Ухвала суду № 58970836, 14.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/9610/16

760/12179/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Трофімова Б.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Трофімова Б.В., погоджене із прокурором Києво - Святошинської місцевої прокуратури Київської області Філімоновим О.В. про призначення документальної позапланової перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040650000033 від 13.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що СУ ФР ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №32015040650000033 від 13.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

В обґрунтування клопотання про призначення документальної позапланової перевірки слідчий зазначив, що проводиться досудове розслідування за фактом пособництва невстановленими особами шляхом використання реквізитів фіктивного підприємства ТОВ «Юран» (код ЄДРПОУ 23585931), в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах діючим суб'єктам господарювання шляхом проведення банківських операцій з перерахуванням коштів по рахункам ряду підприємств з ознаками фіктивності та за фактом невстановлених слідством осіб, які придбали ряд суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ «Інста Торг», ТОВ «Імперіал Компані Плюс» та ТОВ «Оріон Компані Плюс», з метою прикриття незаконної діяльності, а саме шляхом використання їх реквізитів сприяли в ухиленні від сплати податків діючим суб'єктам господарювання шляхом проведення банківських операцій з перерахуванням коштів по рахункам, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Юран» (ЄДРПОУ 23585931) пов'язана з акумулюванням безготівкових коштів, отриманих від групи підприємств реального сектору економіки в тому числі ТОВ «Гранум Інвест» (ЄДРПОУ 38451405) в якості оплати за сільськогосподарську продукцію (зернові).

В подальшому грошові кошти одерживалисьдиректором ТОВ «Юран» (код ЄДРПОУ23585931)ОСОБА_3 у відділенні №7 ПАТ «Радабанк» (м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 86) на підставі чеків на видачу готівки та паспорту НОМЕР_1, виданого 10.12.2002 Ленінським РВ УМВС України в Одеській області.

Тобто, реквізити ТОВ «Юран» використовувалися для прикриття незаконної діяльності пов`язаної із заниженням податкових зобов`язань підприємств реального сектору економіки.

Допитано гр. ОСОБА_3, який в ході допиту повідомив, про те що він за грошову винагороду зареєструвавпідприємство ТОВ «Юран» та не має жодного відношення до фінансово-господарської діяльності даного підприємства.

31.05.2015 року у справі №522/3917/15-к Приморським районним судом м. Одеси засуджено ОСОБА_3, за ч. 1 ст. 205 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «Гранум Інвест» включено до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, сформовані на підставі податкових накладних, виписаних ТОВ «Юран», за фактами нібито проведених фінансово-господарських операцій щодо поставки на адресу ТОВ «Гранум Інвест»зернових культур.

Документи, що свідчать про здійснення таких операцій, складені від імені директора ТОВ «Юран» ОСОБА_3

Відповідно до інформаційної автоматизованої системи ДФС України АІС «Податковий блок» встановлено, що підприємство ТОВ «Гранум Інвест» (ЄДРПОУ 38451405, ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, стан платника - 0. платник за основним місцем обліку).

В ході досудового розслідування встановлено, що між ТОВ «Юран» та ТОВ «Гранум Інвест» укладено договір №Л004ODS-S від 21.01.2014 року щодо прийняття та купівлі зерна українського походження врожаю 2013 року.

Також, згідно специфікацій до вищезазначеного договору встановлено, що ТОВ «Юран» в адресу ТОВ «Гранум Інвест» нібито поставив 1 098 тонн українського зерна.

Таким чином у слідства, є достатні підстави вважати, що документальне оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «Юран» з ТОВ «Гранум Інвест»щодо поставку зерна українського походження врожаю 2013 рокуздійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ «Гранум Інвест»у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Гранум Інвест» (ЄДРПОУ 38451405)по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Юран» (ЄДРПОУ 23585931) за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово - господарської діяльності.

Проведення перевірки обумовлено необхідністю встановлення суми збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Гранум Інвест», що має суттєве значення для встановлення обставину кримінальному провадженні.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у м. Києві документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Гранум Інвест» (ЄДРПОУ 38451405)по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Юран» (ЄДРПОУ 23585931) за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово - господарської діяльності.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха