Ухвала суду № 59003092, 14.07.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/14350/16-к

УХВАЛА

14 липня 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., з участю секретаря судового засідання Вітюка В.В., прокурора Дацюк І.В., слідчого Вуйциха О.В., розглянувши клопотання останнього про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №32016240000000005,

встановив:

14 липня 2016 року начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про отримання дозволу на проведення виїзної позапланової перевірки ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590, Хмельницька область, м.Камянець-Подільський, вул.Ценського, 1/2-Д).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ «Горіх Поділля» упродовж 2015-2016 років, за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, будучи податковим агентом, зобовязаним утримувати з виплаченого доходу податок з доходів фізичних осіб, такий податок при заготівлі горіхів волоських у населення не утримували, внаслідок чого умисно ухилились від сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб на суму 834 600 грн., чим завдали державі збитки у значних розмірах.

ОСОБА_2 кримінальне правопорушення 16 лютого 2016 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32016240000000005, правова кваліфікація правопорушення ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що упродовж вказаного періоду службові особи ТОВ «Горіх Поділля» здійснювали заготівлю плодів горіха волоського у населення за готівку, оформлюючи вказані операції за бухгалтерським та податковим обліком підприємства як придбання сільськогосподарської продукції у взаємоповязаних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4) та ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_5). При цьому податок з доходів фізичних осіб при фактичній заготівлі горіхів волоських у населення не утримували та до бюджету не сплачували.

Також встановлено, що фізичні особи підприємці ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 являються взаємоповязаними субєктами господарювання із ТОВ «Горіх Поділля» та були зареєстровані виключно з метою документального оформлення операцій з ніби то продажу горіхів волоських ТОВ «Горіх Поділля», фактично придбаних даним підприємством у населення за готівку без будь-яких бухгалтерських документів.

Вказані фізичні особи підприємці здійснювали свою діяльність за юридичною адресою ТОВ «Горіх Поділля» (Хмельницька область, м. Камянець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д) та, відповідно до укладених договорів із засновником ТОВ «Поділля Горіх» ОСОБА_8, безоплатно використовували приміщення за даною адресою. Також, на підставі укладених договорів оренди, використовували обладнання для переробки та упакування горіхів, що належить громадянину ОСОБА_8, який є власником приміщення за місцем реєстрації ТОВ «Горіх Поділля», за адресою Хмельницька область, м.Камянець-Подільський, вул.Ценського, 1/2-Д.

Відповідно до Єдиного реєстру довіреностей, фізичні особи підприємці ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_7 уповноважили директора ТОВ «Горіх Поділля» ОСОБА_9 та ОСОБА_10, яка фактично вела облік ТОВ «Горіх Поділля», представляти їх інтереси в органах влади та розпоряджатися їх банківськими рахунками.

Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №6/16-13/40022590 від 11.02.2016 р. про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горіх Поділля» за період з 01.10.2015 р. по 11.02.2016 р., проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області.

За вказаних вище обставин, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590, Хмельницька область, м. Камянець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення господарських операцій із заготівлі, придбання та реалізації горіхів волоських, у тому числі при проведенні розрахунків за придбані горіхи волоські з фізичними особами підприємцями ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), за період з 01.10.2015 р. по 31.03.2016 р.

З метою перевірки правильності оподаткування ТОВ «Горіх Поділля» операцій із заготівлі, придбання та реалізації горіхів волоських, у тому числі при проведенні розрахунків за придбані горіхи волоські з фізичними особами підприємцями ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), за період з 31.10.2015 р. по 31.03.2016 р., встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків, слідчий у клопотанні просить надати дозвіл на проведення вказаної перевірки.

Заслухавши слідчого та прокурора, які підтримали подане клопотання, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч.2 ст.93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення господарських операцій із заготівлі, придбання та реалізації горіхів волоських, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за ч.1 ст.212 КК України, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.93, 110 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78 Податкового кодексу України, -

ухвалив:

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590, Хмельницька область, м.Камянець-Подільський, вул.Ценського, 1/2-Д) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення господарських операцій із заготівлі, придбання та реалізації горіхів волоських, у тому числі при проведенні розрахунків за придбані горіхи волоські з фізичними особами підприємцями ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), за період з 01.10.2015 р. по 31.03.2016 р., організацію проведення якої доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя