Ухвала суду № 59003680, 15.07.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/14270/16-к

УХВАЛА

15 липня 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Столярчука В.В. про отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32016240000000019,

встановив:

Слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Столярчук В.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Лунь Ю.А., про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні Заставецької сільської ради Старосинявського району Хмельницької області (код ЄДРПОУ 04405509, Хмельницька область, Старосинявський район, с.Заставці, вул.Корчагіна, 84).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ «Сатурн-Агроком» (ЄДРПОУ 37927265, Хмельницька обл., Старосинявський район, смт. Стара Синява, вул. Заводська, 4А), у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., шляхом неправомірного застосування спеціального режиму з податку на додану вартість та проведення безтоварних операцій із контрагентами, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 614 442 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 31 травня 2016 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32016240000000019, правова кваліфікація правопорушення - ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що сума несплачених ТОВ «Сатурн-Агроком» податків, визначена податковим повідомленням-рішенням №0000202201 від 04.04.2016 р., яке винесене Красилівською ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області на підставі висновків акту №115/22/37927265 від 04.03.2016 р. про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Сатурн-Агроком» з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість та правомірності застосування спеціального режиму з ПДВ за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.

Під час документальної перевірки встановлено, що з 01.08.2014 р. ТОВ «Сатурн-Агроком» неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість. 18.03.2016 р. підприємство виключене з реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування у зв'язку з перевищенням ліміту в 25% поставлених несільськогосподарських товарів. Зокрема встановлено, що ТОВ «Сатурн-Агроком» безпідставно застосовано спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість у 2015 році, у зв'язку із відсутністю самостійної діяльності по вирощуванню та реалізації зернових культур в 2014 році та поданні недостовірних відомостей до органів фіскальної служби, що слугували підставою для застосування спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість.

В ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Сатурн-Агроком» з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість та правомірності застосування спеціального режиму з ПДВ за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. встановлено, що, згідно з поданим податковим розрахунком фіксованого сільськогосподарського податку та наданими документами, господарство у 2014 році використовувало у своїй господарській діяльності землі загальною площею 3654,3 га.: 608,8661 га - згідно з укладеними договорами оренди із Старосинявською РДА на не витребувані земельні частки на території Лисанівської, Пилявської, Пилявківської, Заставецької сільських рад Старосинявського району та 2700 га - згідно з договором суборенди №1 від 01.05.2014 р. із ТОВ «Агрофірма Володарська» (код ЄДРПОУ 36334815 с.Солодирі Володимиро-Волинського району Житомирської області).

За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення оригінали наступних первинних документів Заставецької сільської ради Старосинявського району Хмельницької області (код ЄДРПОУ 04405509, Хмельницька область, Старосинявський район, с.Заставці, вул.Корчагіна, 84), щодо оренди (суборенди) земельних ділянок (паїв) TOB «Сатурн Агроком», а саме: протокол розподілу земельних ділянок, рішення сільської ради щодо виділення земельних ділянок, які передавались в оренду ТОВ «Сатурн Агроком», журнал реєстрації договорів оренди земельних ділянок, договори оренди земельних ділянок укладених з TOB «Сатурн Агроком», акти прийому передачі земельних ділянок TOB «Сатурн Агроком», карти полів (схеми) розміщення земельних ділянок, журнал обліку земельних ділянок, відомості щодо кількості земель запасу, не витребуваних земельних ділянок (паїв), відомості щодо власників земельних ділянок, відомості щодо оренди (суборенди) земельних ділянок TOB «Сатурн Агроком», первинні бухгалтерські документи, що підтверджують розрахунки за оренду земельних ділянок TOB «Сатурн Агроком» (накладні, податкові накладні та інше), інші документи, що стосуються обліку земельних ділянок (паїв) та їх передачу для використання TOB «Сатурн Агроком» за період 2013-2015 років.

Крім того, оригінали вищевказаних документів містять відомості про основні напрямки діяльності суб'єкта господарювання, містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ТОВ «Сатурн Агроком», які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ТОВ «Сатурн Агроком», встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

ухвалив:

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку В.В., за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, ст.слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Козловському А.А., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області Столяру С.О., на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення з Заставецької сільської ради Старосинявського району Хмельницької області (код ЄДРПОУ 04405509, Хмельницька область, Старосинявський район, с.Заставці, вул.Корчагіна, 84) - оригіналів документів, щодо оренди (суборенди) земельних ділянок (паїв) TOB «Сатурн Агроком», а саме: протокол розподілу земельних ділянок, рішення сільської ради щодо виділення земельних ділянок, які передавались в оренду ТОВ «Сатурн Агроком», журнал реєстрації договорів оренди земельних ділянок, договори оренди земельних ділянок укладених з TOB «Сатурн Агроком», акти прийому передачі земельних ділянок TOB «Сатурн Агроком», карти полів (схеми) розміщення земельних ділянок, журнал обліку земельних ділянок, відомості щодо кількості земель запасу, не витребуваних земельних ділянок (паїв), відомості щодо власників земельних ділянок, відомості щодо оренди (суборенди) земельних ділянок TOB «Сатурн Агроком», первинні бухгалтерські документи, що підтверджують розрахунки за оренду земельних ділянок TOB «Сатурн Агроком» (накладні, податкові накладні та інше), інші документи, що стосуються обліку земельних ділянок (паїв) та їх передачу для використання TOB «Сатурн Агроком», за період 2013-2015 років.

Службовим особам Заставецької сільської ради Старосинявського району Хмельницької області (код ЄДРПОУ 04405509, Хмельницька область, Старосинявський район, с.Заставці, вул.Корчагіна, 84) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 14 серпня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя