Рішення № 58919877, 08.07.2016, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/9151/16-ц

Провадження №: 2-о/752/257/16

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 липня 2016 року Голосіївський районний суд м. Києва

у складі: головуючого судді Ладиченко С.В.

при секретарі Рожок В.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу за заявою Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровської області, зацікавлені особи: Приватне підприємство «Придніпровський Покрівельний Дім», Акціонерне товариство «ОТП Банк» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю,-

В С Т А Н О В И В:

ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровської області звернулось до суду з заявою, про розкриття інформації, що містить банківську таємницю.

Заявник просить суд зобов’язати АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), розкрити ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська(49038, м. Дніпропетровськ, вул. Княгині Ольги,22) інформацію, що містить банківську таємницю, відносно ПП «Придніпровський Покрівельний Дім» (ЄДРПОУ 36841308) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на рахунках за № 26008455019145 та за № 26002455018067, які належать зазначеній юридичній особі із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з дати відкриття по 30.04.2016 року, а також допустити рішення до негайного виконання.

В обґрунтування своїх вимог заявник вказує що наказом Міністерства фінансів України від 18.08.2015 р. № 721 затверджено «Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платника податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів».

Відповідно до вказаного Прядку, у разі відкриття/закриття власних кореспондентських рахунків банки направляють Повідомлення на адресу Інформаційного порталу ДФС. Таким чином, AT «ОТП БАНК» було подано до контролюючого органу відомості про відкриття ПП «Придніпровський Покрівельний Дім» рахунків №26008455019145 та №26002455018067, що підтверджується даними про банківські рахунки ПП «Придніпровський Покрівельний Дім».

Відповідно до п.1 Положення про Міністерство доходів і зборів України, затвердженого Указом Президента України від 18.03.2013р. №141/2013 Міністерство доходів і зборів України (Міндоходів України) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України.

Згідно із постановою Кабінету Міністрів України «Про утворення територіальних органів Міністерства доходів і зборів» від 20.03.2013р. №229, наказу Міністерства доходів і зборів «Про організацію утворення територіальних органів Міністерства доходів і зборів» від 16.04.2013р. №41 Державна податкова інспекція у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області (далі ДШ у Кіровському районі м. Дніпропетровська), як відповідний територіальний орган входить до системи органів Міністерства доходів і зборів України.

Відповідно до пункту 1.1 статті 1 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями, далі - ПК України) Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов'язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов'язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства. ПК України визначаються функції та правові основи діяльності контролюючих органів, що визначені законодавцем у ст. 19-1 цього Кодексу.

Поряд з основними функціями контролюючих органів щодо здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків (зборів) та контролю за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), проведенням розрахункових операцій, контролюючі органи також вживають заходів щодо виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, щодо відповідності законодавству (п.п.19-1.1.35 п. 19-1Л ст. 19-1 ПК України).

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статі 20 ПК України.

Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 («Права контролюючих органів») ПК України: «контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності».

Згідно з положеннями статті 1076 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (із змінами та доповненнями, далі - Закон №2121) будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

Відповідно до п.1 ст. 1076 ЦК України відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.І ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.І ст.62 Закону №2121.

Окрім цього, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю, має відповідати нормам ч.2 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою правління Національного банку України від 14.07.06 №267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. (Постанова Правління Національного банку України від 14.07.06 №267 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці» зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.08.06 за №935/12809 і набрала чинності з 14.08.06).

Таким чином, за статтею 62 Закону №2121 суд вправі надіслати належним чином оформлену вимогу і обслуговуючий банк зобов'язаний виконати рішення суду та письмово надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

При цьому, чинним законодавством не передбачено здійснення виконавчого провадження щодо судових рішень про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю. Законодавець у ч.3 ст.290 ЦПК України вказав, що рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.

Відповідно до п.п.20.1.2 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-У (із змінами і доповненнями) контролюючі органи мають право, для здійснення функцій, визначених податковим законодавством, отримувати безоплатно від платників податків, у тому числі благодійних та інших неприбуткових організацій, у порядку, визначеному цим Кодексом, інформацію, довідки, копії документів (засвідчені підписом платника податків або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності) про фінансово-господарську діяльність, отримувані доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов'язану з обчисленням та сплатою податків, дотриманням вимог іншого законодавства, здійснення контролю за яким покладено на органи державної податкової служби, а також фінансову та статистичну звітність, в порядку та на підставах, визначених законом.

Згідно підпункту 20.1.4 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити перевірки платників податків (крім Національного банку України) в порядку, встановленому цим Кодексом.

Пунктом 73.3 ст. 73 Податкового кодексу України визначено, що контролюючі органи мають право звернутися до платників податків та інших суб'єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про подання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій, завдань, та її документального підтвердження.

Пунктом 75.1 статті 75 Податкового кодексу України визначено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно підпункту 78.1.11. пункту 78.1. статті 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється, у разі отримання судового рішення суду (слідчого суді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

На підставі підпункту 78.1.11 пункту 78.1. статті 78 ПК України, з урахуванням п. 82.2 ст. 82 ПК України ДГП у Кіровському районі м. Дніпропетровська був винесений наказ від 31.05.2016 №416 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Придніпровський Покрівельний Дім».

З метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Придніпровський Покрівельний Дім» співробітником ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська було здійснено виїзд за податковою адресою: 49000, м. Дніпропетровськ, Кіровський район, пр. Кірова, буд. 36.

За результатами виїзду встановлено, що за даною адресою знаходиться будівля, жодних ознак наявності підприємства за вказаною адресою не виявлено. Встановлено, що ПП «Придніпровський Покрівельний Дім» та його посадові особи не знаходяться за адресою, вказаною у статутних документах (49000, м. Дніпропетровськ, Кіровський район, пр. Кірова, буд. 36).

Внаслідок незнаходження ПП «Придніпровський Покрівельний Дім» за податковою адресою ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська був складений акт №262/04-65-14-00/38422054 від 31.05.2016 р. про неможливість проведення перевірки ПП «Придніпровський Покрівельний Дім» у зв'язку з незнаходженням за місцем реєстрації.

З метою комплексного відпрацювання підприємства ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська було направлено лист до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська №8149/7/04-65-14-00 від 31.05.2016 р.

Оскільки, Наказом ДФС України №217 від 14.03.2016 р. було скасовано Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів ДПС для встановлення місцезнаходження платника податків, затвердженого Наказом ДПА України від 17.05.2010 №336, відповідно у ДПІ Кіровському районі м. Дніпропетровська відсутні повноваження щодо надання запиту для розшуку підприємства.

Таким чином, ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська було вжито всіх належних та можливих заходів для встановлення місцезнаходження ПП «Придніпровський Покрівельний Дім» у межах чинного законодавства України.

У зв'язку із відсутністю підприємства за податковою адресою, неможливістю вручення наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, та як наслідок, неможливістю отримання первинних документів для дослідження ДПІ у Кіровському м. Дніпропетровська позбавлена можливості здійснити всі передбачені законом заходи щодо контролю за своєчасністю та повнотою сплати платником податків ПП «Придніпровський Покрівельний Дім» податків та зборів.

В сукупності означені обставини є підставою для встановлення факту отримання грошових коштів, їх обсягу та обігу за конкретно визначений проміжок часу з метою виявлення об'єктів оподаткування, визначення фактичної бази оподаткування та розміру прихованих від оподаткування доходів за допомогою розкриття інформації, що містить банківську таємницю. Конкретно визначеним проміжком часу, в даному випадку, є період з 01.01.2014 р. по 30.04.2016 р„ за який, відповідно до наказу №416 від 31.05.2016 р., мала бути проведена документальна позапланова виїзна перевірка господарської діяльності ПП «Придніпровський Покрівельний Дім».

Перевірка господарської діяльності ПП «Придніпровський Покрівельний Дім» є можливою тільки з використанням інформації про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках підприємства, тобто інформації, що містить банківську таємницю.

Виходячи з наведеного, з метою визначення питання щодо правомірності господарських операцій, здійснених ПП «Придніпровський Покрівельний Дім», а також для обчислення належних до сплати сум податків, наявна необхідність розкриття банківської таємниці. З метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП «Придніпровський Покрівельний Дім», а також визначення питання щодо правомірності господарських операцій, здійснених підприємством, та обчислення належних до сплати сум податків необхідно отримати у АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) інформацію, що містить банківську таємницю.

В судове засідання представник заявника та представники третіх осіб не з'явились, їх неявка не перешкоджає розгляду справи.

Суд вважає заяву обґрунтованою, та такою що підлягає задоволенню оскільки визначення питання щодо правомірності господарських операцій, здійснених підприємством ПП «Придніпровський Покрівельний Дім»(ЄДРПОУ 36841308), та обчислення належних до сплати сум податків необхідно отримати у АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) інформацію, що містить банківську таємницю, а перевірка господарської діяльності ПП «Придніпровський Покрівельний Дім» є можливою тільки з використанням інформації про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках підприємства, тобто інформації, що містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.1-4, 234, 235, 287-290 ЦПК України, ст.ст.1, 19-1, 20 Податкового Кодексу України, ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст.287-290 ЦПК України, суд,-

В И Р І Ш И В:

Заяву задовольнити.

Зобов’язати АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), розкрити ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська(49038, м. Дніпропетровськ, вул.. Княгині Ольги,22) інформацію, що містить банківську таємницю, відносно ПП «Придніпровський Покрівельний Дім»(ЄДРПОУ 36841308) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на рахунках № 26008455019145 та № 26002455018067, які належать зазначеній юридичній особі із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з дати відкриття по 30.04.2016 року.

Допустити рішення суду до негайного виконання.

Роз’яснити, що оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Рішення суду може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва, через Голосіївський районний суд м. Києва, шляхом подання апеляційної скарги протягом десяти днів з дня його проголошення.

Особи, які брали участь у справі, але не були присутні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Суддя С.В. Ладиченко