Постанова № 58876848, 08.07.2016, Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу

Дело № 1-655/11

1/214/10/16

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

08 июля 2016 года Саксаганский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующегосудьи - Евтушенка А.И.

при секретарях - Латкиной Е.В., Беликовой О.А.

с участие прокурора - Кондратова В.Г.

защитника - ОСОБА_1

подсудимой - ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_3, не замужней, ранее не судимой, не работающей, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

В производстве Саксаганского районного суда г. Кривого Рога находится уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины.

ОСОБА_2 предъявлено обвинение в порядке ст. 277 УПК Украины в том, что ОСОБА_2 согласно приказа № 63к от 27.05.2009 года, назначена на должность исполняющей обязанности председателя правления общества с ограниченной ответственностью «КЗМО Ропчице» (далее ООО «КЗМО Ропчице») и являлась должностным лицом служебным лицом юридического лица частного права, в обязанности которого входят организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Так, ОСОБА_2, будучи назначенной в соответствии с приказом № 63К от 27.05.2009 года исполняющей обязанности Председателя правления ООО «КЗМО Ропчице», зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской деятельности решением исполкома Криворожского городского совета №04052169Ю00800942 от 17.02.2004 г., на основании действующего законодательства Украины и Устава предприятия, осуществляя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, т.е. являясь служебным лицом юридического лица частного права, совершила служебную халатность при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2 в период времени с 01.04.2009 года по 20.11.2009 года, допустила халатность, которая выразилась в ненадлежащем выполнении своих должностных обязанностей, являясь служебным лицом, на которое возложено исполнение административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций, имея право первой подписи документов бухгалтерского и налогового учетов ООО «КЗМО Ропчице», вследствие чего обязана была осуществлять контроль за результатами финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также, в силу своего образования, квалификации и стажа работы на руководящих должностях, следить за достоверностью составления вышеуказанных отчетов и внесение в них достоверных сведений, а именно:

в соответствии с требованиями п. 4.1.6. ЗУ « О налогообложении прибыли предприятий» в состав валового дохода включаются: «Доходы из ДРУГИХ ИСТОЧНИКОВ, В ТОМ числе, но не исключительно, в виде: сумм безвозвратной финансовой помощи, полученной налогоплательщиком в отчетном периоде, стоимости товаров (работ, услуг), безвозмездно предоставленных налогоплательщику в отчетном периоде, кроме их предоставления неприбыльным организациям согласно пункту 7.11 статьи 7 этого Закона и в пределах таких операций между налогоплательщиком и его отделенными подразделами, которые не имеют статуса юридического лица, кроме случаев, определенных в части четвертой статье 3 Закона Украины "О списании стоимости неуплаченных объемов природного газа".

Тем не менее, игнорируя требования вышеуказанных законодательных актов, которыми обязана была руководствоваться в своей служебной деятельности, исполняющая обязанности Председателя правления ООО «КЗМО Ропчице» ОСОБА_2, ненадлежащее выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в период времени с 01.04.2009г. по 10.11.2009г., путем не отражения по бухгалтерскому и налоговому учету предприятия реальных результатов финансово-хозяйственной деятельности, допустила сокрытие объекта налогообложения по данному виду общегосударственного налога, что привело к фактическому непоступлению в бюджет в срок до 20.11.2009 г. налога на прибыль на сумму 5249 323 грн.

Так, ОСОБА_2 будучи исполняющей обязанности Председателя правления ООО «КЗМО Ропчице», ненадлежащее исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции служебного лица юридического лица частного права, обязана была достоверно знать, что:

предприятием ООО «КЗМО Ропчице» проведены расчеты за товарно-материальные ценности и услуги, полученные от нерезидентов, путем выдачи векселей:

- Zaklady Magnezytove "Ropczyce" S.A. от 30.06.2009 г. на сумму 17784680,12 грн. (2330796.97 долл. США) - Серия АА 1723903;

- «Mostostal Energomontaz SA» от 30.06.2009 г. на сумму 2496003,30 грн. (327117.32 долл. США)-Серия АА 1723905;

- «Mostostal Energomontaz SA» от 09.09.2009 г. на сумму 716607.80 грн. (61915.00 Евро) - Серия АА 1723906,

после чего ООО «КЗМО Ропчице» не осуществлялось погашение указанных векселей, выданных нерезидентам в счет оплаты за полученные ТМЦ и услуги, а в противоречии действующим требованиям законодательства Украины указанные векселя были возвращены ООО «КЗМО Ропчице» путем внесения в уставной фонд общества, что прямо запрещено согласно ст. 12 ЗУ « Об обращении векселей».

В состав валового дохода во 2 квартале 2009 года ООО «КЗМО Ропчице» необходимо было включить сумму кредиторской задолженности перед Zaklady Magnezytove "Ropczyce S.A., которая учитывалась по состоянию на 31.12.2007 года и которая была списана в связи с выпиской векселя Серии АА 1723903 с 30.06.2009 года и фактически не погашалась предприятием ООО «КЗМО Ропчице» в связи с его внесением в уставной капитал ООО «КЗМО Ропчице», что является запрещенной операцией согласно ст.12 Закона Украины «Об обращении векселей». Вексель Серии АА 1723903 с 30.06.2009 года находится в ООО «КЗМО Ропчице», на территории Украины, согласно акту приема-передачи векселя и предъявления его к уплате от 30.06.09 № б/н.

Таким образом, в состав валового дохода во 2 квартале 2009 года включается сумма кредиторской задолженности ООО «КЗМО Ропчице» перед Zaklady Magnezytove "Ropczyce" S.A., которая учитывалась по состоянию на 31.12.2007 года в размере 11695970,50 грн., налог на прибыль составляет - 2923992,63 грн.

Размер текущей валютной задолженности ООО «КЗМО Ропчице», которая была оформлена векселями

Серии АА 1723903 с 30.06.2009 года - в сумме 770385,42 долл. США. 19565,30 Евро:

Серия АА 1723905 с 30.06.2009 года - в сумме 1043011,33 польских злотых;

Серия АА 1723906 с 09.09.2009 года - в сумме 61915.00 Евро;

перед нерезидентами Zaklady Magnezytove "Ropczyce,, S.A. и «Mostostal Energomontaz SA» и фактически эта задолженность не погашалась предприятием ООО «КЗМО Ропчице». выписанные векселя были внесены в уставной капитал ООО «КЗМО Ропчице». что является запрещенной операцией согласно ст.12 Закона Украины «Об обращении векселей». Векселя находятся в ООО «КЗМО Ропчице», на территории Украины.

Таким образом, ООО «КЗМО Ропчице» не осуществляло оплату ТМЦ и услуг, полученных от нерезидентов, не осуществляло компенсацию стоимости таких ТМЦ и услуг. ООО «КЗМО Ропчице» не были понесены расходы на приобретение ТМЦ и услуг, которые согласно п. 5.1 ЗУ „О налогообложении прибыли предприятий"' не может быть включено в состав валовых расходов предприятия.

Кроме того, неоплаченные ТМЦ и услуги считаются предоставленными безоплатно.

Таким образом, в состав валового дохода во 2 и в 3 кварталах 2009 года включается сумма безвозмездно предоставленных ТМЦ и услуг ООО «КЗМО Ропчице» нерезидентами Zakladv Magnezytove "Ropczyce S.A. и «Mostostal Energomontaz SA» в размере 9301320,90 грн., налог на прибыль составляет - 2325330,22 грн.

Таким образом, исполняющей обязанности Председателя правления ООО «КЗМО Ропчице» ОСОБА_2, в следствии ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей в результате недобросовестного отношения к ним, допустила сокрытие и занижение объектов налогообложения, в нарушение п.п.4.1.6. п.4.1 ст.4 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий» в связи с неправильным определением суммы валового дохода по операциям по безвозмездной передаче ТМЦ (услуг) и погашение кредиторской задолженности путем выписки векселей в 2009 году был занижен налог на прибыль предприятия на общую сумму 5 249 323 грн., в том числе по периодам: за 2 квартал 2009 г. - 5070171 грн.; за 3 квартал 2009 г. - 179152 грн.

Таким образом, осуществляя в ООО «КЗМО Ропчице» организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции служебного лица юридического лица частного права, при осуществлении его финансово-хозяйственной деятельности ОСОБА_2 в следствии служебной халатности допустила неуплату, входящего в систему налогообложения и введенного в установленном законом порядке, налога на прибыль предприятия, путем занижения налоговых обязательств объекта налогообложения в период с 01.04.2009 г. по 10.11.2009 г. - в сумме 5 249 323 грн., в срок до 20.11.2009г.

Таким образом, исполняющая обязанности Председателя правления ООО «КЗМО Ропчице» ОСОБА_2, путем ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей в следствие халатного отношения к ним, в период времени с 01.04.2009г. по 10.11.2009г. в нарушение требований п.п. 4.1.6. п.4.1 ст.4 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий» допустила уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия в размере 5 249 323 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства в срок до 20.11.2009 г. денежных средств на вышеуказанную сумму, которая в 8 677 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть в особо крупных размерах.

Также, исполняющая обязанности председателя правления ООО «КЗМО Ропчице» ОСОБА_2, не надлежаще выполняя свои служебные обязанности в следствие халатного отношения к ним, в нарушение пункта 22.4 статьи 22 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», от 22.05.1997 года в редакции Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины» от 20.05.2010 года, примерно в конце октября 2010 года, в первой половине дня, находясь по адресу: г. Кривой Рог. ул. Телевизионная, 3ж, подписала налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «КЗМО Ропчице» за три квартала 2010 года, указав при этом недостоверные данные, т.е. указав в строке 04.9 недостоверное, завышенное значение налогообложения предыдущего налогового года, которое имела право включать в состав валовых расходов при определении налога на прибыль предприятия, чем нарушила требования пункта 22.4 статьи 22 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», от 22.05.1997 года. Внешне оформленная надлежащим образом вышеуказанная налоговая декларация была предоставлена в Центральную межрайонную государственную налоговую инспекцию г. Кривого Рога (далее ЦМГНИ г. Кривого Рога), в результате чего был занижен объект налогообложения на сумму 2 183 752 грн., что привело к потерям бюджета в сумме 545 938 грн.

Действия подсудимой ОСОБА_2 квалифицированы по ч. 2 ст. 367 УК Украины по признакам: служебная халатность, то есть ненадлежащее выполнение служебным лицом своих служебных обязанностей в следствии недобросовестного отношения к ним, что повлекло тяжкие последствия.

В судебном заседании защитник подсудимой ОСОБА_2 адвокат ОСОБА_3 заявила ходатайство о прекращении данного уголовного дела в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины, в связи с истечением сроков давности.

Подсудимая ОСОБА_2 не возражает против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности.

Прокурор полагает возможным удовлетворить ходатайство защитника.

Выслушав мнение участников судебного заседания, суд считает возможным прекратить настоящее уголовное дело по следующим основаниям.

Подсудимая ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины, которое, в соответствие со ст. 12 УК Украины, относится к преступлениям средней тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет и со штрафом от ста до двухсот пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан либо без такового.

Согласно ст.49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления прошло пять лет в случае совершения преступления средней тяжести.

В соответствии со ст.11-1 УПК Украины, суд в судебном заседании при наличии оснований, предусмотренных ч.1 ст. 49 УК Украины, прекращает уголовное дело, в случае если дело поступило в суд с обвинительным заключением.

Согласно ст.282 УПК Украины, если во время судебного рассмотрения дела будут установлены основания для прекращения уголовного дела, предусмотренные ст.11 УК Украины, суд прекращает уголовное дело.

В соответствии со ст. 7-1 УПК Украины, прекращение уголовного дела не допускается, если подсудимый возражает против этого.

Судом установлено, что подсудимая в период с 01 апреля 2009 года и 20 ноября 2009 года допустила халатность, которая выразилась в ненадлежащем выполнении своих должностных обязанностей. Со времени совершения подсудимой данного преступления прошло более пяти лет, а потому имеются основания освободить ее от уголовной ответственности.

Поскольку подсудимая не возражает против прекращения уголовного дела, суд полагает необходимым прекратить уголовное дело.

Руководствуясь ст. ст.7 1, 11 - 1, 81, 165, 282 УПК Украины (в редакции 1960 года), суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины прекратить, освободив ее от уголовной ответственности.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области в течение 7 суток со дня его вынесения.

Председательствующий судья А.И. Евтушенко