YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Дніпровський районний суд міста Києва

Ухвала суду № 58850283, 11.11.2015, Дніпровський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

11.11.2015

Номер справи

755/20487/15-к

Номер документу

58850283

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 755/20487/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"11" листопада 2015 р. м.Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва Іваніна Ю.В., при секретарі Шилохвості А.І., за участю старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві старшого лейтенанта податкової міліції Бачинського І.А., розглянувши клопотання старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві старшого лейтенанта податкової міліції Бачинського І.А., погоджене прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва юристом 2 класу Мартюшевим С.М., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №32015100040000050 та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

09.11.2015 року старший слідчий 1-го ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві старший лейтенант податкової міліції Бачинський І.А звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення (виїмки), які знаходяться у володінні ПрАТ «ВПБФ «Атлант» (код ЄДРПОУ 19016506, м. Київ, бульвар Дарницький, 8-А), а саме: оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з РБК «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 21546080), ТОВ «Елеконбуд» (код ЄДРПОУ 32305602), ТОВ «Смарт - холдінг ЛТД» (код ЄДРПОУ 38925054), ТОВ «Пром-тех-снаб» (код ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Шлюмберже ЛТД» (код ЄДРПОУ 39172179), ПП «Інфокон - майстер» (код ЄДРПОУ 35850856), ТОВ «Фрутекс» (код ЄДРПОУ 33565967), ПАТ «Фундамент» (код ЄДРПОУ 01416332), ТОВ «Скайхолдінг ЛТД» (код ЄДРПОУ 39270629), ТОВ «Хохтіф інжиніринг» (код ЄДРПОУ 39116198), ПАТ «Отіс» (код ЄДРПОУ 14357579), ТОВ «Діоніка» (код ЄДРПОУ 38517072), ТОВ «Вест - Групп» (код ЄДРПОУ 38871088), ТОВ «Тандем Холдінг» (код ЄДРПОУ 37783085), ТОВ «Медіум - ТВ» (код ЄДРПОУ 32386058), ТОВ «Карбон медіа груп» (код ЄДРПОУ 37401049), ДП «НДПІ Містобудування» (код ЄДРПОУ 01422832), ТОВ «Мой город» (код ЄДРПОУ 37201616), ТОВ «Екодит» (код ЄДРПОУ 36958313) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ПрАТ «ВПБФ «Атлант» та вищевказаними підприємствами;

- додаткові договори (угоди) укладені між вказаними підприємствами;

- журнал реєстрації договорів ПрАТ «ВПБФ «Атлант», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними підприємствами;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПрАТ «ВПБФ «Атлант» товарів, робіт (послуг) у вищевказаних підприємств;

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у вищевказаних підприємств товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПрАТ «ВПБФ «Атлант» та вище вказаними підприємствами;

- рахунки-фактури на оплату ПрАТ «ВПБФ «Атлант» за придбані у вищевказаних підприємств товари (роботи) послуги;

- журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, яким на ПрАТ «ВПБФ «Атлант» доставлялися товари придбані у вищевказаних підприємств;

- документи, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, які були придбанні у вище вказаних підприємств.

.

Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до ЄРДР за №32014100040000050 від 21.07.2015 року, щодо службових осіб ПрАТ «ВПБФ «Атлант» по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «Виробнича проектно-будівельна фірма «Атлант» в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, шляхом відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств з ознаками фіктивності: РБК «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 21546080), ТОВ «Елеконбуд» (код ЄДРПОУ 32305602), ТОВ «Смарт - холдінг ЛТД» (код ЄДРПОУ 38925054), ТОВ «Пром-тех-снаб» (код ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Шлюмберже ЛТД» (код ЄДРПОУ 39172179), ПП «Інфокон - майстер» (код ЄДРПОУ 35850856), ТОВ «Фрутекс» (код ЄДРПОУ 33565967), ПАТ «Фундамент» (код ЄДРПОУ 01416332), ТОВ «Скайхолдінг ЛТД» (код ЄДРПОУ 39270629), ТОВ «Хохтіф інжиніринг» (код ЄДРПОУ 39116198), ПАТ «Отіс» (код ЄДРПОУ 14357579), ТОВ «Діоніка» (код ЄДРПОУ 38517072), ТОВ «Вест - Групп» (код ЄДРПОУ 38871088), ТОВ «Тандем Холдінг» (код ЄДРПОУ 37783085), ТОВ «Медіум - ТВ» (код ЄДРПОУ 32386058), ТОВ «Карбон медіа груп» (код ЄДРПОУ 37401049), ДП «НДПІ Містобудування» (код ЄДРПОУ 01422832), ТОВ «Мой город» (код ЄДРПОУ 37201616), ТОВ «Екодит» (код ЄДРПОУ 36958313), ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 7809923 грн. та податку на додану вартість в сумі 8630406 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

04.09.2015 року отримано вирок Дніпровського районного суду м. Києва, яким засуджено ОСОБА_3, за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1 КК України.

Крім того, з обставин справи як свідка допитано засновника та директора ТОВ «Смарт - холдінг ЛТД» ОСОБА_4, яка повідомила, що засновником та директором вказаного підприємства вона стала за грошову винагороду без мети здійснення фінансово - господарської діяльності. Жодної фінансово - господарської діяльності від імені вказаного підприємства вона не здійснювала, жодних договорів та документів бухгалтерського та податкового обліку від імені директора вказаного підприємства не готувала та не підписувала. ПрАТ «ВПБФ «Атлант» її не знайоме, його назву чує вперше, службових осіб не знає.

За таких обставин, первинні фінансово - господарські документи, що складались по проведеним фінансово - господарським операціям між ПрАТ «ВПБФ «Атлант» та вищевказаними підприємствами містять завідомо неправдиві відомості та можуть бути такими, що мають ознаки підробки.

Вказане правопорушення зафіксоване актом планової виїзної перевірки ПрАТ «ВПБФ «Атлант» №778/26-53-22-02-21-19016506 від 22.06.2015 року.

Разом з тим в акті податкової перевірки зазначено, що на момент проведення перевірки у ПрАТ «ВПБФ «Атлант» відсутні первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинах з вище вказаними підприємствами у зв'язку з тим, що їх вилучили працівники управління СБУ в Донецькій області в рамках кримінального провадження №12014050830001479 від 26.05.2014 року.

Крім того, в акті перевірки зазначено, що перевіряючими на адресу управління СБУ в Донецькій області направлявся запит щодо надання копій/оригіналів вилучених документів ПрАТ «ВПБФ «Атлант».

Однак, згідно отриманого листа від управління СБУ в Донецькій області у провадженні СВ Управління СБУ в Донецькій області кримінальне провадження №12014050830001479 від 26.05.2014 року, не перебуває. Разом з тим, в листі зазначено, що по тим кримінальним провадженням, які на даний момент знаходяться в провадженні СВ Управління СБУ в Донецькій області, вказані документи не вилучалися.

В свою чергу, службові особи ПрАТ «ВПБФ «Атлант» під час проведення допитів неодноразово повідомляли про те, що відновлюють первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинах з РБК «Едельвейс», ТОВ «Елеконбуд», ТОВ «Смарт - холдінг ЛТД», ТОВ «Пром-тех-снаб», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Шлюмберже ЛТД», ПП «Інфокон - майстер», ТОВ «Фрутекс», ПАТ «Фундамент», ТОВ «Скайхолдінг ЛТД», ТОВ «Хохтіф інжиніринг», ПАТ «Отіс», ТОВ «Діоніка», ТОВ «Вест - Групп», ТОВ «Тандем Холдінг»), ТОВ «Медіум - ТВ», ТОВ «Карбон медіа груп», ДП «НДПІ Містобудування», ТОВ «Мой город», ТОВ «Екодит».

В ході досудового розслідування, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню, для підтвердження або ж спростування господарських взаємовідносин ПрАТ «ВПБФ «Атлант» з вищевказаними підприємствами, а також перевірки відносин, обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з'ясування їх реальності, службовим особам ПрАТ «ВПБФ «Атлант», в порядку ст.93 КПК України оголошено вимогу щодо надання копій бухгалтерських документів, що підтверджують факт проведення фінансово - господарських операцій звище вказаними підприємствами.

Однак, службові особи ПрАТ «ВПБФ «Атлант» вимогу не виконали та документів не надали, посилаючись на положення ст.ст.159,160 КПК України, а саме: тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду та той факт, що документи вилучили працівники Управління СБУ в Донецькій області.

Після чого, 01.09.2015 року з обставин справи як свідка додатково допитано фінансового директора ПрАТ «ВПБФ «Атлант» ОСОБА_5 Під час допиту ОСОБА_5 на запитання слідчого з приводу того, чи відновило ПрАТ «ВПБФ «Атлант» первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинах з контрагентами зазначеними в акті планової виїзної перевірки №778/26-53-22-02-21-19016506 від 22.06.2015 року, скористалась ст. 63 Конституції України та відмовилась відповідати на поставлене питання.

За таких обставин, факт відмови надання документів на вимогу в порядку ст.93 КПК України та факт відмови надавати пояснення з приводу відновлення первинних бухгалтерських документів ПрАТ «ВПБФ «Атлант» свідчить про намір службових осіб переховати від органів досудового розслідування вище вказані документи.

Згідно ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями), для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У разі втрати, пошкодження або дострокового знищення документів, зазначених в пунктах 44.1 і 44.3 ст. 44 ПК України, платник податків зобов'язаний у п'ятиденний строк з дня такої події письмово повідомити контролюючий орган за місцем обліку в порядку, встановленому цим Кодексом для подання податкової звітності, та контролюючий орган, яким було здійснено митне оформлення відповідної митної декларації.

Платник податків зобов'язаний відновити втрачені документи протягом 90 календарних днів з дня, що настає за днем надходження повідомлення до контролюючого органу.

У ПрАТ «ВПБФ «Атлант» зберігаються оригінали бухгалтерських документів по взаємовідносинах з вище вказаними підприємствами, а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнали реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури, журнали реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, документи, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, що були придбані у вище вказаних підприємств.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу валових витрат ПрАТ «ВПБФ «Атлант» на перепродажну підготовку товару, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар.

Беручи до уваги той факт, що службові особи ПрАТ «ВПБФ «Атлант» вище вказану закону вимогу слідчого про надання бухгалтерських документів не виконали та під час допиту не надали належних пояснень, існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведенні почеркознавчих експертиз, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи вищевикладене, первині бухгалтерські документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПрАТ «ВПБФ «Атлант» та РБК «Едельвейс», ТОВ «Елеконбуд», ТОВ «Смарт - холдінг ЛТД», ТОВ «Пром-тех-снаб», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Шлюмберже ЛТД», ПП «Інфокон - майстер», ТОВ «Фрутекс», ПАТ «Фундамент», ТОВ «Скайхолдінг ЛТД», ТОВ «Хохтіф інжиніринг», ПАТ «Отіс», ТОВ «Діоніка», ТОВ «Вест - Групп», ТОВ «Тандем Холдінг»), ТОВ «Медіум - ТВ», ТОВ «Карбон медіа груп», ДП «НДПІ Містобудування», ТОВ «Мой город», ТОВ «Екодит», являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Слідчий у судовому засіданні підтримав вимоги клопотання та просив його задовольнити.

Враховуючи доведеність слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни та знищення документів та речей, дане клопотання розглядається у порядку ч.2 ст. 163 КПК України, згідно якого, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею без виклику осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Вислухавши доводи та пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали у їх сукупності, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого.

Судом було встановлено, що 21.07.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України (кримінальне провадження №32015100040000050).

Статтею 160 КПК України передбачено право сторони кримінального провадження звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, погоджене прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва юристом 2 класу Мартюшевим С.М., оформлене згідно вимог ст.160 Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частина 5 статті 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відноситься, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Таким чином, документи, до яких просить дозволити доступ слідчий, є документами, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зазначені слідчим дані та процесуальні дії, проведені у кримінальному провадженні, доводять можливість використання як доказів інформації, що знаходиться в документах, перебувають в ПрАТ «ВПБФ «Атлант». З матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які будуть отримані від ПрАТ «ВПБФ «Атлант», можуть мати суттєве значення з розкриття злочину та для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного, враховуючи доведеність слідчим про існування достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні документи, що перебувають у ПрАТ «ВПБФ «Атлант», самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32015100040000050, керуючись ст.ст.159-166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого 1-го ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві старшого лейтенанта податкової міліції Бачинського І.А., погоджене прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва юристом 2 класу Мартюшевим С.М., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні №32015100040000050 - задовольнити.

Надати право старшому слідчому 1-го ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві старшому лейтенанту податкової міліції Бачинському І.А. на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та розпорядження про їх вилучення в ПрАТ «ВПБФ «Атлант» (код ЄДРПОУ 19016506, м. Київ, бульвар Дарницький, 8-А), а саме:

оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з РБК «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 21546080), ТОВ «Елеконбуд» (код ЄДРПОУ 32305602), ТОВ «Смарт - холдінг ЛТД» (код ЄДРПОУ 38925054), ТОВ «Пром-тех-снаб» (код ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «Брокбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Шлюмберже ЛТД» (код ЄДРПОУ 39172179), ПП «Інфокон - майстер» (код ЄДРПОУ 35850856), ТОВ «Фрутекс» (код ЄДРПОУ 33565967), ПАТ «Фундамент» (код ЄДРПОУ 01416332), ТОВ «Скайхолдінг ЛТД» (код ЄДРПОУ 39270629), ТОВ «Хохтіф інжиніринг» (код ЄДРПОУ 39116198), ПАТ «Отіс» (код ЄДРПОУ 14357579), ТОВ «Діоніка» (код ЄДРПОУ 38517072), ТОВ «Вест - Групп» (код ЄДРПОУ 38871088), ТОВ «Тандем Холдінг» (код ЄДРПОУ 37783085), ТОВ «Медіум - ТВ» (код ЄДРПОУ 32386058), ТОВ «Карбон медіа груп» (код ЄДРПОУ 37401049), ДП «НДПІ Містобудування» (код ЄДРПОУ 01422832), ТОВ «Мой город» (код ЄДРПОУ 37201616), ТОВ «Екодит» (код ЄДРПОУ 36958313) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, у тому числі: