Ухвала суду № 58957198, 24.06.2016, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/3991/16-к

Провадження № 1-кс/0202/1251/2016

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

24 червня 2016 року м. Дніпропетровськ

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Слюсар Л.П.,

за участю слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусова В.І.

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусова В.І., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Раждою В.В.,про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку),-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040040000032 від 20.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПНВП «Ергомера» (ЄДРПОУ 24234435) розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Слави, буд. 24, кв. 402, в період 2013-2014 років, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (з наступними змінами) ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту при придбанні товарно - матеріальних цінностей, робіт та послуг від «ризикових» контрагентів - постачальників ТОВ «Тітан протекшн» (ЄДРПОУ 39241467), ТОВ «Дарлан груп» (ЄДРПОУ 39296846), ТОВ «Вантер плюс» (ЄДРПОУ 39232955), ТОВ «Гонаб» (ЄДРПОУ 39126075), ТОВ «Каре груп» (ЄДРПОУ 39242413), ТОВ «Прогрес солюшн» (ЄДРПОУ 39082405) та інші суб'єкти господарювання із ознаками фіктивності, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 3 218 696 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

В ході проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ПНВП «Ергомера» (ЄДРПОУ 24234435)в частині формування податкового кредиту було встановлено, що ПНВП «Ергомера» (ЄДРПОУ 24234435)основну суму податкового кредиту формує від сумнівних постачальників, при цьому підприємство придбає специфічні реле та датчики. Таким чином з метою формування фіктивного податкового кредиту службові особи ПНВП «Ергомера» (ЄДРПОУ 24234435)проводять безтоварні операції з рядом підприємств з ознаками транзитності, зокрема: ТОВ «Тітан протекшн» (ЄДРПОУ 39241467), ТОВ «Дарлан груп» (ЄДРПОУ 39296846), ТОВ «Вантер плюс» (ЄДРПОУ 39232955), ТОВ «Гонаб» (ЄДРПОУ 39126075), ТОВ «Каре груп» (ЄДРПОУ 39242413), ТОВ «Прогрес солюшн» (ЄДРПОУ 39082405) на загальну суму 3 218 696 грн. ПДВ.

Також досудовим слідством встановлено, що ПНВП «Ергомера» (ЄДРПОУ 24234435) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, проспект Героїв Сталінграду, б.58.

Зазначив, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ПНВП «Ергомера», що перебувають у володінні ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, зокрема: податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків, та сум утриманого з них податку по формі 1 ДФ за період з 01.01.2014 року по теперішній час, декларації про податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнені декларації й розрахунки) з додатками за період з 01.01.2014 року по теперішній час; договори (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатки до них, укладені із ДПІ; посилені сертифікати відкритих ключів електронного цифрового підпису директора, бухгалтера, і печатки підприємства; електронна податкова звітність - декларації по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючі декларації й розрахунки) з додатками за період з 01.01.2014 року по теперішній час на паперових носіях; юридична (реєстраційна) справа, а саме: заяви, довідки про узяття на облік, свідоцтво платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтво про державну реєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, свідоцтво про державну перереєстрацію, акти документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, та інші документи, що знаходяться у приміщенні ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, проспект Героїв Сталінграду, б.58.

Таким чином, оригінали документів ПНВП «Ергомера», які знаходяться у приміщенні ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між вищезазначеними підприємствами, з'ясувати сутність таких взаємовідносин, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Тому, виникла необхідність у доступі до речей і оригіналів документів та проведенні їх вилучення (виїмки) на товаристві чи в будь якому іншому місці де б вони не знаходились для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з'ясуванні сутності таких взаємовідносин, а також підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб підприємства ТОВ «Укрніхром», які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

22 червня 2016 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусова В.І., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Раждою В.В.в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32015040040000032 ПНВП «Ергомера» (ЄДРПОУ 24234435), які знаходяться у приміщенні ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, проспект Героїв Сталінграду, б.58.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32015040040000032, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з'ясування всіх обставин кримінального провадження, необхідні оригінали документів, які зберігаються за адресою: м. Київ, проспект Героїв Сталінграду, б.58.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусова В.І., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Раждою В.В.,про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) - задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Білоусову Віктору Ігоровичу, слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених Білоусовим В.І. відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій, дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення та вилучення) до оригіналів документів ПНВП «Ергомера» (ЄДРПОУ 24234435), що перебувають у володінні ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, проспект Героїв Сталінграду, б.58, а саме:

-податкові декларації по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючі декларації і розрахунки) з додатками за період з 01.01.2014 року по теперішній час (помісячно);

-договори (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатки до них, укладені із ДПІ, за весь період;

-посилені сертифікати відкритих ключів електронного цифрового підпису директора, бухгалтера, і печатки підприємства, за весь період;

-електронна податкова звітність - податкові декларації по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2014 року по теперішній час на паперових носіях;

-юридична (реєстраційна) справа, а саме: заяви, довідки про узяття на облік, свідоцтво платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтво про державну

реєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, свідоцтво про державну перереєстрацію;

-акти документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за звітний період з 01.01.2014 року по теперішній час;

-податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і суми утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 01.01.2014 року по теперішній час;

-та інших документів стосовно ПНВП «Ергомера» (ЄДРПОУ 24234435), що перебувають у володінні ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві;

У випадку відсутності оригіналів вищевказаних документів, зобов'язати ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, надати їх належним чином завірені копії.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання ухвали до 22 липня 2016 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.П. Слюсар