Ухвала суду № 58912331, 11.07.2016, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/8473/16-к

Провадження № 1-кс/161/2911/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 11 липня 2016 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковальчук В.О., при секретарі Бондар Н.О., за участю прокурора Кухтей-Хилюк Л.В., слідчого Балика І.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області капітана податкової міліції Балика І.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32016030000000038, за внесеними 01.06.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостями за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім того, слідчий Балик І.І. зазначив, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс» (код за ЄДРПОУ: 33919198) за період березня 2016 року від 28.04.2016, встановлено, що службові особи ТОВ «Приватсервіс» (код ЄДРПОУ: 33919198) ухилились від сплати податків, внаслідок формування ризикового податкового кредиту з ПДВ від ТОВ «Аква Маріс» (код ЄДРПОУ: 39810094), ПП «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899), ТОВ «Агромат-інвест» (код ЄДРПОУ: 39986154) в період січня-квітня 2016 року, а також реалізації в адресу ТОВ «Ардіс Фінанс» (код ЄДРПОУ: 40098015) нежилого будинку загальною площею 3849,10 кв.м., який знаходиться за адресою: м. Київ, Очаківська/Очаківський провулок, №5/6 на загальну суму 143 550 000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 23 925 000 грн.

Окрім того, слідчий зазначив, що 26.02.2016 року між ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд» та ТОВ «Приватсервіс» укладено договори купівлі-продажу, згідно умов яких ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд» зобов'язуються поставити в адресу ТОВ «Приватсервіс» товари зазначені у специфікаціях - морепродукти в асортименті.

Також слідчий зазначив, що під час проведення аналізу податкових накладних встановлено, що по ТОВ «Агромат-Інвест» та ТОВ «Аква Маріс» номенклатура придбаних та реалізованих ТМЦ не співпадає та вказує на підміну товарних позицій (пересортицю товару), здійснену з метою штучного формування податкового кредиту та надання податкових вигод третім особам.

Крім того, слідчий зазначив, що під час проведення аналізу встановлено, що по ТОВ «Агромат-Інвест» та ТОВ «Аква Маріс» номенклатура придбаних та реалізованих ТМЦ не співпадає та вказує на підміну товарних позицій (пересортицю товару), здійснену з метою штучного формування податкового кредиту та надання податкових вигод третім особам.

Також, ТОВ «Приватсервіс» 19.04.2015 до Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області подано податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2016 року, згідно якої відображено від'ємне значення різниці податкових зобов'язань та податкового кредиту в сумі 261,6 тис. грн. (податкові зобов'язання - 23 933 898 грн., податковий кредит - 24 195 504 грн.), яке виникло внаслідок відображення у податковому обліку ТОВ «Приватсервіс» господарських операцій з ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд».

Окрім того, слідчий зазначив, що службовими особами ТОВ «Аква Маріс» було відкрито банківський рахунок НОМЕР_1 у ПАТ «Фінексбанк» (МФО 380311: М. Київ, пр. Повітрофлотський, 54).

Також слідчий зазначив, що для встановлення обставин перерахування грошових коштів з рахунків ТОВ «Приватсервіс» в адресу ТОВ «Аква Маріс», а також подальшого перерахування грошових коштів або зняття їх готівкою, осіб що їх перераховували, що має суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, а також з метою забезпечення в подальшому проведення документальної перевірки, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів щодо відкриття та використання вищевказаного рахунку ТОВ «Аква Маріс», відкритих у ПАТ «Фінексбанк», та дослідити платіжні документи щодо руху коштів, які знаходяться у володінні банку.

В зв'язку з цими обставинами, слідчий Балик І.І. керуючись ст..ст. 40, 84, 93, 99, 131, 132, 159-162 КПК України, просив суд:

1.Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балику І.І., або за його дорученням іншому органу досудового розслідування чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Волинській області Вальчуку В.І.- тимчасовий доступ до документів, щодо відкриття та використання рахунку товариства з обмеженою відповідальністю «Аква Маріс» (код ЄДРПОУ: 39810094, м. Львів, Личаківський р.-н, вул. Пасічна, 95) НОМЕР_1, відкритого у ПАТ «Фінексбанк» (МФО: 380311; м. Київ, проспект Повітрофлотський, 54) та надати можливість вилучення таких документів, зокрема:

?юридичну справу, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, накази про призначення службових осіб;

?платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях);

?роздруківок руху грошових коштів по рахунку НОМЕР_1, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку за період з 01.01.2016 по 15.06.2016, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

?копії паспортів засновників та службових осіб підприємства;

?банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток;

?листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунку НОМЕР_1 службовими особами підприємства;

?банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з 01.01.2016 по 15.06.2016;

?договори на встановлення системи «Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

?протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта;

?документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємства;

?заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2016 по 15.06.2016;

?угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов'язані з проведенням банківських операцій;

?копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами підприємства;

?грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку НОМЕР_1 - за період з 01.01.2015 по 20.05.2016;

?документів кредитної та депозитної справи підприємства з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий Балик І.І. клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.

Разом з тим, прокурор Кухтей-Хилюк Л.В. зазначила, що є підстави для задоволення клопотання слідчого.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого Балика І.І., думку прокурора Кухтей-Хилюк Л.В. дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до часткового задоволення, виходячи з наступних підстав.

З витягу з кримінального провадження №32016030000000038 вбачається, що 01 червня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, внесені відомості, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс» (код за ЄДРПОУ:33919198) за березень 2016 року від 28.04.2016 року, встановлено, що службові особи ТОВ «Приватсервіс» ухилились від сплати податків в значних розмірах, з правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України (а.с. 8).

Слідчим суддею встановлено, що відповідно до висновку щодо ймовірних втрат за результатами господарської діяльності ТзОВ «Приватсервіс», що господарські операції останнього з придбання рибних консервів та ікри здійснені виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності (а.с. 3-4).

Крім того, вбачається, що 26.02.2016 року між ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд» та ТОВ «Приватсервіс» укладено договори купівлі-продажу, згідно умов яких ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд» зобов'язуються поставити в адресу ТОВ «Приватсервіс» товари зазначені у специфікаціях - морепродукти в асортименті (а.с. 4).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_3 вбачається, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс» встановлено, що при проведенні господарських операцій із придбання риби, рибних концерв та ікри виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності платника, без наміру ведення господарської діяльності пов'язаної з такими операціями (а.с. 6-7).

Службовими особами ТОВ «Аква Маріс» було відкрито банківський рахунок НОМЕР_1 у ПАТ «Фінексбанк» (МФО 380311: М. Київ, пр. Повітрофлотський, 54) (а.с. 5).

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5 ст.163, п.5 ст.162 КПК України, тому слідчому слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «Фінексбанк», що стосуються руху коштів по рахунках між ТОВ «Приватсервіс» та ТОВ «Аквамаріс», та документів на підставі яких здійснювалися зазначені фінансові операції.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 167, 372 КПК України, Закону України "Про банки та банківську діяльність), слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області капітана податкової міліції Балика І.І. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати (забезпечти) старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області капітану податкової міліції Балику І.І. тимчасовий доступ до документів, щодо відкриття та використання рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Аква Маріс» (код ЄДРПОУ: 39810094, м. Львів, Личаківський р.-н, вул. Пасічна, 95) НОМЕР_1, відкритого у ПАТ «Фінексбанк» (МФО: 380311; м. Київ, проспект Повітрофлотський, 54) з можливістю ознайомлення та виготовлення копій інформації, зокрема:

?платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях);

?роздруківок руху грошових коштів по рахунку НОМЕР_1, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку за період з 01 січня 2016 року по 15 червня 2016 року, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

?листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунку НОМЕР_1 службовими особами підприємства;

?банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з 01 січня 2016 року по 15 червня 2016 року між ТОВ «Приватсервіс» та ТОВ «Аква Моріс»;

?грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку НОМЕР_1 - за період з 01 січня 2015 року по 20 травня 2016 року.

В решті вимог відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду В.О. Ковальчук