Ухвала суду № 58843580, 06.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/8981/16

760/11588/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 липня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Василевського Я.П., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Василевського Я.П., погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України Рихальським В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000152 від 08.06.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і і документів, які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та громадських формувань(Святошинська районна в місті Києві державна адміністрація, м. Київ, пр-т. Перемоги, 97).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000152 від 08.06.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що службові особи ТОВ «Ферко» при здійсненні фінансово - господарських операцій з ТОВ «Ащан Біличі» (код за ЄДРПОУ 22887363) у період січень - березень 2016 року, здійснили документальне оформлення безтоварних операцій умисно ухилившись від сплати податків на загальну суму понад 26 млн.грн., тобто в особливо великих розмірах.

Дане правопорушення зафіксовано в дослідженні №3/21-09-01/31681342 від 03.06.2016 згідно якого встановлено порушення п.198.1 п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість за період січень - березень 2016 року на суму понад 26 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Дослідженням фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Ферко» в частині фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ащан Біличі» за січень-березень 2016 року, встановлено, що згідно податкових накладних, зареєстрованих в «Єдиному державному реєстрі податкових накладних» підприємством ТОВ «Ферко» було придбано товар з номенклатурою: «кукурудза 3 кл., кукурудза 3 кл., українського походження, врожаю 2015 року, пшениця 6 кл., пшениця 3 кл.» на суму ПДВ 45 мільйони 462 тисячі 870 гривень 15 копійок у кількості 63 204,71 тони.

Вищезазначені податкові накладні включені ТОВ «Ферко» до податкового кредиту за січень-березень 2016 року та відображено у податкових деклараціях з податку на додану вартість за січень-березень 2016 року, поданих до МГУ ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Проведеним аналізом податкових накладних зареєстрованих в Єдиному Проведеним аналізом податкових накладних зареєстрованих в Єдиному державному реєстрі податкових накладних зареєстрованих в адресу ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» за січень - березень 2016 року, встановлено, що товар (пшениця 6 класу, врожаю 2015 року, кукурудза 3 клас, кукурудза 6 клас, кукурудза 3-го класу, кукурудза 3 класу), який в подальшому ймовірно реалізований на ТОВ «Ферко» було придбано у наступних підприємств: ТОВ «УКРАГРО ТОРГ» (код за ЄДРПОУ 39813362), ТОВ «М - ТРЕЙД ГРУПП» (код за ЄДРПОУ 39740111), ФГ «ОСОБА_1» (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «Журавлиське» (код за ЄДРПОУ 30831011), ТОВ «ВЕГА - ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 39900671), ТОВ «Агропрогрес плюс» (код за ЄДРПОУ 35314117), ПАТ «Укрінпро» (код за ЄДРПОУ 32389148), СБОК «Ленінське» (код за ЄДРПОУ 33647916), ФГ «Гном» (код за ЄДРПОУ 34473063), ТОВ «СОРВЕЛ ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 39421781).

Відповідно до вище зазначених податкових накладних ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» було придбано протягом січня-березня 2016 року товарів (пшениця 6 класу, врожаю 2015 року, кукурудза 3 клас, кукурудза 6 клас, кукурудза 3-го класу, кукурудза, кукурудза 3 класу) на суму ПДВ 4 мільйони 796 тисяч 382 гривні 83 копійок в кількості 7 109,43 тон.

Враховуючи вище зазначені дані, виявлено невідповідність правдивості відображення в податковій звітності підприємством ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» реалізація товару з номенклатурою: «кукурудза 3 кл., кукурудза 3кл., українського походження, врожаю 2015 року, пшениця 6 кл., пшениця 3 кл.» протягом січня-березня 2016 року в адресу ТОВ «Ферко» на суму ПДВ 45 мільйонів 462 тисячі 870 гривень 15 копійок у кількості 63 204,71 тони.

У підприємства ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» відсутні основні фонди, згідно «Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» (Форма № 1 ДФ) за 1 квартал 2016 року, поданого до ДПI У Святошинському районi ГУ ДФС у м. Києвi від 08.05.2016 на підприємстві працювало лише 2 посадові особи. Також підприємство не здійснює вирощування сільськогосподарської продукції (кукурудзи та пшениці) та не знаходиться за юридичною та фактичною адресою .

Вищевикладене свідчить про відсутність можливості виготовлення та реалізації товару (кукурудза 3 кл., кукурудза 3 кл., українського походження, врожаю 2015 року, пшениця 6 кл., пшениця 3 кл.) підприємствами ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ»по ланцюгу постачання до ТОВ «Ферко», та відповідно не мали реального товарного характеру по взаємовідносинам за січень-березень 2016 року в сумі 40 мільйонів 666 тисяч 487 гривень 32 копійки.

Наведені вище правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб та проведення операцій з оформленням окремих первинних документів з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від підприємств та ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» до ТОВ «Ферко» необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.

Таким чиномТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» протягом січня-березня 2016 року сформувало неправомірний податковий кредит підприємству ТОВ «Ферко» в сумі 40 666 487,32 грн., в тому числі, використовуючи метод «схемного» кредиту, шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, що призвело до нанесення державному бюджету України збитків у вигляді несплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Ферко» в сумі 26 113 215,00 грн., за період січень-березень 2016 року.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження оригінал реєстраційної справи ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ», яка буде мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без якої неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що оригінали реєстраційної справи ТОВ «АЩАН БІЛИЧІ» перебувають у володінні у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та громадських формувань(Святошинська районна в місті Києві державна адміністрація, м. Київ, пр-т. Перемоги, 97).

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати правомірність та реальність господарських операцій ТОВ «АщанБіличі» (код за ЄДРПОУ 22887363) з ТОВ «Ферко» (код за ЄДРПОУ 31681342) з справляння податків з даних операцій, а також інших обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.

Також зазначав, що необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 380775), які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Василевському Ярославу Петровичу., старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Стовбану Андрію Андрійовичу або/та за їх дорученням старшому оперуповноваженому Коростіль Сергію Миколайовичу., старшому оперуповноваженому Кончаківському Вадиму Миколайовичу, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів з можливістю їх вилучення ТОВ «Ащан Біличі» з (код за ЄДРПОУ 22887363), які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та громадських формувань(Святошинська районна в місті Києві державна адміністрація, м. Київ, пр-т. Перемоги, 97), а саме: рішення (протоколи загальних зборів) засновників (учасників) про створення підприємства, про призначення посадових осіб підприємства, про збільшення (зменшення) статутного капіталу підприємства, внесення змін до статуту, довіреності на представлення інтересів щодо реєстрації підприємства, копії наказів про призначення (звільнення) посадових осіб підприємства, довідка про внесення до ЄДРПОУ, рішення про припинення підприємства, форми карток №1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 16, та інші документи, які знаходяться в реєстраційній справі підприємства.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха