Ухвала суду № 58818470, 06.07.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/6111/16-к

Провадження № 1-кс/369/1350/16

УХВАЛА

Іменем України

06.07.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Іващенко М.О., за участю ст. слідчого Пилипенка А.Ю., розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Пилипенка А.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Пилипенко А.Ю. з клопотанням, погодженим із прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області Філімоновим О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), які знаходяться у володінні ДПІ Оболонського району ГУ ДФС у м. Києві.

Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки проведеної співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 18.06.2015 №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено порушення: п. 44.1 ст.44, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн.; п. 198.2, 198.3, 198.6, ст. 198, п. 201.1, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн.. Одночасно з цим, 23.09.2014 року співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року, за результатами якої складено акт №899/15-01/33401202 та встановлено порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п.201.1 п. 201.10, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2074154 грн. Таким чином, службові особи ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) ухилились від сплати податків на загальну суму 28 825 323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім цього в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи службові особи ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) в період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 року, в порушення вимог п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1. ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970) та ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814), чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 471 301 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654) є платником податків у ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві та на теперішній час має стан платника «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей, підприємство має вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, свідоцтво платника ПДВ від 01.04.2015 року, анульовано від 19.08.2015 року. Форма звіту 1-ДФ службовими особами за 2 квартал 2015 року не подана, за юридичною/фактичною адресою м. Київ, Оболонський район, вул. Північна, буд.50 підприємство ТОВ «Філін Фінанс» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Філін Фінанс» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «Філін Фінанс» до податкового органу та у зв'язку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Філін Фінанс» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Згідно даних автоматизованої системи співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту встановлено заниження податкового зобов'язання в сумі 641625,51 грн., в зв'язку з неподанням податкової декларації з ПДВ за червень 2015 року до органів ДФС.

Також в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями. Крім цього, досудовим слідством встановлено, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ «Нік-Електроніка».

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що реєстраційна (юридична) та облікова справа підприємства ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654) знаходиться у володінні ДПI в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: 04213, м. Київ, просп. Героїв Сталінграду, 58 (просп. Героїв Сталінграду, 56Б).

Для повного, всебічного та об'єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної (юридичної) та облікової справи платника податків ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), які знаходяться у володінні ДПI в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві. В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

Вказані документи необхідні для встановлення осіб причетних до реєстрації (постановки на податковий облік), складання (подачі) податкової звітності, перереєстрації та продажу часток Статутного капіталу, а також отримання зразків підписів та почерків осіб, які причетні до фінансово-господарської діяльності підприємства, з метою подальшого проведення почеркознавчих експертиз за документами, що підтверджують факт здійснення фінансово-господарських операцій.

З огляду на викладене та враховуючи те, що буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, а саме встановлення причетних осіб до реєстрації та постановки на податковий облік підприємства, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, крім того дані документи необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і документів, які перебувають у володінні ДПI в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, які необхідно дослідити, провести почеркознавчі та інші експертні дослідження, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ДПІ Оболонського району ГУ ДФС у м. Києві з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи знаходяться у володінні ДПІ Оболонського району ГУ ДФС у м. Києві, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. При цьому, слідчим не доведено необхідність вилучення оригіналів зазначених документів, тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого ВРКП СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Пилипенку А.Ю. або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційних (юридичної) та звітних справ ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654) з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії на електронних та/або паперових носіях, які знаходяться в ДПI в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: 04213, м. Київ, просп. Героїв Сталінграду, 58 (просп. Героїв Сталінграду, 56Б), а саме:

●Документів реєстраційної (юридичної) справи ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654) з моменту реєстрації;

●документів звітної справи ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654) (податкових декларацій по податку на додану вартість з додатками, фінансових звітів; податкових декларацій по податку на прибуток з додатками; реєстр виданих та отриманих накладних; пояснень службових осіб, актів та довідок виїзних (невиїзних) планових (позапланових) документальних перевірок; довідок зустрічних перевірок, з моменту реєстрації.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун