно которых она вышла из состава учредителей предприятия, при этом в состав учредителей ООО «ТД «Курабье» вошёл ОСОБА_4 Кроме того, ОСОБА_3 дала указания ОСОБА_4 подписать изменения к уставу ООО «ТД «Курабье».

После подписания вышеуказанного протокола и заверения его нотариально, 18.01.2007 года за регистрационным номером15561050004017188 внесены изменения в устав ООО «ТД «Курабье», согласно которых учредителем указанного предприятия является ОСОБА_4, при этом осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия он не намеревался.

После подписания, вышеуказанные документы, свидетельствующие о перерегистрации ООО «ТД «Курабье» и печать предприятия, забрала ОСОБА_3.

С целью окончательной реализации своих преступных намерений, направленных на занятие незаконной деятельностью, ОСОБА_3 в марте 2007 года (более точной даты в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным) в помещении ресторана «Старый город» по адресу: г. Одесса, ул. Ольгиевская, 3/5, познакомилась с ОСОБА_14, освобожденным по постановлению Приморского районного суда г. Одессы от 11.03.2009г. от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины на основании п. «в» ст.1 Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008г., который по предложению ОСОБА_3 преследуя свои корыстные цели, не имея намерения осуществлять финансовохозяйственную деятельность предприятия и руководить им, осознавая противоправность своих деяний, дал свое согласие на назначение на должность директора ООО «ТД «Курабье».

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на приобретение фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ООО «ТД «Курабье», с целью прикрытия незаконной деятельности, ОСОБА_3 организовала переоформление в Акционерном банке «Пивденный» расчётного счёта №26004311327501 на ОСОБА_14 Так, 01.02.2007 года, действуя под руководством и по указанию ОСОБА_3, ОСОБА_14 совместно с ОСОБА_3, предоставили в Акционерный банк «Пивденный» подписанные им по указанию ОСОБА_3 документы, а именно: карточку с образцами подписи и оттиска печати ООО «ТД «Курабье», копию приказа о назначении директора от 29.03.2007 года и копию решения №5 учредителя ООО «ТД «Курабье» от 29.03.2007 года.

Открытие ОСОБА_14 расчетного счета ООО «Торговый Дом «Курабье» в банковском учреждении, подписание незаполненных чековых книжек, первичной бухгалтерской документации и платежных поручений указанного предприятия, дало возможность ОСОБА_3, ОСОБА_4 использовать текущий счёт этого предприятия и его реквизиты для осуществления незаконной деятельности, вследствие чего в бюджет государства не поступило налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в особо крупном размере на сумму 13 221 404 грн.

В дальнейшем, ОСОБА_14 решения об увольнении с должности директора не принимал, хотя фактически в деятельности предприятия он не участвовал, налоговую отчетность не составлял и не подписывал, расчётными счетами предприятия не руководил, денежных средств в виде наличности в кассе банка не снимал, эти действия фактически от имени ОСОБА_14 осуществляла ОСОБА_3 и ОСОБА_17

Вместе с тем, ОСОБА_3 совместно с ОСОБА_4 от имени ОСОБА_14, используя реквизиты ООО «ТД «Курабье» преследуя корыстную цель в период с01.02.2007 года по 12.11.2007 года финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли, а создавали видимость, путем проведения бестоварных операций, заключения договоров с контрагентами, подачей деклараций в налоговые органы от имени ООО «ТД «Курабье», в результате чего в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) занижены налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость на сумму 5 873 107 грн.; а также в нарушение пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями) занижены налоговые обязательства по налогу на прибыль на сумму 7 348 297 грн.; в связи с чем, в бюджет государства фактически не поступил налог на добавленную стоимость и налог на прибыль в общей сумме 13 221 404 грн., что в тысячу и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным материальным ущербом.

Продолжая свои преступные действия, в период времени с февраля по октябрь 2007 года, действуя умышленно, ОСОБА_3 вступив в сговор, давала указания ОСОБА_13 по составлению, подписанию от имени директора ООО «ТД «Курабье» ОСОБА_14, а также сдачи финансовой и налоговой отчетности ООО «ТД «Курабье», с указанными в них ложными сведениями относительно отсутствия у предприятия обязательств по налогам перед бюджетом.

В свою очередь, ОСОБА_13 по предварительному сговору с ОСОБА_3, находясь в помещении собственного дома по адресу г. Одесса, ул. Рекордная, 10а, в присутствии и под контролем ОСОБА_3, изготовила заведомо подложные документы, а именно: декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 кв. 2007г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2007 г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 кв. 2007г.; налоговую декларацию по НДС за 9 м. 2007г.; налоговую декларацию по НДС за 8 м. 2007 г.; налоговую декларацию по НДС за 7 м. 2007 г.; налоговую декларацию по НДС за 6 м. 2007 г.; налоговую декларацию по НДС за 5м. 2007 г.; налоговую декларацию по НДС за 4 м. 2007 г.; налоговую декларацию по НДС за 3 м. 2007 г., в соответствии с которыми у ООО «ТД «Курабье» отсутствовали реальные обязательства перед бюджетом по НДС и по налогу на прибыль. Указанные декларации были заполнены ОСОБА_13 собственноручно, подписаны ею от имени директора ОСОБА_14, с проставлением оттисков печати предприятия, и в последующем предоставлены в ГНИ в Приморском районе г. Одессы.

Кроме того, в декабре 2007 года (более точной даты в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным) ОСОБА_3, имея умысел на осуществление фиктивного предпринимательства, с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, стала подыскивать подставное лицо, на которое возможно было зарегистрировать вновь созданный субъект предпринимательской деятельности.

Для достижения своей преступной цели, ОСОБА_3 в декабре 2007 года в г. Одессе познакомилась с ОСОБА_15, который по предложению ОСОБА_3 за денежное вознаграждение, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, дал согласие на создание и регистрацию на свое имя ЧП «Инвасин», при этом подписал необходимые документы.

Продолжая свои противоправные действия, направленные на создание ЧП «Инвасин», 24.12.2007 года ОСОБА_3 дала указания ОСОБА_15, который, находясь в помещении нотариуса совершил действия, направленные на создание предприятия ЧП «Инвасин», а именно, подписал заранее подготовленные ОСОБА_3 документы для государственной регистрации ЧП «Инвасин», в том числе решение учредителя №1 ЧП «Инвасин» от 21.12.2007 года, согласно которого обязанности директора указанного предприятия ОСОБА_15 возложил на себя.

Далее, в конце декабря 2007 года, на основании доверенности, ОСОБА_18, действуя от имени ОСОБА_15 и с его ведома, по указанию ОСОБА_3 и на основании выданной от имени ОСОБА_15 доверенности, подала в отдел государственных регистраторов исполнительного комитета Одесского городского совета, заверенный нотариусом экземпляр устава ЧП «Инвасин», решение учредителя №1 ЧП «Инвасин» от 21.12.2007 года. На основании указанных документов, 24.12.2007 года устав ЧП «Инвасин» зарегистрирован исполнительным комитетом Одесского городского совета под регистрационным номером №15561020000030412.

В последующем, на основании подписанных ОСОБА_15 учредительных документов 26.12.2007 года, ЧП «Инвасин» взято на налоговый учёт в государственной налоговой инспекции в Малиновском районе г. Одессы, а 10.01.2008 года ЧП «Инвасин» выдано свидетельство №100088088 о регистрации плательщика на добавленную стоимость.

Таким образом, ОСОБА_15 стал фактическим учредителем и директором ЧП «Инвасин», при этом намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия не имел.

Продолжая свою преступную деятельность в организации создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Инвасин», с целью прикрытия незаконной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов с использованием ЧП «Инвасин», ОСОБА_3 организовала открытие 08.01.2008 года для ЧП «Инвасин» в Акционерном банке «Пивденный» расчетного счета №26004311505301, дав указание ОСОБА_15 с этой целью подписать заранее подготовленные сотрудниками банка документы на открытие и обслуживание расчётного счёта №26004311505301, предоставив при этом вышеуказанные учредительные документы.

Вместе с тем, ОСОБА_15, достоверно зная о том, что осуществлять заявленную в уставе ЧП «Инвасин» финансово-хозяйственную деятельность и работать в должности директора предприятия он не будет, согласно предварительной договоренности с ОСОБА_3, передал ей документы и печать ЧП «Инвасин».

Открытие ОСОБА_15 расчётного счета и подписание денежных чеков указанного предприятия позволило ОСОБА_3 реализовать свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налогов, используя при этом реквизиты фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Инвасин».

Финансово-хозяйственной деятельностью указанного предприятия полностью занималась ОСОБА_3, которая, после регистрации устава, получила учредительные документы и печать ЧП «Инвасин». Кроме того, ОСОБА_15, как директор предприятия не подписывал ни одного бухгалтерского документа, не составлял и не подписывал налоговую отчётность, денежных средств в банковских учреждениях не снимал, финансово-хозяйственную деятельность предприятия не осуществлял.

Вместе с тем, ОСОБА_3 от имени ОСОБА_15, используя реквизиты ЧП «Инвасин», преследуя корыстную цель и намерение на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период с период с 24.12.2007 года по 30.09.2008 года финансово-хозяйственную деятельность не осуществляла, а создавала видимость, путем проведения бестоварных операций, заключения договоров с контрагентами, подачей налоговой отчетности в государственную налоговую инспекцию от имени ЧП «Инвасин», в результате чего в нарушение п.4.1 ст.4, пп.11.3.1 п.11.3 ст. 11, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» занижен налог на прибыль в сумме 496 043 грн.; в нарушение п.3.1 ст.3, пп.7.3.1 п.7.3 ст.7, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» занижен налог на добавленную стоимость в сумме 387 006 грн,; а также в нарушение пп.1 ст.1, ст.2, ст.З, ст.4. п.7.1 ст.7. п.9.10 ст.9, ст.16, ст.17, ст.20 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» №889-1У от 22.05.2003 года (с изменениями и дополнениями), п.2.11 Постановления Правления Национального банка Украины №637 от 15.12.2004 года «Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины» (с изменениями и дополнениями), зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 13.01.2005 года №40/10320, занижен налог с доходов физических лиц в сумме 416855,09 грн., в связи с чем, в бюджет государства фактически не поступило налогов в общей сумме 1299 934,09 грн., что в тысячу и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным материальным ущербом.

Продолжая свои преступные действия, в период времени с января по апрель 2008 года, действуя умышленно, ОСОБА_3 давала указания ОСОБА_13 по составлению, подписанию от имени директора ЧП «Инвасин» ОСОБА_15, а также сдачи финансовой и налоговой отчетности ЧП «Инвасин», с указанными в них ложными сведениями относительно отсутствия у предприятия обязательств по налогам перед бюджетом.

В свою очередь, ОСОБА_13 по предварительному сговору с ОСОБА_3, находясь в помещении собственного дома по адресу г. Одесса, ул. Рекордная, 10а, в присутствии и под контролем ОСОБА_3, изготовила заведомо подложные документы, а именно: декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 кв. 2008г.; налоговую декларацию по НДС за 1 м. 2008г.; налоговую декларацию по НДС за 2 м. 2008г.; налоговую декларацию по НДС за 3 м. 2008г., в соответствии с которыми у ЧП «Инвасин» отсутствовали реальные обязательства перед бюджетом по НДС и по налогу на прибыль. Указанные декларации были заполнены ОСОБА_13 собственноручно, подписаны ею от имени директора ОСОБА_15, с проставлением оттисков печати предприятия, и в последующем предоставлены в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_3 свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 366 ч.1, 209 ч.1, 28 ч. 3, 205 ч. 2, 28 ч. 2, 205 ч. 2, 358 ч.ч. 3, 4 УК Украины признала полностью и пояснила, что преступления совершила при указанных выше обстоятельствах. В содеянном раскаивается, гражданский иск, заявленный государственной налоговой инспекцией в малиновском районе не признала.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_4 свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 366 ч.1, 28 ч. 3, 205 ч. 2, 28 ч. 2, 205 ч. 2 УК Украины признал полностью и пояснил, что преступления совершил при указанных выше обстоятельствах. В содеянном раскаивается.

Вина подсудимых ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в совершении указанных преступлений подтверждается следующими исследованными в судебном заседании, доказательствами.

- показаниями свидетеля ОСОБА_9 который в судебном заседании показал, что в 2004 году он познакомился с ОСОБА_3, которая в 2006 предложила приобрести у него и его товарища ОСОБА_8 ООО «ТД «Курабье», учредителями которого они являлись. При оформлении документов о купле-продаже ООО «ТД «Курабье» у нотариуса вместе с ОСОБА_3 присутствовал ее супруг ОСОБА_4, которым они с ОСОБА_8 передали бухгалтерские, регистрационные, учредительные документы, всю отчетность, а также печать ООО «ТД «Курабье». ОСОБА_14 ему не знаком, Том № 2 л.д. 138-140;

- показаниями свидетеля ОСОБА_10 который в судебном заседании показал, что ему известно, что ОСОБА_4 являлся сожителем ОСОБА_3, также он являлся учредителем ООО «Торговый Дом «Курабье». В 2005 году ОСОБА_3 познакомила его с начальницей отделения банка ОСОБА_19, операционисткой ОСОБА_20, кассиром ОСОБА_21 контролером ОСОБА_13. ОСОБА_4, как ему кажется по просьбе ОСОБА_3, просил его снимать наличные денежные средства ООО «Торговый дом «Курабье» в отделении №9 АБ «Пивденный». Так он на протяжении февраля и марта 2007 года ездил в указанное отделение, где в первую очередь подходил к операционистке ОСОБА_20 ОСОБА_8 предоставляла ему для подписи денежные чеки ООО «ТД «Курабье», на которых уже стоял оттиск печати предприятия и подпись директора ОСОБА_3,после чего он расписывался в графе «указанную в этом денежном чеке сумму получил». Далее с денежным чеком он шел к старшему операционисту, который также расписывался в чеке. После чего он шел в кассовый зал, где подходил к контролеру, и после этого к кассиру ОСОБА_21. ОСОБА_22 он получал наличные денежные средства в гривнах. После этого по просьбе ОСОБА_4, часть денег он передавал возле входа в банк ОСОБА_23, а остальную часть денег лично ОСОБА_4 ОСОБА_24 самостоятельно заполняла денежные чеки и указывала сумму выплаты, от кого она узнавала сумму выплат он не помнит, возможно, он называл или ОСОБА_4 по телефону. Откуда у ОСОБА_20 могли находится денежные чеки ему не известно. Иногда в момент передачи денег с ОСОБА_4 присутствовала ОСОБА_3 За проделанную работу он получал вознаграждение от ОСОБА_4 в сумме 1000 грн. в месяц.О роли ОСОБА_13 в деятельности ООО «Торговый Дом «Курабье» ему известно, что она неофициально занималась ведением бухгалтерского и налогового учетов для предприятий ОСОБА_3, в том числе и ООО «Торговый Дом «Курабье». Печать ООО «Торговый Дом «Курабье» он видел у ОСОБА_3;

- показаниями свидетеля ОСОБА_25, который в судебном заседании показал, что в 2001 на нефтебазе он познакомился с ОСОБА_23 Приблизительно 5 лет назад он познакомился с ОСОБА_26, который является заместителем директора ООО «Баррель плюс», и поддерживал с ним деловые отношения. При поставке нефтепродуктов на ООО «Баррель плюс» в 2007 году, ОСОБА_23 предоставил реквизиты (название предприятия, фамилию директора, юридический адрес, номер расчетного счета) ООО «Торговый дом «Курабье». При этом он сказал, что это его предприятие. Также со слов ОСОБА_23, руководителем ООО «ТД «Курабье» является ОСОБА_3 При этом, ни с ОСОБА_3, ни с другими работниками указанного предприятия он не встречался и не общался, так как все интересы ООО «ТД «Курабье» представлял ОСОБА_23 ;

- показаниями свидетеля ОСОБА_26, который в судебном заседании показал, что он в 2007 году являлся заместителем директора ООО «Барель плюс». В 2005 году на нефтебазе он познакомился с ОСОБА_23 В период с 2005года ОСОБА_23 поставлял на ООО «Барель плюс» нефтепродукты. Так при поставке нефтепродуктов в 2007 году ОСОБА_23 предоставил реквизиты (название предприятия, фамилию директора, юридический адрес, номер расчетного счета) ООО «ТД «Курабье». Также со слов ОСОБА_23 ему стало известно, что руководителем ООО «ТД «Курабье» является ОСОБА_3 При этом ни с ОСОБА_3, ни с другими работниками указанного предприятия он не встречался и не общался, так как все интересы ООО «ТД «Курабье» предоставлял ОСОБА_23 Непосредственно все бухгалтерские документы ООО «ТД «Курабье» (договор, расходные и налоговые накладные) передавал ему ОСОБА_23;

- показаниями свидетеля ОСОБА_27, который в судебном заседании показал, что в должности главного налогового ревизора-инспектора отдела администрирования НДС ГНИ в Приморском районе г. Одессы он работает с мая 2007 по настоящее время. Предоставленные ему для обозрения налоговые декларации по НДС ООО «Торговый Дом «Курабье» с пометкой отчетная за май, июнь, июль, август 2007 года, сдавала в отдел администрирования НДС ГНИ в Приморском районе г. Одессы по адресу г. Одесса, ул. Старопортофранковская, 71, как ему стало позже известно ОСОБА_13 После визуального контроля указанных налоговых деклараций, он делал об этом отметку в правом верхнем углу деклараций и возвращал обратно для дальнейшей сдачи в отдел приемки отчетности. ОСОБА_3, ОСОБА_14, ОСОБА_23, ОСОБА_4 ему не знакомы;

- показаниями свидетеля ОСОБА_28, которая в судебном заседании показала, о том, что в должности главного налогового ревизора-инспектора управления аудита юридических лиц ГНИ в Приморском районе г. Одессы она работает с 1995 по настоящее время. На основании направления №001763/1693 от 26.09.2007г. ею должна была проводится комплексная выездная плановая документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности ООО «Торговый Дом «Курабье». В начале проведения проверки ООО «Торговый Дом «Курабье» предприятием была предоставлена справка №31/19 от 10.08.2007 выданная Киевским РО ОГУ УМВД Украины в Одесской области о пропаже бухгалтерских документов указанного предприятия в супермаркете «Таврия-В», о чем было зарегистрировано заявление в ЖРЗСП Киевского РО за №7510 от 10.08.2007г. ОСОБА_5 справка не дала возможности для дальнейшего проведения документальной проверки, так как в соответствии с пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий» в случае потери, уничтожения или порчи бухгалтерских документов, плательщик налога имеет право провести мероприятия необходимые для восстановления таких документов. О чем было направлено письмо руководителю ООО «Торговый Дом «Курабье» №46141/10/23-30 от 04.10.2007 года. В связи с чем направление на проверку №001763/1693 от 26.09.2007г. было аннулировано. Учитывая то, что предоставление справки об утери документов является одной из форм уклонения от проведения проверки, с целью предотвращения фиктивного банкротства, ей направлено письмо №23173 от 09.10.2007г. в хозяйственный суд Одесской области о том, что предприятие уклоняется от проведения проверки, в связи с чем минимизирует свои доходы. В соответствии с пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий» срок настает за отчетным периодом после заявления об утрате документов. В конкретном случае связанным с ООО «ТД «Курабье», о пропаже документов они заявили в августе 2007 года, а именно в 3 квартале 2007года, соответственно восстановить документы предприятию необходимо было до окончания 4 квартала 2007 года;

- показаниями свидетеля ОСОБА_29 которая в судебном заседании показала, что с 03.07.2007г. она работает в ЧП «Березань ИК» на должности директора. До этого она работала бухгалтером кассиром в ЧП «Одеспромстройснаб». В ЧП «Алекс СК» она никогда не работала, о данном предприятии ей ничего не известно. С ОСОБА_4 и ОСОБА_6 она никогда не была знакома. Где находится данное предприятие ей не известно. По предоставленной на обозрение претензии №1-5\06 от 25.12.2006г. может пояснить, что указанный документ впервые увидела в налоговой милиции, до этого времени его не видела и содержание не знакомо. Подпись на указанной претензии не ее. Каким образом данный документ подписан от ее имени пояснить не может. В ЧП «Лиардон» она никогда не работала о его существовании не знала. Должностные лица указанного предприятия ОСОБА_30, ОСОБА_31 не знакомы. По предоставленному на обозрение договору поставки №10\9-06 от 19.09.2006г. поясняет, что указанный договор видит впервые, его содержание не знакомо, подпись от ее имени выполнена не ею. Кто мог указать ее данные в договоре не известно. В разделе 10 договора указан адрес ЧП «Лиардон» а именно Одесская область, пгт.Коминтерново ул.Центральная,48 в период с октября 2004г по январь 2006г. находилось предприятие ЧП «Импульс С», учредителем и директором которого являлась она. Данное помещение они арендовали в государственном предприятии название не помнит почему договор поставки указан именно этот адрес ей не известно. За период ее работы в ЧП «Импульс С», данное предприятие каких-либо взаимоотношений с ЧП «Алекс СК» и ЧП «Лиардон» не имело;

- показаниями свидетеля ОСОБА_6 который в судебном заседании показал, что в настоящее время он нигде не работает, до этого работал в правоохранительных органах а именно в УВД на транспорте. Примерно в 1995 году он уволился с правоохранительных органов в запас. 14.06.2000г. он зарегистрировал в ГНИ Центрального района г.Одессы предприятие ЧП «Алекс СК». Основным видом деятельности предприятия являлось торговля энергоносителями. За время работы до 2004г. на предприятии никаких проблем не было, оно являлось ликвидным и прибыльным. Но в 2004г. он принял решение о закрытии данного предприятия в связи с тем, что его предприятие являлось слишком мелким для такого бизнеса. О том, что он жен закрывать предприятие узнал его знакомый и предложил назначить директором ЧП пеке СК» ОСОБА_4, так как последний должен был открывать охранное предприятие, предложил переоформить предприятие официально через нотариальную контору, но его убедили, что все будет нормально никаких проблем по предприятию не будет. Но учитывая,то, что за их деятельность он ответственности нести не буду то согласился назначить своим приказом директором ОСОБА_4 С 2004г. к предприятию ЧП «Алекс СК» он никакого отношения не имел. Последняя его подпись по предприятию стоит в приказе о назначении ОСОБА_4 директором. Также в этот день он ему передал учредительные, бухгалтерские документы и печать, о чем был составлен акт приема-передачи. Документы по подготовке к банкротству, а именно решение учредителя ЧП «Алекс СК» от 10.05.2007г. №14\05-07 не составлял и не подписывал. В составе ликвидационной комиссии участия не принимал. За период работы ОСОБА_4 в должности директора на предприятии о их хозяйственно-финансовой деятельности ему ничего не известно;

- оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_8, который в ходе досудебного следствия показал, что в 2004 году он познакомился с ОСОБА_3, которая в 2006 предложила приобрести у него и его товарища ОСОБА_8 ООО «ТД «Курабье», учредителями которого они являлись. При оформлении документов о купле-продаже ООО «ТД «Курабье» у нотариуса вместе с ОСОБА_3 присутствовал ее супруг ОСОБА_4, которым они с ОСОБА_9 передали бухгалтерские, регистрационные, учредительные документы, всю отчетность, а также печать ООО «ТД «Курабье». ОСОБА_14 ему не знаком, (Том№7 л.д. 144-146);

- оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_18 которая в ходе досудебного следствия показала, что в марте 2007 к ней обратилась ОСОБА_3 с просьбой о внесении изменений в уставные документы ООО «ТД «Курабье». Для этой цели она предоставила ей доверенность от 29.03.2007 года. На основании решения учредителя предприятия ей были зарегистрированы в отделе госрегистраторов изменения в устав ООО «ТД «Курабье» в частности о смене директора на ОСОБА_14 Также ею была получена Форма №4 ОПП (справка о постановке на учет плательщика налогов) в ГНИ в Приморском районе г. Одессы, и справка из управления статистики Одесской области. Все указанные документы и оригиналы уставных документов она передала учредителю ОСОБА_3 За оказанные услуги она получила вознаграждение от ОСОБА_3 ОСОБА_14 ей не знаком. Кроме того, в декабре 2007 к ней обратилась ОСОБА_3 с просьбой о регистрации ЧП «Инвасин». ОСОБА_15 ей представила ОСОБА_3 как учредителя и директора ЧП «Инвасин», непосредственно она с ним виделась один раз при подписании уставных документов у нотариуса ОСОБА_32 Бланк доверенности изготавливал нотариус на основании предоставленных ею данных. Услуги нотариуса оплатила она из денежных средств, предоставленных ей для этой цели ОСОБА_3 ОСОБА_5, у нотариуса ОСОБА_32 на ее имя ОСОБА_15 была выдана доверенность на регистрации данного предприятия, а также был подписан устав ЧП «Инвасин» и решение учредителя. В дальнейшем ЧП «Инвасин» было зарегистрировано и весь пакет документов с печатью предприятия передан ОСОБА_3 В регистрационном заявлении плательщика НДС ЧП «Инвасин» от 26.12.2007 года указан ее номер телефона, потому что ОСОБА_3 запретила указывать ее телефоны в регистрационных документах. При поступлении звонков на ее номер телефона по вопросам деятельности ЧП «Инвасин» она всю информацию передавала ОСОБА_3 В августе 2008 года ОСОБА_3 попросила ее произвести регистрацию изменений, связанных с заменой директора ЧП «Инвасин». Таким образом, директором предприятия с подачи ОСОБА_3 стал ОСОБА_33, с которым она не знакома, (Том № 7 л.д. 156-158,Том № 12 л.д. 22-23);

- оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_34 который в ходе досудебного следствия показал, что должность директора ПКФ «Югдорсервис» он занимает с 1999 по настоящее время. Приблизительно в 2000 году он познакомился с ОСОБА_3, поддерживал с ней дружеские и деловые отношения. В январе 2007 года ОСОБА_3 сообщила, что она возобновила работу по покупке-продаже зерновых культур, с этой целью она учредила ООО «Торговый Дом «Курабье», где она также является директором. В этот период времени ОСОБА_3 обратилась к нему с предложением о покупке семян подсолнечника, гороха. Ее предложение его заинтересовало и он предложил ей заключить договора на поставку ООО «ТД «Курабье» указанных культур. Договора между ПКФ «Югдорсервис» и ООО «ТД «Курабье» готовились в офисе их предприятия. После того как он их подписал, они передавались на подпись ОСОБА_3, которая в свою очередь также их подписывала и проставляла оттиск печати ООО «ТД «Курабье». Покупка-продажа зерновых культур происходила путем переоформления складской квитанции на элеваторах АТС «Успех» и ООО «СМТ Лтд». При этом зерновые фактически ОСОБА_3 из элеватора не вывозились, а лишь переоформлялся их собственник в карточке учета. Сотрудничество с ОСОБА_3 и ее предприятием ООО «ТД «Курабье» продолжалось на протяжении января-июля 2007 года. Вместе с ОСОБА_3 при подписании договоров, довольно часто присутствовал ее муж ОСОБА_4, который вступал в дискуссию по вопросам оплаты за товар. По факту поставки товара на ООО «ТД «Курабье» ОСОБА_3 передавала ему доверенности, и подписанные, заверенные печатью ООО «ТД «Курабье» расходные накладные, подтверждающие факт приема товара. ОСОБА_14 он лишь знает как повара ресторана «Старый город», который принадлежал ОСОБА_3 Никаких отношений он с ним по вопросам финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «Курабье» не имел, (Том № 11 л.д. 226-229);

- оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_35 который в ходе досудебного следствия показал, что в период с 2006 по начало 2008 учредителем и директором ЧП «Гранд Ойл» являлась его гражданская жена ОСОБА_36, но фактически ведением финансово-хозяйственной деятельности предприятия, поиском поставщиков и покупателей, заключением договоров занимался он. Приблизительно в начале 2007 на нефтебазе он познакомился с ОСОБА_37 ОСОБА_8 занимался поставкой нефтепродуктов. Так в ходе разговора с ОСОБА_37 он предложил поставить на ЧП «Гранд Ойл» нефтепродукты по выгодным условиям. Когда стал вопрос о заключении договора, ОСОБА_37 дал ему реквизиты (название, код, расчетный счет, юридический адрес, фамилию директора) ООО «Торговый дом «Курабье». Спустя несколько дней, ОСОБА_37 передал ему уже подписанный от ООО «ТД «Курабье» экземпляр договора. Взаимоотношения с ОСОБА_37 заключались в следующем: он подгонял бензовозы к условленному месту отгрузки ГСМ. Кто является директором и главным бухгалтером ООО «ТД «Курабье» ему не известно, поскольку- все интересы данного предприятия представлял ОСОБА_37 Передача первичных бухгалтерских документов между ЧП «Гранд Ойл» и ООО «ТД «Курабье» осуществлялась по факту выполненных услуг, согласно договора. Непосредственно все бухгалтерские документы (накладные и налоговые накладные) передавал ему ОСОБА_37. ОСОБА_3, ОСОБА_14, ОСОБА_4, ОСОБА_23 ему не знакомы. После того как ему стало известно о фиктивности данного предприятия, он принял решение добровольно заплатить в бюджет сумму НДС в размере 50000 грн., полученную в виде налогового кредита от ООО «ТД «Курабье», (Том № 11 л.д. 270-272);

- оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_15 который в ходе досудебного следствия показал, что в декабре 2007 года он познакомился с ОСОБА_3, которая предложила ему создать предприятие, которое он должен будет зарегистрировать на себя и числиться на нем учредителем и директором. При этом, ОСОБА_3 ему сказала, что никакую финансовохозяйственной деятельности предприятия ему вести не надо, всеми производственными вопросами, руководством и ведением хозяйственной деятельности предприятия будет заниматься она лично. Так же ОСОБА_3 пообещала ему ежемесячное денежное вознаграждение, размер которого он с ней не обговорил, за то, что он будет числиться по документам учредителем и директором предприятия. На её предложение, учитывая трудное материальное положение, он согласился. В конце декабря 2007 года ОСОБА_3 направила его в нотариальную контору по адресу г. Одесса, ул. Пироговская, 7/9, где он подписал устав ЧП «Инвасин», решение учредителя ЧП «Инвасин», доверенность на имя ОСОБА_18, а также карточку с образцами подписи и оттиска печати ЧП «Инвасин». 08.01.2008 года по указанию ОСОБА_3, которая передала ему печать ЧП «Инвасин», он зашел в отделение АБ «Пивденный» на ул. Краснова в г. Одессе, где подошел к сотруднице банка и сказал, что ему необходимо открыть расчетный счет для ЧП «Инвасин», на что работник банка предоставил ему для подписи заявление на открытие счета, договор банковского счета, а также попросил заверить копию его паспорта, что он и сделал, после чего забрал один экземпляр договора об открытии банковского счета. На следующий день после открытия расчетного счета ЧП «Инвасин» в АБ «Пивденный», он снова встретился с ОСОБА_3 и передал ей по ее указанию печать ЧП «Инвасин» и договор об открытии банковского счета. Спустя несколько дней, по указанию ОСОБА_3, он подъехал в отделение АБ «Пивденный» по ул. Щепкина, 18 в г. Одессе, где у операциониста банка, как выяснилось позже ОСОБА_20, которую непосредственно указала ОСОБА_3, подписал незаполненную чековую книжку ЧП «Инвасин» графах «заплатить» и «получил». Указанную чековую книжку ОСОБА_20 забрала себе. При этом, никаких сведений он в денежные чеки не вносил, чековую книжку не заполнял, ОСОБА_20 или других работников банка об этом не просил, никаких денежных средств наличностью в кассе банка не снимал. После этого, он (ОСОБА_15В.) финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Инвасин» не занимался, ни каких бухгалтерских документов данного предприятия, в том числе договоров, накладных, актов выполненных работ, налоговых накладных, счетов, налоговых деклараций он не подписывал. Расчётными счетами не руководил, каких-либо банковских документов он не подписывал, денежных средств не снимал и ни кому не поручал. Вся документация ЧП «Инвасин», печать предприятия находилась у ОСОБА_3, которая фактически и руководила деятельностью данного предприятия. За то, что он зарегистрировал на себя ЧП «Инвасин» ОСОБА_3 так с ним и не рассчиталась.Предоставленные ему для обозрения: устав ЧП «Инвасин», решение №1 учредителя ЧП «Инвасин» от 21.12.2007 года, доверенность от 24.12.2007 года, а также карточка с образцами подписи и оттиска печати ЧП «Инвасин», были им подписаны по указанию ОСОБА_3 у нотариуса по адресу г. Одесса, ул. Пироговская, 7/9. Предоставленные ему для обозрения: договор банковского счета №3/15053 от 08.01.2008г., заявление об открытии счета от 08.01.2008 года, расписка об открытии счета от 08.01.2008 года ЧП «Инвасин», подписаны им в АБ «Пивденный» на ул. Краснова в г. Одессе по указанию ОСОБА_3 Предоставленные ему для обозрения: денежные чеки ЧП «Инвасин», он подписал по указанию операционистки отделения АБ «Пивденный» ОСОБА_20 по адресу г. Одесса, ул. Щепкина, 18. Предоставленное ему для обозрения: решение №7 учредителя ЧП «Инвасин» от 19.08.2008 года, он видит впервые, подпись выполненная от его имени ему не принадлежит, ОСОБА_33 он не знает, (Том № 14 л.д. 88-90);

- оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_33, который в ходе досудебного следствия показал, что о ЧП «Инвасин» он слышит впервые, никакого отношения к нему не имеет, и не имел. С ОСОБА_3, ОСОБА_15, ОСОБА_18 он не знаком и никогда не общался. Каким образом могли оказаться его данные в регистрационных документах ЧП «Инвасин» ему не известно, так же он не знает как в деле могла оказаться копия его паспорта и идентификационного номера. Предоставленную ему для обозрения доверенность от 20.08.2008 года на ОСОБА_18 по представлению интересов ЧП «Инвасин» во всех органах по вопросам смены директора, он видит впервые подпись на ней ему не принадлежит, (Том № 12 л.д. 186-187);

- оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_38, которая в ходе досудебного следствия показала, что должность директора на ООО «Агро-производственный центр» она занимает с 2002 года по настоящее время. ЧП «Инвасин» является контрагентом ООО «Агро- производственный центр» и о данном предприятии ей стало известно от «Игоря Федоровича», фамилии которого она не знает. «Игорь Федорович» сказал, что он является представителем ЧП «Инвасин». ЧП «Инвасин» оказывало ей посреднические услуги по поиску щебня. Интересы ЧП «Инвасин» представлял «Игорь Федорович», на вид 48 лет, среднего роста, плотного телосложения, цвет волос темный с сединой, стрижка средняя, круглое лицо, носил усы. Согласно регистрационных данных, которые указанны в свидетельстве о государственной регистрации ЧП «Инвасин», директором данного предприятия являлся ОСОБА_15 Лично с ним она не знакома, и не общалась. Данное свидетельство ей предоставил для ознакомления «Игорь Федорович». Договора для подписания между предприятиями приносил ей либо «Игорь Федорович», либо она отдавала проект договора для подписания у директора ЧП «Инвасин» и проставления печати. После этого «Игорь Федорович» возвращал ей уже подписанный договор от имени директора ЧП «Инвасин» ОСОБА_15, (Том № 12 л.д. 277-280);

- протоколом очной ставки между ОСОБА_18 и ОСОБА_3, в ходе которой ОСОБА_18 показала, что в марте 2007 года к ней обратилась ОСОБА_3 с просьбой о внесении изменений в уставные документы ООО «ТД «Курабье». Для этой цели она предоставила ей копию паспорта и идентификационного номера директора ОСОБА_14, доверенность от 29.03.2007 года. На основании указанных документов ею были зарегистрированы в отделе госрегистраторов, в ГНИ и других фондах изменения о смене директора на ОСОБА_14 Также ею была получена Форма №4 ОПП (справка о постановке на учет плательщика налогов) в ГНИ в Приморском районе г. Одессы, и справка из управления статистики Одесской области. Все указанные документы и оригиналы уставных документов она передала учредителю ОСОБА_3 За оказанные услуги она получила вознаграждение от ОСОБА_3 ОСОБА_14 она не знает, (Том № 14 л.д. 85-87);

- протоколом очной ставки между ОСОБА_10 и ОСОБА_4, в ходе которой ОСОБА_10 показал, что ОСОБА_4 попросил его ездить в АБ «Пивденный» на ул. Щепкина, 3 в г. Одессе и получать наличные денежные средства ООО «ТД «Курабье». Так, он на протяжении двух месяцев, а именно с февраля по апрель 2007, периодически, на личном автомобиле ездил в вышеуказанный банк, где по ранее переданным ему ОСОБА_4 чекам получал наличные денежные средства, которые передавал лично ОСОБА_4, (Том №7 л.д. 151-152);

- протоколом очной ставки между ОСОБА_10 и ОСОБА_23, в ходе которой ОСОБА_10 показал, что после того как он получал наличные денежные средства ООО «ТД «Курабье» в кассе банка, он по просьбе ОСОБА_4 возле банка передавал либо часть денег, либо всю обналиченную сумму ОСОБА_23 Также происходило, так, что по просьбе ОСОБА_4 он неоднократно приезжал в отделение №9 АБ «Пивденный» в г. Одессе, где сначала подходил к операционисту ОСОБА_20 и она предоставляла ему денежный чек ООО «ТД «Курабье», который после подписания он передавал кассиру ОСОБА_21. У нее он оставлял подписанный денежный чек, при этом самих денег он не забирал. При этом ОСОБА_21 на том, чтобы он забрал денежные средства ООО «ТД «Курабье» не настаивала, он догадывался о том, что с ней было все заранее договорено. Он лишь выполнял просьбы ОСОБА_4, (Том № 14 л.д. 192-193)

- протоколом очной ставки между ОСОБА_14 и ОСОБА_20, в ходе которой ОСОБА_14 показал, что с ОСОБА_20 его познакомила ОСОБА_3 в отделение банка «Пивденный» на ул. Преображенской, угол ул. Елисаветинской. ОСОБА_3 сказала, что ОСОБА_20 будет его операционистом. Аня предоставила ему для подписи несколько незаполненных чеков с оттисками печати ООО «ТД «Курабье», которые он подписал и по поручению ОСОБА_3 передал обратно ОСОБА_39 Через месяц он по поручению ОСОБА_3 один приехал в отделение АБ «Пивденный» на ул. Преображенской, угол ул. Елисаветинской, где подошел к операционисту ОСОБА_20, которая, не спрашивая его паспорта, сразу же предоставила ему на подпись незаполненную чековую книжку ООО «ТД «Курабье», на которой уже находился оттиск печати данного предприятия. Подписав данную чековую книжку, он передал ее обратно ОСОБА_20, при этом никаких сведений он в денежные чеки не вносил, чековую книжку не заполнял, никаких денежных средств наличностью в кассе банка не снимал, (Том №7 л.д. 197-199);

- протоколом очной ставки между ОСОБА_14 и ОСОБА_21, в ходе которой ОСОБА_14 показал, что указанную гражданку он видит впервые, никаких наличных денежных средств от нее он не получал. В отделении №9 АБ «Пивденный» на ул. Щепкина, 18 в г. Одессе, он лишь был три раза по поручению ОСОБА_3 в апреле, мае, июне 2007. Там он подходил к операционистке ОСОБА_20, где подписывал предоставленную ей незаполненную чековую книжку ООО «ТД «Курабье», после чего возвращал ей обратно. О том, что в данном отделении банка есть кассовый зал он, даже не догадывался, (Том № 14 л.д. 62-64);

- протоколом очной ставки между ОСОБА_14 и ОСОБА_3, в ходе которой ОСОБА_14 полностью подтвердил данные им раннее показания, (Том № 14 л.д. 66-68);

- протоколом очной ставки менаду ОСОБА_26 и ОСОБА_23, в ходе которой ОСОБА_26 показал, что с ОСОБА_23 он познакомился в 2005 на нефтебазе. Он занимался оптовой продажей нефтепродуктов, а ОСОБА_23 также занимался реализацией нефтепродуктов. В 2007 году ОСОБА_23 предложил ему поставку нефтепродуктов, когда речь зашла об оплате, он предоставил реквизиты ООО «ТД «Курабье». Из представителей либо должностных лиц ООО «ТД «Курабье» он кроме ОСОБА_23 никого не знает. Все интересы данного предприятия представлял ОСОБА_23, он же ему предоставил номер расчетного счета ООО «ТД «Курабье», на который необходимо перечислить денежные средства. Также ОСОБА_23 передавал подписанные и пропечатанные бухгалтерские документы ООО «ТД «Курабье» под операции, (Том № 14 л.д. 204-205);

- протоколом воспроизведения обстановки и обстоятельств события от 10.10.2008 года, согласно которого ОСОБА_14 показал, что по указанию ОСОБА_3 в отделении №9 Акционерного банка «Пивденный» по адресу г. Одесса, ул. Елисаветинской (Щепкина), 18, он подписал чистые незаполненные денежные чеки ООО «ТД «Курабье», которые после этого передал сотруднику банка ОСОБА_20, (Том № 7 л.д. 259-260);

- протоколом добровольной выдачи от 20.12.2008 года, из которого следует, что ОСОБА_4 добровольно выдал следствию печатью ООО «Торговый Дом «Курабье» и печатью ЧП «Инвасин». Как пояснил ОСОБА_4 данные печати он забрал по указанию ОСОБА_3 у неизвестной ему девушки, (Том №10 л.д. 153-154);

- добровольно выданными, осмотренными и приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно: печатью ООО «Торговый Дом «Курабье» и печатью ЧП «Инвасин», добровольно выданными ОСОБА_4, (Том № 10 л.д. 153-157);

- платежным поручением №43 от 25.02.2009 года, согласно которого ЧП «Гранд Ойл» перечислило в бюджет на счет управления государственного казначейства сумму НДС в размере 50 000 грн., в качестве возмещения ущерба от совместной незаконной деятельности с ООО «ТД «Курабье», (Том № 6 л.д. 273);

- справкой №54 от 28.10.2008 года выданной ОФ ООО «Оптима- Телеком», о том, что телефонный номер 728-04-51, указанный в налоговой отчетности ООО «ТД «Курабье», оформлен на ОСОБА_13, установлен по адресу г. Одесса, ул. рекордная, 10а, Том № 7 л.д. 207);

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно: уставными документами ООО «ТД «Курабье», изъятыми в отделе государственных регистраторов исполнительного комитета Одесского городского совета, (Том № 8 л.д. 1-103);

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно: уставными документами, налоговыми декларациями по прибыли и по налогу на добавленную стоимость ООО «Торговый Дом «Курабье», изъятыми в ГНИ в Приморском районе г. Одессы, а также истребованными в СО прокуратуры Одесской области, (Том № 8 л.д. 104-249);

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно: банковскими документами ООО «Торговый Дом «Курабье», в том числе денежными чеками и платежными поручениями, изъятыми в Акционерном банке «Пивденный», (Том № 9 л.д. 1-416);

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно: заявлением от имени директора ООО «ТД «Курабье» ОСОБА_14 по факту обнаружения отсутствия при себе бухгалтерских документов, которое зарегистрировано в ЖРЗСП Киевского РО ОГУ ГУ МВД Украины в Одесской области за №7510 от 10.08.2007 года, а также другими материалами по факту рассмотрения данного заявления, изъятыми в Киевском РО ОГУ ГУ МВД Украины в Одесской области, (Том № 10 л.д. 1-17);

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно: листами бумаги с рукописными записями относительно наименования предприятий-контрагентов ООО «ТД «Курабье», периода операций и сумм денежных перечислений, изъятыми в ходе обыска в автомобиле «Шкода», г.н. НОМЕР_1, принадлежащем ОСОБА_23, (Том № 10 л.д. 224-237);

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно: первичными бухгалтерскими документами между ООО «ТД «Курабье» и ГП «Залучанский спиртовой завод» (договора, расходные накладные, налоговые накладные), изъятыми в ГП «Залучанский спиртовой завод», (Том №11 л.д. 107-157);

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно: первичными бухгалтерскими документами между ООО «ТД «Курабье» и ПКФ «Югдорсервис» (договора, расходные накладные, налоговые накладные, доверености), изъятыми в ПКФ «Югдорсервис», (Том № 11 л.д. 165-225);

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно: первичными бухгалтерскими документами между ООО «ТД «Курабье» и ООО «Агромакс К» (договора, расходные накладные, налоговые накладные), изъятыми в ООО «Агромакс К», (Том № 6 л.д. 230-244);

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно: первичными бухгалтерскими документами между ООО «ТД «Курабье» и ЧП «Гранд-Ойл» (договора, расходные накладные, налоговые накладные), изъятыми в ЧП «Гранд-Ойл», (Том №11 л.д. 245-269);

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно: первичными бухгалтерскими документами между ООО «ТД «Курабье» и ООО «Укрюжтерм» (договора, расходные накладные, налоговые накладные), изъятыми в ООО «Укрюжтерм», (Том № 11 л.д. 276-303);

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно: первичными бухгалтерскими документами между ООО «ТД «Курабье» и ООО «Барель плюс» (договора, расходные накладные, налоговые накладные), изъятыми в ООО «Барель плюс», (Том № 11 л.д. 321-391);

- изъятыми, осмотренными и приобщенными к делу вещественными доказательствами, а именно: направлением №001763/1693 от 26.09.2007, уведомлением о проведении проверки, письмом руководителю ООО «ТД «Курабье» №46141/9/23-30 от 04.10.2007, изъятыми в ГНИ в Приморском районе г. Одессы, (Том № 14 л.д. 99-108);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 15604/02 от 16.10.2008 года, согласно которого подписи от имени ОСОБА_14 в денежных чеках ООО «Торговый Дом «Курабье», выполнены самим ОСОБА_14. Том № 13 л.д. 54-59);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 15605/02 от 09.10.2008 года, согласно которого подписи от имени ОСОБА_14 в налоговых декларациях ООО «Торговый Дом «Курабье» по НДС и по налогу на прибыль, выполнены не самим ОСОБА_14, а иным лицом (лицами) с попыткой подражания подписи ОСОБА_14, (Том № 13 л.д. 71-74);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 15806/02 от 29.10.2008 года, согласно которого: рукописные записи, расположенные в графах налоговых деклараций по прибыли и по НДС ООО «ТД «Курабье» - выполнены ОСОБА_13; рукописные записи «ОСОБА_40В.» и «Билошицький 1.В» в вышеуказанных документах - выполнены ОСОБА_13, (Том № 13 л.д. 88-93);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 15998/02 от 22.10.2008 года, согласно которого подписи от имени ОСОБА_14 в договоре купли-продажи №03/05-07 от 03.05.2007 года между ООО «ТД «Курабье» и ООО «Агромакс К», расходной накладной №РН-0000015 от 20.05.2007 года, налоговой накладной №15 от 20.05.2007 года; договоре купли-продажи №25/05-07 от 25.05.2007 года между ООО «ТД «Курабье» и ООО «Агромакс К», расходной накладной №РН-0000016 от 25.05.2007 года, налоговой накладной №16 от 25.05.2007 года, выполнены самим ОСОБА_14, (Том № 13 л.д. 107-110);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 16192/02 от 23.10.2008 года, согласно которого подписи от имени ОСОБА_14 в платежных поручениях №117 от 06.06.2007 года, №122 от 11.06.2007 года, №129 от 16.06.2007 года ООО «Торговый Дом «Курабье», выполнены самим ОСОБА_14, а подписи от имени ОСОБА_14 в платежных поручениях №110 от 01.06.2007 года, №159 от 05.07.2007 года, №61 от 07.07.2007 года ООО «Торговый Дом «Курабье», выполнены не самим ОСОБА_14, а иным лицом (лицами) с попыткой подражания подписи ОСОБА_14, (Том № 13 л.д. 123-126);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 2066/02 от 01.04.2008 года, согласно которого подписи от имени ОСОБА_3 в договоре купли-продажи №01/04/07 от 01.04.2007 между ООО «ТД «Курабье» и ООО «Агоромакс К»; договоре купли-продажи №30/05-07 от 30.05.2007 между ООО «ТД «Курабье» и ПКФ «Югдорсервис»; расходной накладной №РН-0000012 от 03.04.2007г.- выполнены самой ОСОБА_3, (Том № 13 л.д. 165-167);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 2338/02 от 01.04.2008 года, согласно которого рукописные записи: «ОСОБА_14 ТОВ ТД «Курабе» 28 09 07» в направлении №001763/1693 от 26.09.2007; «Отримал 051007» в письме на имя руководителя ООО «ТД Курабе» №46141/9/23-30 от 04.10.2007г.- выполнены самой ОСОБА_3 - подписи от имени ОСОБА_14 в направлении №001763/1693 от 04.10.2007г. и письме на имя руководителя ООО «ТД Курабе» №46141/9/23-30 от 26.09.2007г. - выполнены не ОСОБА_14, данные подписи выполнены ОСОБА_3, (Том №13 л.д. 180-184);

- заключением судебно - экономической экспертизы № 15989/15990 от 27.10.2008 года, согласно которого должностными лицами ООО «ТД «Курабье» относительно начисления и неуплаты в бюджет НДС и налога на прибыль за период с 01.02.2008 года по 12.11.2007 года не соблюдались требования: - п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в результате чего неуплаченный в бюджет налог на добавленную стоимость составил 5 873 107 грн.;- п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», в результате чего начисленный и неуплаченный в бюджет налог на прибыль составил 7 348 297 грн., (Том № 13 л.д. 141-148);

- заключением дополнительной судебно - экономической экспертизы №3429 от 01.04.2009 года, согласно которого по операциям, проведенным с ООО «Укрюжтерм», ООО «Барель плюс», ЧП «Гранд-Ойл», за период с 01.02.2007 по 12.11.2007 ООО «ТД «Курабье» не уплатило в государственный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 390 861, 56 грн., (Том № 13 л.д. 197-199);

- протоколом осмотра и приобщения вещественных доказательств, а именно справками о доходах выданных директором ЧП «Алекс СК» ОСОБА_4, директором ООО «Курабье» ОСОБА_3, письмом в адрес директора ЧП «Лиардон», договором поставки, актом сверки взаимных расчетов, претензией от имени директора ЧП «Лиардон», (Т.2 л.д.96-98);

- заключением экономической экспертизы №1\22-11-07 от 22.11.07г. о том, что 29.05.2007г. ликвидатором ОСОБА_4 подано в Хозяйственный суд Одесской области заявление о возбуждении дела о банкротстве. Согласно заявления на предприятии существует кредиторская задолженность по состоянию на 29.05.2007г. на сумму 29700 грн. перед ЧП «Лиардон». Постановлением Хозяйственного суда Одесской области от 07.06.2007г. ЧП «Алекс СК» признано банкротом и открыта ликвидационная процедура, ликвидатором назначен ОСОБА_4 Согласно решения хозяйственного суда Одесской области от 23.05.2006г. ЧП «Лиардон» признано банкротом. А с 25.06.2006г. согласно уведомления о государственной регистрации прекращения юридического лица, выданного Государственным регистратором Исполнительным комитетом Одесского городского Совета ЧП «Лиардон» исключено из единого государственного реестра. В ликвидационном балансе ЧП «Алекс СК» на 13.08.2007г. в строке 530 «Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги» отражена сумма 29,7 тыс.грн., которая так же отражена в итоговой строке Пассива баланса 640 «Баланс», в то же время в итоговой строке ОСОБА_41 280 «Баланс» отражены прочерки. В ходе исследования банковских документов по расчетному счету ЧП «Алекс СК» определено, что предприятием не осуществлялись затраты на погрузочно-разгрузочные работы, перевозку, аренду места хранения щебня. 92982223,06 грн. денежных средств поступивших на расчетный счет ЧП «Алекс СК», было получено наличными в кассе банка по денежным чекам, получение денежных средств производилось ежедневно, что нарушает требование «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины». Кроме того, ЧП «Алекс СК», получает на расчетный счет денежные средства от торговли товарами и предоставления услуг, которые являются лицензированными видами деятельности. Лицензия на осуществление данного вида деятельности отсутствует. В результате чего было определено, что ухудшение показателей финансого состояния предприятия ЧП «Алекс СК» произошло в основном за счет значительного уменьшения активов предприятия при наличии положительной тенденции уменьшения убытков предприятия в течении 2006г., ( Т.4 л.д. 7-35)

Анализируя исследованные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимых ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в совершении преступлений, все доказательства согласованы и достоверны.

Суд квалифицирует действия подсудимой ОСОБА_3:

- по ст. 28 ч. 2, ст. 205 ч. 2 УК Украины по квалифицирующим признакам - фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству, совершенное повторно, по предварительному сговору группой лиц;

- по ст.ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины, по квалифицирующим признакам (фиктивное предпринимательство), приобретение субъекта предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству повторно в составе организованной группы;

- по ст.366 ч.1 УК Украины, по квалифицирующим признакам - служебный подлог те есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений;

- по ст.209 ч.1 УК Украины по квалифицирующим признакам - легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных преступным путем по признакам - совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами приобретенных заведомо преступным путем;

- по ст. 358 ч.3 УК Украины по квалифицирующим признакам - подделка заведомо поддельных документов, совершенная повторно, по предварительному сговору группою лиц.

- по ст. 358 ч. 4 УК Украины по квалифицирующим признакам - использование заведомо поддельных документов по предварительному сговору группою лиц.

Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_4:

- по ст. 28 ч. 2, ст. 205 ч. 2 УК Украины по квалифицирующим признакам - фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству по предварительному сговору группой лиц.

- по ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины, по квалифицирующим признакам - (фиктивное предпринимательство), приобретение субъекта предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству, повторно в составе организованной преступной группы;

- по ст.366 ч.1 УК Украины, по квалифицирующим признакам - служебный подлог те есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений.

При назначении наказания, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, данные о личности подсудимых ОСОБА_42 и ОСОБА_4, обстоятельства дела, роль каждого в совершении преступления.

К смягчающим наказание подсудимой ОСОБА_42 обстоятельствам суд относит то, что она признала свою вину и чистосердечно раскаялась в содеянном, положительно характеризуется.

Обстоятельства, отягчающие наказание подсудимой ОСОБА_42, судом не установлены.

К смягчающим наказание подсудимого ОСОБА_4 обстоятельствам суд относит то, что он признал свою вину и чистосердечно раскаялся в содеянном, ранее не судим, положительно характеризуется.

Обстоятельства, отягчающие наказание подсудимого ОСОБА_4, судом не установлены.

На основании изложенного, а также учитывая то обстоятельство, что со времени совершения преступлений прошел длительный период времени, в течение которого подсудимые не совершали других преступлений, суд считает необходимым и достаточным для исправления ОСОБА_42 и ОСОБА_4 наказание не связанное с лишением свободы. При этом при назначении наказания применяет к ним требования ст. 74 ч. 5 УК Украины в связи с наличием оснований, предусмотренных ст. 49 УК Украины. Дополнительное наказание, предусмотренное санкцией ч. 1 ст. 209 УК Украины в виде конфискации имущества, суд в соответствии с требованиями ст. 77 УК Украины при назначении наказания ОСОБА_42 не применяет.

Гражданский иск, заявленный по данному делу ГНИ в Малиновском районе г.Одессы суд находит обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

Вещественные доказательства по делу распределяются в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины, (ред. 1960г.).

Судебные издержки, выраженные в стоимости проведенной экспертизы, подлежат возмещению в соответствии с требованиями ст. ст. 91, 93 УПК Украины,(ред. 1960г).

Руководствуясь ст. ст. 321, 323, 324 УПК Украины, (ред.1960г.), п.11 Переходных положений УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_3 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 366 ч.1, 209 ч.1, 28 ч.3, 205 ч.2, 28 ч.2, 205 ч.2, 358 ч.ч.3,4 УК Украины и назначить ей наказание:

- по ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст.205 УК Украины к наказанию в виде штрафа в размере 3 000 (трех тысяч) необлагаемых налогом минимумов доходов граждан - 51 000 (пятьдесят одной тысячи) гривен. На основании ст.ст.49, 74 ч. 5 УК Украины освободить ОСОБА_3 от данного наказания в связи с истечением сроков давности;

- по ч. 3 ст. 28, ч.2 ст.205 УК Украины к наказанию в виде штрафа в размере 5 000 (пяти тысяч) необлагаемых налогом минимумов доходов граждан - 85 000 (восьмидесяти пяти тысяч) гривен. На основании ст.ст.49,74 ч.5 УК Украины освободить ОСОБА_3 от данного наказания в связи с истечением сроков давности;

- по ч.1 ст. 366 УК Украины к наказанию в виде штрафа в размере 250 (двести пятьдесят) необлагаемых налогом минимумов доходов граждан - 4250 (четыре тысячи двести пятьдесят) гривен, с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных обязанностей сроком на 2 (два) года. На основании ст.ст.49,74 ч.5 УК Украины освободить ОСОБА_3 от данного наказания в связи с истечением сроков давности;

- по ч. 3 ст.358 УК Украины к 2 (двум) годам лишения свободы. На основании ст.ст.49,74 ч.5 УК Украины освободить ОСОБА_3 от данного наказания в связи с истечением сроков давности;

- по ч. 4 ст. 358 УК Украины к наказанию в виде штрафа в размере 50 (пятидесяти) необлагаемых налогом минимумов доходов граждан - 850 (восемьсот пятьдесят) гривен. На основании ст.ст.49,74 ч.5 УК Украины освободить ОСОБА_3 от данного наказания в связи с истечением сроков давности;

- по ч.1 ст.209 УК Украины к 4 (четырем) годам лишения свободы, с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных обязанностей сроком на 2 (два) года с конфискацией имущества добытых преступным путем.

В соответствии со ст.ст.75,76 п.2,3,4 УК Украины освободить ОСОБА_3 от отбытия основного наказания, с испытанием, установив ей испытательный срок на 2 (два) года.

Обязать ОСОБА_3 не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, уведомлять уголовно-исполнительную инспекцию об изменении места жительства и работы, а также периодически являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3 до вступления приговора в законную силу оставить подписку о невыезде.

ОСОБА_4 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 28 ч.3, 205 ч.2, 366 ч.1, 28 ч.2, 205 ч. 2 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст.205 УК Украины к наказанию в виде штрафа в размере 3 000 (трех тысяч) необлагаемых налогом минимумов доходов граждан - 51 000 (пятьдесят одной тысячи) гривен. На основании ст.ст.49,74 ч.5 УК Украины освободить ОСОБА_4 от данного наказания в связи с истечением сроков давности;

- по ч. 3 ст. 28, ч .2 ст.205 УК Украины к наказанию в виде штрафа в размере 5 000 (пяти тысяч) необлагаемых налогом минимумов доходов граждан - 85 000 (восьмидесяти пяти тысяч) гривен. На основании ст.ст.49, 74 ч.5 УК Украины освободить ОСОБА_4 от данного наказания в связи с истечением сроков давности;

- по ч.1 ст.366 УК Украины к наказанию в виде штрафа в размере 250 (двести пятьдесят) необлагаемых налогом минимумов доходов граждан - 4250 (четыре тысячи двести пятьдесят) гривен, с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных обязанностей сроком на 2 (два) года. На основании ст.ст.49,74 ч.5 УК Украины освободить ОСОБА_4 от данного наказания в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_4 до вступления приговора в законную силу оставить - подписку о невыезде.

Взыскать с ОСОБА_3 в доход государства причиненный материальный ущерб в размере 494126 (четыреста девяносто четыре тысячи сто двадцать шесть) гривен, которые перечислить на расчетный счет № 31112009700007 в ГУГК в Одесской области МФО 828011 и/код 23213460 код бюджетной классификации 11021000.

Взыскать с ОСОБА_3 в доход государства причиненный материальный ущерб в размере 394673 (триста девяносто четыре тысячи шестьсот семьдесят три) гривны, которые перечислить на расчетный счет № 31112009700007 в ГУГК в Одесской области МФО 828011 и/код 23213460 код бюджетной классификации 11021000.

Взыскать с ОСОБА_3 в доход государства причиненный материальный ущерб в размере 416 855 (четыреста шестнадцать тысяч восемьсот пятьдесят пять) гривен, 90 копеек, которые перечислить на расчетный счет № 31112009700007 в ГУГК в Одесской области МФО 828011 и/код 23213460 код бюджетной классификации 11021000.

Взыскать с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 солидарно судебные издержки в сумме 10922 грн., 60 копеек, ( Т.13, л.д. 53, 70, 87, 106, 122, 140, 164, 179,196).

Вещественные доказательства по делу, (Т.2, л.д.96-98, Т.8,л.д. 1-249, Т.9, л.д.1-416, Т.10, л.д. 1-17, 117-138, 224-237, Т.11, л.д. 107-157, 165-225, 230-269, 276-303, 321-391, Т.12, л.д. 24-92, 98-179, 234-275, Т.14, л.д. 99-108,) - хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Одесской области через Приморский районный суд г. Одессы в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Судья:

17.11.2015