Ухвала суду № 58807682, 04.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/11128/16-к

(№1-кс/760/8711/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04. 07. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., розглянувши в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчий з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Касіч В. В., погоджене прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України Рихальським В. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000135 від 19.05.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП перебувають матеріали кримінального провадження № 32016100110000135 від 19.05.2016р., відносно службових осіб ПрАТ «Київстар» (код за ЄДРПОУ 21673832), за ознаками кримінального правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що згідно акту документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Київстар» (код за ЄДРПОУ 21673832) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства № 132/28-10-42-10/21673832 від 19.02.2016 року, службові ПрАТ «Київстар» (код за ЄДРПОУ 21673832) в період з 01.01.2009 року по 31.12.2014 в результаті здійснення фінансово - господарських операцій з ПП «Оптова компанія «Ельбрус» (код ЄДРПОУ 34333055), ТОВ «Мультимедіа Технолоджі» (код ЄДРПОУ 38897216), ТОВ «СІЮ» (код ЄДРПОУ 36925508), а також в результаті заповнення податкових накладних з порушенням п.201.6 ст.201 ПК України, ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 2 360 929 817 грн. та податку на додану вартість на суму 10 139 872 грн., всього на загальну суму 2 371 069 689 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Згідно акту перевірки встановлено, в результаті оформлення нікчемних (фіктивних) господарських операцій між ПрАТ «Київстар» та ПП «Оптова компанія «Ельбрус» за договором від 22.08.2011 року за № 467/2011 з рахунку ПП «Оптова компанія «Ельбрус» на рахунки ПрАТ «Київстар» та філій ПрАТ «Київстар» за нібито реалізовані скретч - картки були перераховані у період 2011 - 2014 р.р. грошові кошти у сумі 11 234 105 290 грн., внаслідок чого занижено податок на прибуток у сумі - 2 360 929 817 грн.

Підставою для такого висновку МГУ ДФС - ЦО з ОВП стали матеріали кримінального провадження № 32014100000000259 (СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві), відповідно до яких 27.02.2015 року було закінчено досудове розслідування із зверненням до суду з обвинувальним актом щодо скоєння ОСОБА_3 кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.200, ч.3 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.1 ст.263-1, ч.1 ст.263 КК України.

Під час розслідування вказаного кримінального провадження допитана засновник та службова особа ПП «Оптова компанія «Ельбрус» ОСОБА_4, яка підтвердила свою непричетність до створення та здійснення фінансово - господарської діяльності підприємства, зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду за вказівкою ОСОБА_3, до діяльності даного підприємства немає жодного відношення.

Також службові особи ПрАТ «Київстар» придбали в ТОВ «Мультимедіа Технолоджі» послуги з технічної підтримки телекомунікаційних послуг оператора по наданню доступу до контенту на суму ПДВ 391,7 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Мультимедіа Технолоджі» сформував податковий кредит за рахунок ТОВ «Стілпроф» (код ЄДРПОУ 38862089) з приводу надання послуг СМС розсилки на суму ПДВ 439,5 тис. грн., що має ознаки «фіктивності».

Крім того, службові особи ПрАТ «Київстар» внаслідок придбання послуг щодо популяризації, інформування, просування телекомунікаційних послуг від ТОВ «СІЮ», завищили витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування у 2014 році у розмірі 50 847 018 грн., В свою чергу, ТОВ «СІЮ» сформував податковий кредит від підприємств ТОВ «УСПІХ ЮА» (код

ЄДРПОУ 38689971), ТОВ «Камелія Груп» (код ЄДРПОУ 39079696), ТОВ «Стиль Медіа» (код ЄДРПОУ 36858290), ТОВ «Венеція Груп» (код ЄДРПОУ 39079759), ТОВ «ДІТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 34980845), ТОВ «АНТЕКА» (код ЄДРПОУ 39173039), що не мали можливості виконувати вищевказані послуги.

Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи ПрАТ «Київстар» в перевіряємий період умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у розмірі 2 360 929 817 грн. та податку на додану вартість у сумі 10 139 872 грн., а всього на загальну суму 2 371 069 689 грн.

30.05.2016 на адресу ПрАТ «Київстар» направлено вимогу про надання копій документів по взаємовідносинам з ПП «Оптова Компанія «Ельбрус», ТОВ «Мультимедіа Технолоджі», ТОВ «СІЮ».

Однак, станом на 16.06.2016 зазначені документи не були отримані. Таким чином у слідства є наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи переховуються від органу досудового розслідування та можуть бути знищені.

Слідчий зазначає, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово - господарських документів ПрАТ «Київстар», шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини з ПП «Оптова компанія «Ельбрус», ТОВ «Мультимедіа Технолоджі», ТОВ «СІЮ».

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ПрАТ «Київстар», по взаємовідносини з ПП «Оптова компанія «Ельбрус», ТОВ «Мультимедіа Технолоджі», ТОВ «СІЮ» будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 32016100110000135.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Також слідчий просив клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі на тимчасовий доступ до яких слідчий просив надати дозвіл.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції Касічу Вадиму Вікторовичу або/та за його дорученням уповноваженим на те особам, на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме первинних фінансово-господарських документів, які знаходяться у володінні ПрАТ «Київстар» (код за ЄДРПОУ 21673832), яке знаходиться за адресою: м. Київ, проспект Червонозоряний, 51, фактична адреса місцезнаходження суб'єкта господарювання: м. Київ, вул. Дегтярівська, 53 що засвідчують взаємовідносини з підприємствами ПП «Оптова компанія «Ельбрус» (код ЄДРПОУ 34333055), ТОВ «Мультимедіа Технолоджі» (код ЄДРПОУ 38897216), ТОВ «СІЮ» (код ЄДРПОУ 36925508) за період з 01.01.2009 по 31.12.2014 р.р., а саме:

-всі угоди, договори з відповідними додатками, контракти акти надання послуг, акти прийому - передачі, акти виконаних робіт укладені між ПрАТ «Київстар» та філіями ПрАТ «Київстар» з ПП «Оптова компанія «Ельбрус», ТОВ «Мультимедіа Технолоджі», ТОВ «СІЮ»;

-всі первинні документи, які складалися на ПрАТ «Київстар» та філіях ПрАТ «Київстар» за наслідком здійснення господарських операцій та первинні документи, які отримані підприємством від ПП «Оптова компанія «Ельбрус»,

ТОВ «Мультимедіа Технолоджі», ТОВ «СІЮ», містять відомості про відповідні господарські операції та підтверджують здійснення даних операцій;

-податкові накладні отримані від ПП «Оптова компанія «Ельбрус», ТОВ «Мультимедіа Технолоджі», ТОВ «СІЮ» та надані ПрАТ «Київстар» та філіями ПрАТ «Київстар» в адресу вказаних підприємств, відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи, рахунки - фактури;

-документи, що свідчать про форми розрахунків ПП «Оптова компанія «Ельбрус» з ПрАТ «Київстар» та філіями ПрАТ «Київстар»;

-документи, що свідчать про форми розрахунків ПрАТ «Київстар» та філій ПрАТ «Київстар» з ТОВ «Мультимедіа Технолоджі», ТОВ «СІЮ»;

-копій наказів на призначення (звільнення, переведення) на посаду керівника (директора) та головного бухгалтера ПрАТ «Київстар» за період з 01.01.2009 по дату постановлення ухвали, а саме 04. 07. 2016 року;

-копій посадових інструкцій на керівника (директора) та головного бухгалтера ПрАТ «Київстар», за період з 01.01.2009 по дату постановлення ухвали, а саме 04. 07. 2016 року;

-копії чинного статуту ПрАТ «Київстар».

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.