Рішення № 5881325, 28.09.2009, Ясинуватський міськрайонний суд Донецької області

Код суду 0555 Справа № 2-О-159/2009

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

„28” вересня 2009 року м.Ясинувата

Ясинуватський міськрайонний суд Донецької області в складі:

головуючого судді Гаврилюка О.І.,

при секретарі Шпаковській Ю.В.,

за участю заявника представника заявника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Ясинувата цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Калінінському районі м.Донецька про розкриття банківської таємниці , заінтересовані особи Товариство з обмеженою відповідальністю „Восток Ін вест Ресурс” (далі – ТОВ „Восток Ін вест Ресурс”), філія №2 Відкритого акціонерного товариства „Акціонерного-комерційного банку „Капітал” (далі – ВАТ „АКБ” Капітал”),-

В С Т А Н О В И В :

У вересні 2009 року заявник звернувся до суду із вище вказаною заявою, в якій просив зобов’язати філію №2 Відкритого акціонерного товариства „Акціонерного-комерційного банку „Капітал” розкрити Державній податковій інспекції у Калінінському районі м.Донецька банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю „Восток Ін вест Ресурс” ЄДРПОУ 34511680, у вигляді інформації про обсяг та обіг коштів у розрізі контрагентів розрахунку № 260039800419 (гривня) за період з 05.01.2007 по 01.01.2009 рр., яка повинна містити наступне: код ЄДРПОУ, назву та адресу контрагентів; номер платіжного доручення; ціль платежу; суми платежів; дати проведення розрахунків та допустити негайне виконання.

Свою заяву обґрунтував тим, що на податковому обліку Державної податкової інспекції у Калінінському районі м.Донецька, знаходиться ТОВ „Восток Ін вест Ресурс». Державна податкова інспекція у Калінінському районі м. Донецька провело аналіз додатків № 5 до декларацій з податку на додану вартість за 2008 рік та встановлено, що підприємство формувало податковий кредит, а контрагенти ТОВ „Восток Ін Ресурс" податкові зобов'язані не декларували, таким чином виникли розбіжності з контрагентами на загальну суму більш 600 тис. грн. З метою проведення документальної невиїзної перевірки співробітниками Державної податкової інспекції у Калінінському районі м.Донецька направлено запит на отримання документів відповідно до переліку зазначеному у пп. 4.2 п.4 Порядку взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів затвердженого наказом №266. Однак посадові особи ТОВ «Восток Ін вест Ресурс» до Державної податкової інспекції у Калінінському районі м. Донецька не з'явились, документи до огляду та відповідні пояснення не надали. Співробітниками Державної податкової інспекції у Калінінському районі м.Донецька зроблено вихід за юридичною адресою ТОВ „Восток Ін вест Ресурс”, воно було відсутнє, про що складено акт. У зв’язку з чим провести камеральну перевірку неможливо. З метою запобігання прикриття підприємством ТОВ «Восток Ін вест Ресурс» незаконної діяльності та попередженню незаконного бюджетного відшкодування сум ПДВ, що тягне завдання збитків державним інтересам необхідне розкриття банківської таємниці для подальшої перевірки взаємовідносин ТОВ «Восток Ін вест Ресурс» з контрагентами та виявлення схем незаконного формування податкового кредиту. Тому просить заяву задовольнити.

У судовому засіданні представник заявника ОСОБА_1 доводи заяви підтримала та просила задовольнити.

Заінтересовані особи до суду не з’явилися, про час та місце розгляду справи повідомлені належним чином.

Суд, заслухавши пояснення представника заявника, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнта, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта.

Однак, згідно з п.4 ст.62 цього Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю , розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Судом установлено, що на податковому обліку Державної податкової інспекції у Калінінському районі м. Донецька, знаходиться ТОВ „Восток Ін вест Ресурс».

Під час перевірки Державною податковою інспекцією у Калінінському районі м. Донецька встановлено, що підприємство формувало податковий кредит, а контрагенти ТОВ „Восток Ін Ресурс" податкові зобов'язані не декларували, таким чином виникли розбіжності з контрагентами на загальну суму більш 600 тис. грн.

З метою проведення документальної невиїзної перевірки відповідно до Закону України № 509-ХП від 04.12.1990 "Про державну податкову службу в Україні" (далі Закон №509) та наказу №266 співробітниками Державної податкової інспекції у Калінінському районі м. Донецька направлено запит на отримання документів відповідно до переліку зазначеному у пп. 4.2 п.4 Порядку взаємодії органів державної податкової служби ари опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів затвердженого наказом № 266. Відповідно до Закону №509 наказ на проведення документальної невиїзної перевірки не потрібен. Відповідно до зазначеного положення всі податкові декларації і розрахунки з податку ва додану вартість, що подаються платником ПДВ до податкової інспекції, підлягають обов’язковій камеральній перевірці працівниками підрозділів оподаткування юридичних, фізичних осіб з метою виявлення та упередження на першій стадії можливих порушень податкового законодавства. за рахунок застосування окремих методів контролю та аналізу діяльності суб'єктів господарювання. Однак, посадові особи ТОВ «Восток Ін вест Ресурс» до Державної податкової інспекції у Калінінському районі м. Донецька не з'явились, документи до огляду та відповідні пояснення не надали.

Співробітниками Державної податкової інспекції у Калінінському районі м. Донецька зроблено вихід за адресою ТОВ «Восток Ін вест Ресурс», воно було відсутнє про що складений акт. (а.с. 6)

З урахуванням вищевикладеного, Державна податкова інспекція у Калінінському районі м. Донецька не може провести перевірку відсутнього підприємства та проведення відповідних дій та реалізації завдань контролюючого органу відповідно до Конституції України та діючого законодавства.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” органи державної податкової служби на підставі рішення суду мають право отримувати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках платників податків.

Згідно з п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки така інформація потрібна для перевірки взаємовідносин ТОВ «Восток Ін вест Ресурс» з контрагентами та виявлення схем незаконного формування податкового кредиту та для попередження завдання збитків державним інтересам.

У відповідності з п.6 ст.367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 287-290, 367 ЦПК України, суд,-

В И Р І Ш И В :

Заяву Державної податкової інспекції у Калінінському районі м.Донецька - задовольнити.

Зобов’язати філію №2 Відкритого акціонерного товариства „Акціонерного-комерційного банку „Капітал” , що знаходиться за адресою: м.Ясинувата, вул.Артема, 31 розкрити Державній податковій інспекції у Калінінському районі м.Донецька банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю „Восток Ін вест Ресурс” ЄДРПОУ 34511680, юридична адреса: АДРЕСА_1 у вигляді інформації про обсяг та обіг коштів у розрізі контрагентів розрахунку № 260039800419 (гривня) за період з 05.01.2007 по 01.01.2009 рр., яка повинна містити наступне: код ЄДРПОУ, назву та адресу контрагентів; номер платіжного доручення; ціль платежу; суми платежів; дати проведення розрахунків.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заява про апеляційне оскарження та апеляційна скарга подаються Апеляційному суду Донецькій області через Ясинуватський міськрайонний суд Донецької області протягом 30 днів з моменту його проголошення шляхом подачі в 10-денний строк з дня проголошення рішення заяви про апеляційне оскарження і поданням після цього протягом 20 днів апеляційної скарги, з подачею її копії до апеляційної інстанції або апеляційна скарга може бути подана без попереднього подання заяви про апеляційне оскарження, якщо скарга подається у строк, встановлений для подання заяви про апеляційне оскарження.

Якщо заяву про апеляційне оскарження не було подано, рішення вважається таким, що набрало законної сили.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: О.І.Гаврилюк