Ухвала суду № 58817841, 08.07.2016, Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області

Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області

Справа № 483/760/16-к

Провадження № 1-кс/483/275/2016

У Х В А Л А

Іменем України

08 липня 2016 року м. Очаків

Слідчий суддя Очаківського міськрайонного суду Миколаївської області Казанлі Л.І.

при секретарі Басовій Н.Г.,

за участю слідчого Родигіна А.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання начальника СВ Очаківського ВП ГУ Національної поліції в Миколаївській області Родигіна А.С., погоджене з начальником Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 Гавенком В.В., про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И Л А :

08 липня 2016 року начальник СВ Очаківського ВП ГУ Національної поліції в Миколаївській області Родигін А.С. звернувся до Очаківського міськрайонного суду Миколаївській області із клопотанням, погодженим з начальником Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 Гавенком В.В. із клопотанням про проведення обшуку.

Своє клопотання слідчий обґрунтовував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016150100000409 за ознаками злочину, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, вчиненого за наступних обставин.

22 квітня 2016 року до ЧЧ Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області надійшли матеріали від слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області про те, що посадові особи ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» шляхом маніпулювання з кількістю реальних площ сільськогосподарських угідь, що знаходяться в користуванні господарства без відповідної реєстрації земель, які нібито знаходяться в суборенді, завищуючи врожайність соняшника для прикриття реалізації сільськогосподарської продукції не власного виробництва, безпідставно використовуючи спеціальний режим спадкування з податку на додану вартість (сільгоспвиробник) протягом січня-грудня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для суб'єктів господарювання на митній території України та привласнили суми ПДВ, перераховані на спеціальний рахунок підприємства, а фактично повинні були надійти до державного бюджету України.

В ході досудового розслідування встановлено наступне, що відповідно до результатів перевірки ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» за звітній період декларування ПДВ з питань здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинами з платниками податків контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями за 2015 рік проведеної Очаківської ОДПІ за №8/37457002 від 28.03.16 встановлено, що в ході відпрацювання фінансово - господарської діяльності ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» (код ЄДРПОУ 37457002, податкова адреса: Миколаївська область, АДРЕСА_1, засновник та керівник та бухгалтер: ОСОБА_3 (НОМЕР_1), основний вид діяльності: вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Свідоцтво суб'єкту спеціального режиму оподаткування ПДВ №200055580 від 01.08.2012р., стан - 0, перебуває на обліку в Очаківській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області) встановлені факти про порушення податкового законодавства службовими особами вказаного підприємства при перебуванні на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість.

Проведеним аналізом податкової звітності ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ», зокрема декларацій з ПДВ (скорочених) із додатками №5 та №9 за період серпень-грудень 2015 року (включно), встановлено декларування останнім реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва суб'єктам господарювання на території України на загальну суму 17 350 188 грн. (у тому числі ПДВ - 2 891 698 грн.). Витратна частина за весь 2015 рік склала лише 294 384 грн. (у тому числі ПДВ - 49 064 грн.). Детальним аналізом ЄРПН встановлено, що починаючи із 01.08.2015 і станом на 31.12.2015 року підприємством зареєстровано 78 виписаних податкових накладних на реалізацію соняшника загальною вагою 1402 тони, а також зареєстровано 12 накладних в 2016 році на реалізацію соняшника вагою 262 тони.

Протягом 2015 року посадовими особами підприємства було надано до Очаківської ОДПІ відомості про наявність земельних ділянок та додатково задекларовано використання станом на 01.07.2015 року(орієнтований термін можливої посадки технічних культур) 964 га земель сільськогосподарського призначення на підставі договорів оренди з власниками земельних часток паїв(зареєстровано 48,69 га) та договорів суборенди, що також не пройшли державну реєстрацію. Із вказаної кількості землі 732,3 га становить рілля, а решта - 231,7 га виноградники, при чому 506 га ріллі нібито взято в суборенду у ТОВ «Талмер» (код ЄДРПОУ 32143984) відповідно договору від 15.04.15 р.

ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» на запит Очаківської ОДПІ листом №53 від 08.10.2015 року повідомило, що в користуванні підприємства знаходиться в 2015 році 1237 га землі (із них за наявною інформацією 273 га взято в оренду після 21.08.2015 року). В листі вказано, що підприємством в 2015 році були посіяні пшениця озима - 40 га, ячмінь ярий 25 га, ріпак ярий 80 га, льон 100 га, кавуни 5 га та 980 га соняшника (причому 145 га повторно після зернових та ріпаку та на землях що взяті в оренду в серпні та вересні 2015 року).

В ході проведення відпрацювання було направлено запити до Солончаківської, Дмитрівської, Острівської та Куцурубської (Іванівської) сільських рад Очаківського району. За результатом відпрацювання встановлено, що згідно відповіді №79/1.13 від 09.03.2016 року Солончаківської сільської ради ТОВ «Талмер» (код ЄДРПОУ 32143984) використовувало на протязі 2015 року 95,33 га земель сільськогосподарського призначення, які були засіяні соняшником, інформацією про діяльність ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» (відображено суборенду 155 га) на території сільської ради відсутня. Згідно відповіді №176/04.03 від 10.03.2016 року Куцурубська сільська рада повідомила, що в 2015 році ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» обробляло 243,139 га землі по незареєстрованих договорах оренди земельних часток (паїв) і вирощувало на цих ділянках озимий ячмінь (по 211 га землі договори укладені після 21.08.2015. Згідно відповіді Острівської сільської ради №50/04.03 від 26.02.2016 встановлено, що земельні ділянки площею 355,31 га станом на 01.01.2015 знаходилась у користуванні ТОВ «Талмер», але до вирішення питання у судовому порядку між землевласниками та підприємством вказані земельні ділянки або зовсім не оброблялися, або частково оброблялися невстановленими особами. Інформація про діяльність ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» до підприємства не надходила. Було проведено опитування приватного підприємця ОСОБА_4 який повідомив, що наданий час саме від обробляє з осені 2015 року вищевказані земельні ділянки після розірвання договорів у судовому порядку з ТОВ «Талмер» та надав копії рішень суду. Також ОСОБА_4 повідомив, що в 2015 році збирання соняшника на колишніх ділянках ТОВ «Талмер» не проводилось, ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» діяльність на них не здійснювало. Згідно листа №84 від 10.03.2016 року Дмитрівської сільської ради ОУ ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва було повідомлено проте, що інформування про посіви сільськогосподарських культур не входить в обов'язки сільської ради.

Отже, посадовими особами ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» фактично показано вирощування соняшника на суборендованих у ТОВ «Талмер» 15.04.2015 року непідготовлених для посіву соняшника ділянках, та на ділянках, взятих в оренду після 21.08.2015 року, а також після повторного посіву зернових та ріпаку, що підлягає сумніву. В ході відпрацювання ЄРПН підприємства встановлено, що для проведення сільськогосподарських робіт не придбано жодного літру паливно-мастильних матеріалів, тоді як для повного циклу вирощування соняшника на площі 980 га необхідно не менш як 70 000 літрів палива. Виходячи з того, що підприємство самостійно повідомило 08.10.2015 року Очаківську ОДПІ про те, що середня врожайність соняшника у господарстві складає 17 ц/га то необхідна площа для збирання становить 940 га. Проведеними заходами не було отримано інформації про реальну можливість вирощування соняшника підприємством на площі більш як 150 га. Отже, можна припустити, що реалізація соняшника не власного виробництва може скласти понад 1300 тон на загальну суму 11 440 000грн, в т.ч. ПДВ 1 900 000 грн.

Відповідно до п. 11 ст. 209 Податкового кодексу України ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» повинно було перейти на загальну систему оподаткування ПДВ в зв'язку з тим, що реалізовано менше 75 % сільськогосподарської продукції власного виробництва за 2015 р., тобто посадові особи ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ», повинні були виконати вимоги ст. 209, ст. 292 1п.1, ст. 292 1п.3, ст. 292 1, ст.298 п.п.8,4, ст. 298 Податкового кодексу України, в якому зазначено, що у разі коли у податковому (звітному) році частка сільськогосподарського товаровиробництва становить менш, як 75 відсотків, сільськогосподарський товаровиробник сплачує податки у наступному податковому (звітному) році на загальних підставах. Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта - ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ», код ЄДРПОУ 37457002, не зареєстровано жодного гектару сільськогосподарських угідь станом на 14.03.2016 р. Встановлено невідповідність даних податкової звітності та реєстру - становить 994,62 (1050-55,38) га сільськогосподарських угідь.

Враховуючи вищевикладене, вбачається, що шляхом викривлення даних податкової звітності, а саме внесенням недостовірних даних щодо площ сільськогосподарських угідь до Податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи та Очаківської ОДПІ, посадові особи ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» отримали пільгу по сплаті податку на додану вартість за 2015 р. в сумі 3 122 623,3 грн. на підставі документів, що фальсифіковані в частині визначення площі сільськогосподарських угідь в Додатку до Податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи та в заяві ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ», код ЄДРПОУ 37457002, про застосування спеціального режиму оподаткування - згідно даних наданих оперативним відділом та відділом оподаткування юридичних осіб.

Вказана сума податку була неправомірно отримана на розрахунковий рахунок ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ», код ЄДРПОУ 37457002 в порушення вимог ст. 209 Податкового кодексу України.

В ході досудового розслідування в якості свідка була допитана директор ТОВ «Талмер» ОСОБА_5, яка повідомила, що ніяких договорів суборенди земельних ділянок остання з ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» не укладала, та земельні ділянки сільськогосподарського призначення в суборенду не передавала.

Згідно витягу з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» код ЄДРПОУ 37457002, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_3 (НОМЕР_1), основний вид діяльності: вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Свідоцтво суб'єкту спеціального режиму оподаткування ПДВ №200055580 від 01.08.2012р., стан - 0, перебуває на обліку в Очаківській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області знаходиться за адресою: АДРЕСА_1

18 травня 2016 року слідчим суддею Очаківського міськрайсуду Миколаївської області було задоволено клопотання і винесено ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку місця проведення діяльності ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» за адресою: АДРЕСА_1

20 травня 2016 року на виконання ухвали про проведення обшуку ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» при прибутті за місцем реєстрації та фактичної діяльності даного фермерського господарства за адресою: АДРЕСА_1 Однак, на місці директор вказаного фермерського господарства ОСОБА_3 надав технічний паспорт на будівлю за адресою АДРЕСА_1, яке є складським приміщенням, а не приміщенням де знаходяться фінансово-господарські документи ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ». У зв'язку з цим, необхідність проведення обшуку в приміщенні за АДРЕСА_1 була відсутня, на підставі чого за участю понятих та директора ОСОБА_3 був складений протокол обшуку в якому зазначено, що обшук вказаного приміщення не проводився. На території ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ», яка огороджена одним парканом, перебувають будівлі, які мають окремі адреси, а саме АДРЕСА_1

Відповідно до витягу про реєстрацію права власності на нерухоме майно серії ССР №903898 виданого Очаківською районною філією Миколаївського міжміського бюро технічної інвентаризації встановлено, що будинок АДРЕСА_1 Миколаївської області належить на праві приватної власності ОСОБА_6.

Посилаючись на те, що на території цілісного комплексу де розташовані будівлі по АДРЕСА_1 за адресою місця проведення фактичної діяльності ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» код ЄДРПОУ 37457002, а саме за адресою: АДРЕСА_1 документів, що містять відомості про здійснення діяльності з вирощування сільськогосподарської продукції власного виробництва протягом 2015 року, а саме: насадження, збирання, перевезення, транспортування, облік, продаж та подальшого оформлення з метою отримання податкових пільг і сільськогосподарського податку на додану вартість, а також документів, що містять відомості стосовно обліку вирощеної сільгосппродукції, площ земельних ділянок, відомостей про договори оренди земельних ділянок, журналів обліку вирощеної продукції та оброблюваних площ земельних ділянок, і інших документів, що містять відомості стосовно вирощування та реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва протягом 2015 року ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ», а також виявлення, фіксації та вилучення з метою проведення експертних досліджень комп'ютерної техніки, друкувальних пристроїв та пристроїв для зберігання інформації про друк та готування документів щодо бухгалтерського обліку та податкової звітності, які є прямими доказами причетності керівника вказаного господарства до вчинення вищевказаного злочину, окрім проведення такої слідчої дії як обшук іншим законним способом виявити та вилучити зазначені вище документи не представляється можливим, просив надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: за адресою: АДРЕСА_1.

В судовому засіданні слідчий підтримав зазначене клопотання.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши документи, що додані до клопотання, дійшла такого.

Подане слідчим клопотання відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України, матеріали клопотання (витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, результати опрацювання зібраної податкової інформації, копія протоколу допитів свідка, інформаційна довідка про юридичну особу, довідка з КП ММБТІ) містять достатні дані про здійснення слідчим СВ Очаківського відділу поліції ГУ Національної поліції в Миколаївській області Родигіним А.С. досудового розслідування вказаного вище злочину, а також про те, що документи можуть знаходитися за місцем розташування та проведення фактичної діяльності ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ», і вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 235, 532 КПК України, -

У Х В А Л И Л А :

Клопотання начальника СВ Очаківського ВП ГУ Національної поліції в Миколаївській області Родигіна А.С., погоджене з начальником Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 Гавенком В.В., про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл начальнику слідчого відділення Очаківського відділу поліції ГУНП в Миколаївській області майору поліції Родигіну Артему Сергійовичу на проведення обшуку на території цілісного комплексу, де розташовані будівлі по АДРЕСА_1 за адресою місця розташування та проведення фактичної діяльності ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» код ЄДРПОУ 37457002, а саме за адресою: АДРЕСА_1 право власності на яке зареєстровано за ОСОБА_6, з метою виявлення, фіксації та вилучення документів, що містять відомості про здійснення діяльності з вирощування сільськогосподарської продукції власного виробництва протягом 2015 року, а саме: насадження, збирання, перевезення, транспортування, облік, продаж та подальшого оформлення з метою отримання податкових пільг і сільськогосподарського податку на додану вартість, а також документів, що містять відомості стосовно обліку вирощеної сільгосппродукції, площ земельних ділянок, відомостей про договори оренди земельних ділянок, журналів обліку вирощеної продукції та оброблюваних площ земельних ділянок, і інших документів, що містять відомості стосовно вирощування та реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва протягом 2015 року ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ», а також виявлення, фіксації та вилучення з метою проведення експертних досліджень комп'ютерної техніки, друкувальних пристроїв та пристроїв для зберігання інформації про друк та готування документів щодо бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Строк дії ухвали визначити до 08 серпня 2016 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: