Ухвала суду № 59003825, 30.05.2016, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/10624/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 травня 2016 року

Печерський районний суд м. Києва

у складі головуючої - судді Карабаня В.М.,

при секретарях Грицюк Н.А., Каранда С.Г.,

за участю прокурора Брянцева В.Л.,

захисника ОСОБА_1,

обвинувачених ОСОБА_2, ОСОБА_3,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження з обвинувальним актом відносно:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Біла Церква, Київської області, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого, у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженки с. Нагірна Жашківського району, Черкаської обл., зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_3, проживаючої за адресою: АДРЕСА_4, раніше не судимої, у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

04.09.2015 року до Печерського районного суду м. Києва від прокурора надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100070000008 від 27.01.2014 року за підозрою ОСОБА_2, у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України та ОСОБА_3 у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

11.09.2015 року згідно повторного автоматизованого розподілу судової справи між суддями вказаний обвинувальний акт надійшов в провадження головуючого судді Карабаня В.М.

Ухвалою від 02.11.2015 року вказаний обвинувальний акт було призначено до судового розгляду, згідно вимог ч. 1 ст. 314 КПК України.

В судовому засіданні адвокат заявив клопотання про звільнення ОСОБА_2 та ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

ОСОБА_2 та ОСОБА_3 клопотання захисника підтримали та надали свою згоду на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України, підтвердили суду, що вони не оспорюють фактичні дані вчинення злочину, в яких вони обвинувачуються.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши матеріали долучені до клопотання, приходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Печерському районному суду м. Києва відповідно до ст.ст. 32, 33 КПК України.

ОСОБА_2, та фактично представляючи інтереси товариства з приводу надання та отримання товариством транспортних послуг, в 2011 році діючи одноособово, а в подальшому з квітня 2012 року, діючи спільно за попередньою змовою з ОСОБА_3., в невстановлений слідством час та місці, з метою умисного ухилення від сплати податків, вступив у злочинну змову з учасниками організованої групи - ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 (матеріали за підозрою ОСОБА_4 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України розслідуються окремому в кримінальному провадженні за № 32012110070000023, за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, розслідуються окремому в кримінальному провадженні за № 32014100070000076), з приводу завищення сум дозволеного податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Скат" на підставі оформлених учасниками організованої групи первинних документів, які свідчили про нібито надання послуг з автоперевезень та придбання цукру- піску для ТОВ "Компанія "Скат".

Так, в 2011 році ОСОБА_2 особисто, а з квітня 2012 року діючи спільно з ОСОБА_3, домовились з ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, що вони, діючи спільно повинні були:

-з використанням печаток та реквізитів підконтрольних учасникам організованої групи товариств скласти (оформити) ряд угод, податкових накладних, актів виконаних робіт, реєстрів до актів виконаних робіт з зазначенням дат, маршрутів, водіїв, транспортних засобів та інших первинних бухгалтерських документів, щодо надання в адресу ТОВ "Компанія "Скат" послуг з організації автоперевезень від ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ОСОБА_7, ОСОБА_8 та в подальшому ОСОБА_9, ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ОСОБА_6, засвідчити відбитками печаток та підписати їх від імені керівників вказаних товариств, передати ці фінансово-господарські документи ОСОБА_2, а з квітня 2012 через ОСОБА_2 ОСОБА_3 для віднесення показників операцій вказаних у цих документах до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість товариства за відповідні звітні періоди;

- документально створити видимість законності надходження грошових коштів та розрахунків ТОВ "Компанія "Скат" з ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" за нібито надані послуги з організації автоперевезень та придбання товарно-матеріальних цінностей;

- здійснити перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ "Компанія "Скат" на банківські рахунки ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" підконтрольні учасникам організованої групи, начебто за виконані послуги з організації автоперевезень та поставлені товарно- матеріальні цінності, в подальшому перерахувати ці кошти на рахунки ФОП "ОСОБА_17.", ФОП "ОСОБА_4.", ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" за "нібито" придбані товари та матеріальні цінності для переведення в готівку;

- за допомогою грошових чеків ТОВ "Мон Шері", ФОП "ОСОБА_17.", ФОП "ОСОБА_4." заповнених ОСОБА_4, та грошових чеків ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", заповнених ОСОБА_4 та ОСОБА_5, а також за допомогою корпоративних пластикових карток ФОП "ОСОБА_17." та ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", отримати готівкові грошові кошти з рахунків вказаних суб'єктів господарської діяльності у фінансових установах та передати їх ОСОБА_2, з утриманням ОСОБА_4 восьми відсотків за надані послуги з незаконного формування податкового кредиту за рахунок документально оформлених операцій з вказаними фіктивними та підконтрольними учасникам злочинної групи підприємствами та переведення безготівкових коштів у готівку.

Так, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" не здійснювали, і не будуть здійснювати ніяких послуг з автоперевезень та постачання цукру- піску для ТОВ "Компанія "Скат", керуючись злочинною метою, з використанням комп'ютерної техніки, перебуваючи в денний час доби в офісному приміщенні ТОВ "Компанія "Скат" за адресою: м. Київ, вул. Бударина, 9, кв. 43, протягом квітня 2011 - березня 2012 діючи одноособово, склав з використанням реквізитів вказаних товариств первинні документи, договори, податкові накладні, акти виконаних робіт, реєстри до актів виконаних робіт з переліком водіїв, транспортних засобів та маршрутів, які нібито здійснювали перевезення та інші документи необхідні для зменшення сум податкових зобов'язань з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Скат", по взаємовідносинам з ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" та ТОВ "Мон Шері", на загальну суму - 574735,02 грн.

Також, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що ТОВ "Мон Шері", ТОВ Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" не здійснювали, і не будуть здійснювати ніяких послуг з автоперевезень та постачання цукру- піску для ТОВ "Компанія "Скат", керуючись злочинною метою, з використанням комп'ютерної техніки, перебуваючи в денний час доби в офісному приміщенні ТОВ "Компанія "Скат" за адресою: м. Київ, вул. Бударина, 9, кв. 43, протягом квітня 2012 - грудня 2012 діючи спільно з ОСОБА_3, склав з використанням реквізитів вказаних товариств первинні документи, договори, податкові накладні, акти виконаних робіт, реєстри до актів виконаних робіт з переліком водіїв, транспортних засобів та маршрутів, які нібито здійснювали перевезення та інші документи необхідні для зменшення сум податкових зобов'язань з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Скат", по взаємовідносинам з ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" та ТОВ "Мон Шері", на загальну суму - 1219 292,67 грн.

Вказані первинні документи ОСОБА_2 та ОСОБА_3 передавались через невстановлених слідством осіб ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 для посвідчення їх відбитком печаток ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин" та підписання від імені керівників вказаних товариств, а від ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" підписання ОСОБА_6, які в подальшому, після їх оформлення, повертались ОСОБА_2 для віднесення показників операцій вказаних у цих документах до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Скат" за відповідні звітні періоди.

Крім цього, з метою створення видимості організації послуг з автоперевезень та придбання цукру-піску ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за погодженням з останнім, протягом квітня 2011-грудня 2012 року перераховували безготівкові грошові кошти з рахунку ТОВ "Компанія "Скат" на рахунки ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" за нібито надані послуги з організації автоперевезень та придбаний цукор-пісок. В подальшому, ОСОБА_5 та ОСОБА_4, грошові кошти, які надійшли на рахунки вказаних підконтрольних товариств, з використанням програми "клієнт-банк", перерахували за надані послуги та поставлені ТМЦ на рахунки ФОП "ОСОБА_17.", ФОП "ОСОБА_4.", ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", які по мірі їх надходження, отримувались з рахунків готівкою ОСОБА_4, ОСОБА_5 на підставі оформлених ними грошових чеків ТОВ "Мон Шері", ФОП "ОСОБА_17.",ФОП "ОСОБА_4.", ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд"та з використанням корпоративних пластикових карток ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", ФОП "ОСОБА_17.". Після утримання ОСОБА_4 відсотків за незаконно надані послуги з переведення коштів в готівку, передавались через невстановленим слідством особам.

Так, ОСОБА_2 на підставі оформлених ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 первинних бухгалтерських документів, актів виконаних робіт, реєстрів до них, податкових накладних ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", які вже були засвідчені відбитками печаток та підписами від імені керівників вказаних товариств, та містили завідомо неправдиві відомості щодо постачальників товарів та транспортних послуг, протягом квітня 2011-березня 2012 року, діючи в порушення вимог п.п.198.1, п. 198.6 ст. 198, ст. 185 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755 - VI (з наступними змінами), незаконно збільшив суму дозволеного податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість: в квітні 2011 року на суму 60000 грн., в червні року на суму 113020,33 грн.; в липні 2011 року на суму 111953,83 грн.; в серпні 2011 року на суму 108117,83 грн., в вересні 2011 року на суму 31708,3 грн., в січені 2012 року на суму 25916,70 грн., в лютому 2012 року на суму 39466,68 грн., в березні 2012 року на суму 84551,35 грн., а всього на загальну суму 574735,02 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.

Крім того, ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, на підставі оформлених ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 первинних бухгалтерських документів, актів виконаних робіт, реєстрів до них, податкових накладних ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", які вже були засвідчені відбитками печаток та підписами від імені керівників вказаних товариств, та містили завідомо неправдиві відомості щодо постачальників товарів та транспортних послуг, протягом квітня 2012-грудня 2012 року, діючи в порушення вимог п.п.198.1, п.198.6 ст. 198, ст. 185 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755 VI (з наступними змінами), незаконно збільшив суму дозволеного податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість: в квітні року на суму 93469,01 грн., в травні 2012 року на суму 92107,49 грн., в червні 2012 року на суму 78033,33 грн., в липні 2012 року на суму 114328,48 грн., в серпні 2012 року на суму 158828,50 грн., в вересні 2012 року на суму 216458,53 грн., в жовтні 2012 року на суму 116227,08 грн., в листопаді 2012 року на суму 277993,71 грн., в грудні 2012 року на суму 71846, 54 грн., а всього на загальну суму 1219292,67 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є великим розміром.

Так, ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, а також з учасниками організованої групи - ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, протягом квітня 2011 - грудня 2012 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 1794027,69 грн., що в 3000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є великим розміром.

Крім того, ОСОБА_2, перебуваючи на протязі квітня 2011- грудня 2012 року на посаді заступника директора ТОВ «Компанія «Скат», будучи службовою особою товариства, та фактично представляючи інтереси товариства з приводу надання та отримання товариством транспортних послуг, в 2011 році діючи одноособово, в невстановлений слідством час та місці, з метою умисного ухилення від сплати податків, вступив у злочинну змову з учасниками організованої групи - ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 (матеріали за підозрою ОСОБА_4 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. З ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. З ст. 28, ч. З ст. 212 КК України розслідуються окремому в кримінальному провадженні за № 32012110070000023, за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. З ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. З ст. 28, ч. З ст. 212 КК України, розслідуються окремому в кримінальному провадженні за № 32014100070000076), з приводу підроблення офіційних документів товариства з метою завищення сум дозволеного податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Скат", які свідчили про нібито надання послуг з автоперевезень та придбання цукру-піску для ТОВ "Компанія "Скат".

Так, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" не здійснювали, і не будуть здійснювати ніяких послуг з автоперевезень та постачання цукру- піску для ТОВ "Компанія "Скат", керуючись злочинною метою, з використанням комп'ютерної техніки, перебуваючи в денний час доби в офісному приміщенні ТОВ "Компанія "Скат" за адресою: м. Київ, вул. Бударина, 9, кв. 43, протягом квітня 2011 - квітня 2012 діючи одноособово, з використанням реквізитів вказаних товариств склав з використанням реквізитів вказаних товариств, тобто вніс до офіційних документів ТОВ "Компанія "Скат" - договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, реєстрів до актів виконаних робіт по взаємовідносинам з ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" та ТОВ "Мон Шері", необхідних для зменшення сум податкових зобов'язань з податку на додану вартість, завідомо неправдиві відомості щодо постачальників послуг з організації автоперевезень та цукру піску, суми операції та ПДВ, а також завідомо неправдиві відомості в реєстри до актів виконаних робіт щодо водіїв, транспортних засобів, які здійснювали перевезення, маршрутів та дат перевезення.

Після складання протягом квітня 2011 - квітня 2012 вказаних документів, невстановленою слідством особою на прохання ОСОБА_2 зазначені документи були підписані замість ОСОБА_12, яка рахувалась директором ТОВ "Компанія "Скат" з 04 вересня 2008р. (протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Компанія «Скат» від 04.09.2008р.) по 19 квітня 2012р. (протокол №7 загальних зборів учасників ТОВ «Компанія «Скат» від 19.04.2012р.), в період часу з вересня 2010р. по теперішній час перебувала за межами України.

Після чого, первинні документи складені ОСОБА_2 передавались через невстановлених слідством осіб ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 для посвідчення їх відбитком печаток ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин" та підписання від імені керівників вказаних товариств, а від ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" підписання ОСОБА_6, які в подальшому, після їх оформлення, повертались ОСОБА_2 для віднесення показників операцій вказаних у цих документах до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Скат" за відповідні звітні періоди.

Так, ОСОБА_2 на підставі складених ним та оформлених ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 первинних бухгалтерських документів, актів виконаних робіт, реєстрів до них, податкових накладних ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", які вже були засвідчені відбитками печаток та підписами від імені керівників вказаних товариств, та містили завідомо неправдиві відомості щодо постачальників послуг з організації автоперевезень та цукру піску, суми операції та ПДВ, а також завідомо неправдиві відомості в реєстри до актів виконаних робіт щодо водіїв, транспортних засобів, які здійснювали перевезення, маршрутів та дат перевезення, протягом квітня 2011-березня року, діючи в порушення вимог п.п.198.1, п.198.6 ст. 198, ст. 185 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755 - VI (з наступними змінами), незаконно збільшив суму дозволеного податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість: в квітні 2011 року на суму 60000 грн., в червні 2011 року на суму 113020,33 грн.; в липні 2011 року на суму 111953,83 грн.; в серпні 2011 року на суму 108117,83 грн., в вересні 2011 року на суму 31708,3 грн., в січені 2012 року на суму 25916,70 грн., в лютому 2012 року на суму 39466,68 грн., в березні 2012 року на суму 84551,35 грн., а всього на загальну суму 574735,02 грн..

Крім того, ОСОБА_2, в квітні 2012 року, діючи спільно за попередньою змовою з ОСОБА_3., в невстановлений слідством час та місці, з метою умисного ухилення від сплати податків, вступив у злочинну змову з учасниками організованої групи - ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 (матеріали за підозрою ОСОБА_4 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України розслідуються окремому в кримінальному провадженні за № 32012110070000023, за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, розслідуються окремому в кримінальному провадженні за № 32014100070000076), з приводу підроблення офіційних документів товариства з метою завищення сум дозволеного податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Скат", які свідчили про нібито надання послуг з автоперевезень та придбання цукру-піску для ТОВ "Компанія "Скат".

Так ОСОБА_2, достовірно знаючи, що ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" не здійснювали, і не будуть здійснювати ніяких послуг з автоперевезень та постачання цукру- піску для ТОВ "Компанія "Скат", керуючись злочинною метою, з використанням комп'ютерної техніки, перебуваючи в денний час доби в офісному приміщенні ТОВ "Компанія "Скат" за адресою: м. Київ, вул. Бударина, 9, кв. 43, протягом квітня 2012 - грудня 2012 діючи спільно з ОСОБА_3, склав з використанням реквізитів вказаних товариств, тобто вніс до офіційних документів ТОВ "Компанія "Скат" - договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, реєстрів до актів виконаних робіт по взаємовідносинам з ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" та ТОВ "Мон Шері", необхідних для зменшення сум податкових зобов'язань з податку на додану вартість, завідомо неправдиві відомості щодо постачальників послуг з організації автоперевезень та цукру піску, суми операції та ПДВ, а також завідомо неправдиві відомості в реєстри до актів виконаних робіт щодо водіїв, транспортних засобів, які здійснювали перевезення, маршрутів та дат перевезення.

Після складання протягом квітня 2012 - грудня 2013 вказаних документів ОСОБА_2 та ОСОБА_3, вони були підписані від ТОВ "Компанія "Скат" ОСОБА_3

Після чого, первинні документи складені ОСОБА_2 та ОСОБА_3 передавались через невстановлених слідством осіб ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 для посвідчення їх відбитком печаток ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин" та підписання від імені керівників вказаних товариств, а від ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" підписання ОСОБА_6, які в подальшому, після їх оформлення, повертались ОСОБА_2 для передачі ОСОБА_3 та віднесення показників операцій вказаних у цих документах до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Скат" за відповідні звітні періоди.

Так, ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, на підставі оформлених ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 первинних бухгалтерських документів, актів виконаних робіт, реєстрів до них, податкових накладних ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", які вже були засвідчені відбитками печаток та підписами від імені керівників вказаних товариств, та містили завідомо неправдиві відомості щодо постачальників послуг з організації автоперевезень та цукру піску, суми операції та ПДВ, а також завідомо неправдиві відомості в реєстри до актів виконаних робіт щодо водіїв, транспортних засобів, які здійснювали перевезення, маршрутів та дат перевезення, протягом квітня 2012-грудня 2012 року, діючи в порушення вимог п.п.198.1, п.198.6 ст. 198, ст. 185 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755 - VI (з наступними змінами), незаконно збільшив суму дозволеного податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість: в квітні 2012 року на суму 93469,01 грн., в травні 2012 року на суму 92107,49 грн., в червні 2012 року на суму 78033,33 грн., в липні 2012 року на суму 114328,48 грн., в серпні 2012 року на суму 158828,50 грн., в вересні 2012 року на суму 216458,53 грн., в жовтні 2012 року на суму 116227,08 грн., в листопаді 2012 року на суму 277993,71 грн., в грудні 2012 року на суму 71846, 54 грн., а всього на загальну суму 1219292,67 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.

Такі дії ОСОБА_2 суд кваліфікує за ч. 2 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановлених законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах та за ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, внесення службовою особою до офіційних документів завідом неправдивих відомостей, а також складанні і видачі завідомо неправдивих документів.

ОСОБА_3 обвинувачується в тому, що вона перебуваючи на посаді директора ТОВ «Компанія «Скат», (наказ №4/Д від 20.04.2012р.) на протязі квітня 2012-грудня 2013 років, з метою умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, в невстановлений слідством час та місці, вступила у злочинну змову з ОСОБА_2, який у вказаний період обіймав посаду заступника директора ТОВ "Компанія "Скат" та фактично представляв інтереси товариства з приводу надання та отримання товариством транспортних послуг.

В свою чергу, в квітні 2012 року і директор ТОВ "Компанія "Скат" ОСОБА_3 та ОСОБА_2, при невстановлених слідством обставинах, з метою умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, вступили у злочинну змову з учасниками організованої групи -ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 (матеріали за підозрою ОСОБА_4 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України розслідуються окремому в кримінальному провадженні за № 32012110070000023, за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, розслідуються окремому в кримінальному провадженні за № 32014100070000076), з приводу завищення сум дозволеного податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Скат" на підставі оформлених учасниками організованої групи первинних документів, які свідчили про нібито надання послуг з автоперевезень та придбання цукру- піску для ТОВ "Компанія "Скат".

Так, ОСОБА_13 та ОСОБА_2, представляючи інтереси ТОВ "Компанія "Скат", домовився з ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, що вони, діючи спільно повинні були:

-з використанням печаток та реквізитів підконтрольних учасникам організованої групи товариств скласти (оформити) ряд угод, податкових накладних, актів виконаних робіт, реєстрів до актів виконаних робіт з зазначенням дат, маршрутів, водіїв, транспортних засобів та інших первинних бухгалтерських документів, щодо надання в адресу ТОВ "Компанія "Скат" послуг з організації автоперевезень від ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", номінальним директором якого призначено ОСОБА_14, ОСОБА_8 та в подальшому ОСОБА_9, ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", ОСОБА_6, засвідчити відбитками печаток та підписати їх від імені керівників вказаних товариств, передати ці фінансово-господарські документи через ОСОБА_2 ОСОБА_3 для віднесення показників операцій вказаних у цих документах до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість товариства за відповідні звітні періоди;

- документально створити видимість законності надходження грошових коштів та розрахунків ТОВ "Компанія "Скат" з ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" за нібито надані послуги з організації автоперевезень та придбання товарно-матеріальних цінностей;

- здійснити перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ "Компанія "Скат" на банківські рахунки ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" підконтрольні учасникам організованої групи, начебто за виконані послуги з організації автоперевезень та поставлені товарно- матеріальні цінності, в подальшому перерахувати ці кошти на рахунки ФОП "ОСОБА_17.", ФОП "ОСОБА_4.", ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" за "нібито" придбані товари та матеріальні цінності для переведення в готівку;

- за допомогою грошових чеків ТОВ "Мон Шері", ФОП "ОСОБА_17.", ФОП "ОСОБА_4." заповнених ОСОБА_4, та грошових чеків ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", заповнених ОСОБА_4 та ОСОБА_5, а також за допомогою корпоративних пластикових карток ФОП "ОСОБА_17." та ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", отримати готівкові грошові кошти з рахунків вказаних суб'єктів господарської діяльності у фінансових установах та передати їх ОСОБА_2, з утриманням ОСОБА_4 восьми відсотків за надані послуги з незаконного формування податкового кредиту за рахунок документально оформлених операцій з вказаними фіктивними та підконтрольними учасникам злочинної групи підприємствами та переведення безготівкових коштів у готівку.

Так, ОСОБА_3 достовірно знаючи, що ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший Український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" не здійснювали, і не будуть здійснювати ніяких послуг з автоперевезень та постачання цукру-піску для ТОВ "Компанія "Скат", керуючись злочинною метою, протягом квітня 2012 - грудня 2013, перебуваючи в денний час доби в офісному приміщенні ТОВ "Компанія "Скат" за адресою: м. Київ, вул. Бударина, 9, кв. 43, склала спільно з ОСОБА_2 з використанням комп'ютерної техніки та реквізитів вказаних товариств первинні документи, договори, податкові накладні, акти виконаних робіт, реєстри до актів виконаних робіт з переліком водіїв, транспортних засобів та маршрутів, які нібито здійснювали перевезення та інші документи необхідні для зменшення сум податкових зобов'язань з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Скат", по взаємовідносинам з ТОВ "Перший Український "Правочин", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" на загальну суму - 1 219 292,67 грн.

Вказані первинні документи ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передавались через невстановлених слідством осіб ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 для посвідчення їх відбитком печаток ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший Український "Правочин" та підписання від імені керівників вказаних товариств, а від ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" підписання ОСОБА_6, які в подальшому, після їх оформлення, повертались ОСОБА_3 для віднесення показників операцій вказаних у цих документах до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Скат" за відповідні звітні періоди.

Крім цього, з метою створення видимості організації послуг з автоперевезень та придбання товарно-матеріальних цінностей директор ТОВ "Компанія "Скат" ОСОБА_3 за погодженням з ОСОБА_2, протягом квітня 2012-грудня 2012 року перераховувала безготівкові грошові кошти з рахунку свого підприємства на рахунки ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" за нібито надані послуги з організації автоперевезень та придбаний цукор-пісок. В подальшому, ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 грошові кошти, які надійшли на рахунки вказаних підконтрольних товариств, з використанням програми "клієнт-банк", перерахували за надані послуги та поставлені ТМЦ на рахунки ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", ФОП ОСОБА_17.", які по мірі їх надходження, отримувались з рахунків готівкою ОСОБА_4, ОСОБА_5 на підставі оформлених ними грошових чеків ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд", ФОП "ОСОБА_17.", та з використанням корпоративних пластикових карток ТОВ "Есмо Інтернешнл Лтд" та ФОП ОСОБА_17.". Після утримання ОСОБА_4 відсотків за незаконно надані послуги з переведення коштів в готівку, передавались невстановленим слідством особам.

Так, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, на підставі оформлених ними первинних бухгалтерських документів, актів виконаних робіт, реєстрів до них, податкових накладних ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", які вже були засвідчені ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 відбитками печаток та підписами від імені керівників вказаних товариств, та містили завідомо неправдиві відомості щодо постачальників транспортних послуг та товарно-матеріальних цінностей, протягом квітня 2012-грудня 2012 року, діючи в порушення вимог п.п.198.1, п.198.6 ст. 198, ст. 185 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755 - VI (з наступними змінами), незаконно збільшила суму дозволеного податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість: в квітні 2012 року на суму 93469,01 грн., в травні 2012 року на суму 92107,49 грн., в червні 2012 року на суму 78033,33 грн., в липні 2012 року на суму грн., в серпні 2012 року на суму 158828,50 грн., в вересні 2012 року на суму 216458,53 грн., в жовтні 2012 року на суму 116227,08 грн., в листопаді 2012 року на суму 277993,71 грн., в грудні 2012 року на суму "1846, 54 грн., а всього на загальну суму 1219292,67 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.

Крім того, ОСОБА_3, з квітня 2012 року, діючи спільно за попередньою змовою з ОСОБА_2, в невстановлений слідством час та місці, з метою умисного ухилення від сплати податків, вступив у злочинну змову з учасниками організованої групи - ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 (матеріали за підозрою ОСОБА_4 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України розслідуються окремому в кримінальному провадженні за № 32012110070000023, за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, розслідуються окремому в кримінальному провадженні за № 32014100070000076), з приводу підроблення офіційних документів товариства з метою завищення сум дозволеного податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Скат", які свідчили про нібито надання послуг з автоперевезень та придбання цукру-піску для ТОВ "Компанія "Скат".

Так ОСОБА_3, достовірно знаючи, що ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" не здійснювали, і не будуть здійснювати ніяких послуг з автоперевезень та постачання цукру- піску для ТОВ "Компанія "Скат", керуючись злочинною метою, з використанням комп'ютерної техніки, перебуваючи в денний час доби в офісному приміщенні ТОВ "Компанія "Скат" за адресою: м. Київ, вул. Бударина, 9, кв. 43, протягом квітня 2012 - грудня 2012 діючи спільно з ОСОБА_2, склала з використанням реквізитів вказаних товариств, тобто внесла до офіційних документів ТОВ "Компанія "Скат" - договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, реєстрів до актів виконаних робіт по взаємовідносинам з ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" та ТОВ "Мон Шері", необхідних для зменшення сум податкових зобов'язань з податку на додану вартість, завідомо неправдиві відомості щодо постачальників послуг з організації автоперевезень та цукру піску, суми операції та ПДВ, а також завідомо неправдиві відомості в реєстри до актів виконаних робіт щодо водіїв, транспортних засобів, які здійснювали перевезення, маршрутів та дат перевезення.

Після складання протягом квітня 2012 - грудня 2012 вказаних документів ОСОБА_3 та ОСОБА_2, вони були підписані від ТОВ "Компанія "Скат" ОСОБА_3

Після чого, первинні документи складені ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передавались через невстановлених слідством осіб ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 для посвідчення їх відбитком печаток ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин" та підписання від імені керівників вказаних товариств, а від ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс" підписання ОСОБА_6, які в подальшому, після їх оформлення, повертались ОСОБА_3 та ОСОБА_2 для віднесення показників операцій вказаних у цих документах до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість ТОВ "Компанія "Скат" за відповідні звітні періоди.

Так, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, на підставі оформлених ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 первинних бухгалтерських документів, актів виконаних робіт, реєстрів до них, податкових накладних ТОВ "Мон Шері", ТОВ "Добробут Інтеграл Сервіс", ТОВ "Перший український "Правочин", ТОВ "Комплект Систем Плюс", ТОВ "БДМ Сервіс Плюс", які вже були засвідчені відбитками печаток та підписами від імені керівників вказаних товариств, та містили завідомо неправдиві відомості щодо постачальників послуг з організації автоперевезень та цукру піску, суми операції та ПДВ, а також завідомо неправдиві відомості в реєстри до актів виконаних робіт щодо водіїв, транспортних засобів, які здійснювали перевезення, маршрутів та дат перевезення, протягом квітня 2012-грудня 2012 року, діючи в порушення вимог п.п.198.1, п.198.6 ст. 198, ст. 185 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755 - VI (з наступними змінами), незаконно збільшив суму дозволеного податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість: в квітні 2012 року на суму 93469,01 грн., в травні 2012 року на суму 92107,49 грн., в червні 2012 року на суму 78033,33 грн., в липні 2012 року на суму грн., в серпні 2012 року на суму 158828,50 грн., в вересні 2012 року на суму 216458,53 грн., в жовтні 2012 року на суму 116227,08 грн., в листопаді 2012 року на суму 277993,71 грн., в грудні 2012 року на суму 71846, 54 грн., а всього на загальну суму 1219292,67 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.

Такі дії ОСОБА_3 суд кваліфікує за ч. 2 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановлених законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах та за ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, внесення службовою особою до офіційних документів завідом неправдивих відомостей, а також складанні і видачі завідомо неправдивих документів.

Частиною 3 статті 288 КПК України 2012 року визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Під час судового розгляду встановлено, що 22.10.2015 року адвокат ОСОБА_1 звернулася до суду із заявою про звільнення ОСОБА_2 та ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

Відповідно до вимог ст. 12 КК України кримінальне правопорушення передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

Відповідно до вимог ст. 12 КК України кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 366 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

Згідно ст.49 Кримінального кодексу України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки:

1) два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі;

2) три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

В ході судового розгляду встановлено, що ОСОБА_2 вчинив кримінальне правопорушення (злочин) одноособово восени 2011 року, а з квітня 2012 року разом з ОСОБА_3, тобто на даний час, з моменту вчинення ОСОБА_2 та ОСОБА_3 кримінальних правопорушень (злочину) пройшло більше 3 років.

Враховуючи вищезазначене, суд приходить до висновку про можливість звільнення ОСОБА_2 та ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

Запобіжний захід до підозрюваної не застосовувався.

Судові витрати покласти на рахунок держави.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 212, 284, 288, 314, 369, 371 КПК України, ст. 12, п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України,-

У Х В А Л И В :

ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України на підставі ст. 49 КК України - звільнити.

ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України на підставі ст. 49 КК України - звільнити.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №32014100070000008 від 27.01.2014 року - закрити.

Судові витрати за проведення почеркознавчих експертиз № 968 від 03.07.2014 року, № 345 від 02.09.2014 року, №478 від 17.11.2014 року та судово-економічної експертизи №8613/8614/14-45 від 08.08.2014 року - покласти на рахунок держави.

Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Печерський районний суд м. Києва.

Копію ухвали негайно вручити прокурору та підозрюваному.

Суддя В.М. Карабань