Ухвала суду № 58986840, 06.06.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

06.06.16

У Х В А Л А Справа № 200/10077/16-к

Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/5658/16

06 червня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Кривобока Р.В.,

розглянувши у приміщенні суду в м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12014040000000947 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань додержання податкового, валютного та іншого законодавства,-

ВСТАНОВИВ:

06 червня 2016 року старший слідчий ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, за погодженням із прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням про призначення виїзної документальної позапланової перевірки ДП«Таксі - Сервіс» ТДВ «Автопромінь» з питань додержання ним податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.01.2013 по 31.12.2015 року.

Відповідно до клопотання слідчого, службові особи ДП «Таксі Сервіс» ТДВ «Автопромінь» (ЄДРПОУ 25014919) при здійсненні фінансово-господарської діяльності у період часу з 24.04.2014 року по 06.04.2015 року в порушення п.п. 135,5,4 п. 135.5 ст. 135, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.8 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами і доповненнями) умисно занизили податок на прибуток у сумі 3165333 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у особливо великих розмірах.

В ході розслідування встановлено, що ДП«Таксі - Сервіс» ТДВ «Автопромінь» знаходиться за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. Філософська б.39.

04.02.2016 року по кримінальному провадженню №12014040000000947 на підставі ухвали від 29.01.2016 року слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Шевцової Т.В., проведено обшук за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Філософьска, б.39, де фактично розташовано та здійснює свою фінансово-господарську діяльність ДП«Таксі - Сервіс» ТДВ «Автопромінь» (код 25014919). В ході обшуку в компютері одного з бухгалтерів підприємства було виявлено в програмі «1-С Бухгалтерія» інформацію щодо фактично виконаних підприємством послуг з перевезення пасажирів на протязі 2013 2015 років. Так, виявлена інформація була роздрукована у вигляді «Сводный отчет по работе транспорта» та прошита, пронумерована, завірена печаткою підприємства та підписом головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3 Крім того в даному звіті міститься інформація щодо отриманої виручки, як у готівковій та і в безготівковій формах, що свідчить про отримання ДП«Таксі - Сервіс» ТДВ «Автопромінь» не контрольованих прибутків, які не включаються до податкового обліку підприємства та відповідно не знаходять своє відображення в податковій звітності.

Таким чином є достатні підстави вважати, що посадові особи ДП«Таксі - Сервіс» ТДВ «Автопромінь» на протязі 2013 2015 років в податковому обліку та податковій звітності підприємства не в повному обсязі відображали отримані прибутки від здійснених підприємством перевезень пасажирів та відповідно не в повному обсязі сплачували податки до державного бюджету України.

Первинні бухгалтерські та податкові документи ДП«Таксі - Сервіс» ТДВ «Автопромінь» знаходиться за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м.Дніпропетровськ, вул. Філософська б.39. Документи, які були вилучені в ході обшуку знаходяться в слідчому відділі фінансових розслідувань ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.

Згідно з ст.78.1.11податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, відповідно до ст.92 КПК України покладається на слідчого, прокурора.

Для забезпечення розслідування кримінального провадження, з метою встановлення розміру матеріальних збитків завданих бюджету у вигляді не сплачених сум податків, виникла необхідність у проведені позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ДП«Таксі - Сервіс» ТДВ «Автопромінь» (код 25014919) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, прохав задовольнити. Пояснення надав аналогічні тексту клопотання. Додатково пояснив, що з метою дотримання ДП«Таксі - Сервіс» ТДВ «Автопромінь» податкового, валютного та іншого законодавства, виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки з питань додержання податкового, валютного та іншого законодавства.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Нормою ч. 7 цієї статті цього Закону встановлено, що позапланові ревізії субєктів господарювання проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого чи прокурора. Згідно з вимогами п.п. 2 ч. 14 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших субєктів господарської діяльності під розписку, а саме: копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань додержання податкового, валютного та іншого законодавства ДП«Таксі - Сервіс» ТДВ «Автопромінь».

На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»,ст.36, 40, 93, 110, 132 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ДП«Таксі - Сервіс» ТДВ «Автопромінь» (код 25014919) за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 12014040000000947 від 27 грудня 2015 року позапланову виїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ДП«Таксі - Сервіс» ТДВ «Автопромінь» (код 25014919) за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року, протягом 10 робочих днів без урахування святкових та вихідних днів, перевірку розпочати з 21 червня 2016 року.

Проведення перевірки доручити ГУ ДФС у Дніпропетровській області у встановлені Податковим кодексом України строки.

Результати проведеної перевірки направити до слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Визначити термін проведення позапланової ревізії з 21 червня 2016 року, протягом 10 робочих днів без урахування святкових та вихідних днів

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко