Ухвала суду № 58915280, 11.07.2016, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5498/16-к

пр.№ 1-кс/464/1229/16

У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки

11.07.2016 м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Горбань О.Ю., за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1, секретаря судового засідання Бігун Ю.І., розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1, у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32016140000000003 від 05.01.2016 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Датекс ЛТД» (ЄДРПОУ 19338693) за адресою: м.Львів, вул. Грабовського буд. 6 А з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТОВ"Люфт Сервіс" (ЄДРПОУ 38456990) за період з 16.10.2015 по 30.05.2016. Також просить в ході проведення перевірки ревізорів-інспекторів врахувати документи, наявні в матеріалах кримінального провадження та інформацію, здобуту в ході досудового розслідування; проведення перевірки доручити працівникам Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області та зобов'язати працівників Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016140000000003 від 05.01.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, використовуючи підставних осіб, придбали суб'єкт підприємницької діяльності, а саме ТОВ "Люфт Сервіс" (ЄДРПОУ 38456990), ТОВ"Надін груп" (ЄДРПОУ 39477785) з метою подальшого прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат суб'єктам господарювання реального сектору економіки для подальшого заниження ними своїх податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків впродовж 2015 року по даний час, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі, внаслідок ненадходження до бюджету податку на додану вартість, шляхом імітації проведення господарських операцій з придбання (реалізації) товарів, робіт, послуг, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі на загальну суму 1,1 млн.грн.

Крім того, слідчим управлінням внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016140000000042 від 29.02.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «ЛПС» (ЄДРПОУ 31363365), які у період 2015-2016 років проводили фінансово-господарські взаєморозрахунки з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Люфт сервіс» (ЄДРПОУ 38456990), ТОВ «Надін груп» (ЄДРПОУ 39477785), ТОВ «Елада Премія» (ЄДРПОУ 39421863), ТОВ «ОСОБА_2 і К» (ЄДРПОУ 37278432), ТОВ «Р.Б. Разом» (ЄДРПОУ 37655868), ТОВ «Два слони» (ЄДРПОУ 13880008), ТОВ «Крок-М» (ЄДРПОУ 20958082). В результаті вказаних фінансово-господарських операцій, службові особи ПП «ЛПС» ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3636363 грн.

01.03.2016 прокуратурою Львівської області матеріали кримінальних проваджень № 32016140000000003 та №32016140000000042, обєднано в одне провадження № 32016140000000003, про що внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Люфт Сервіс» (код ЄДРПОУ 38456990) перебуває на обліку у ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області та не має необхідних умов для здійснення підприємницької, економічної діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємства не знаходяться за юридичною адресою. Встановлено, що засновника та директора ТОВ"Люфт Сервіс" ОСОБА_3 вироком Сихівського районного суду м.Львова від 10.05.2016 визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України. 21.06.2016 року вироком Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_4 визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що групою невстановлених осіб, які діяли у співучасті між собою, впродовж 2015- 2016 років, здійснювалась незаконна діяльність, повязана із реєстрацією, придбанням та використанням на підставних осіб, фіктивних субєктів господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема фінансово-господарської діяльності підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ «Датекс ЛТД» (ЄДРПОУ 19338693), повязаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для подальшого заниження своїх податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків, шляхом імітації проведення господарських операцій з придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг), що згідно до частин 1, 5 ст.203, п.1, 2 ст.215, ст.228 Цивільного кодексу України, угоди укладені цими субєктами господарювання мають ознаки нікчемності.

Так, ТОВ «Датекс ЛТД» (ЄДРПОУ 19338693), яке в період 2015-2016 років, проводило фінансово-господарські взаєморозрахунки з ТОВ «Люфт Сервіс», зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 А та перебуває на податковому обліку у Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

Слідчий покликається на те, що для встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ТОВ «Датекс ЛТД» (ЄДРПОУ 19338693) до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ «Люфт Сервіс» виникла необхідність в призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки, просить клопотання задоволити.

Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Заслухавши думку ст.слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1О задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Датекс ЛТД» (ЄДРПОУ 19338693), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 А, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТОВ «Люфт Сервіс» (ЄДРПОУ 38456990), за період з 16.10.2015 по 30.05.2016.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження № 32016140000000003 від 05.01.2016.

Проведення перевірки доручити працівникам Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області про результати перевірки повідомити слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ю.Горбань