Ухвала суду № 58807411, 04.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/11127/16-к

(№1-кс/760/8709/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04. 07. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., розглянувши в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчий з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Касіч В. В., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Лесько С. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100110000272 від 24.09.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи УДП «Укрхімтрансаміак» (код ЄДРПОУ 31517060), під час проведення фінансово - господарських операцій з ТОВ «ВФК Промтехноінвест» (код ЄДРПОУ 32957159), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), у період з 01.12.2012 по 31.12.2013рр., ухилилось від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість на суму 3 791 000 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням № 145/16-00/32957159 від 06.08.2015, проведеним спеціалістами ГУ ДФС у м. Києві.

Встановлено, що за період з 01.12.2012 року по 31.12.2013 УДП «Укрхімтрансаміак» мало фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «ВФК Промтехноінвест» щодо створення автоматичної системи газового (об'ємного) пожежогасіння на насосних станціях аміакопроводу «Тольятті - Одеса» на загальну суму 48,1 млн. грн.

01.04.2013 року у офіційному виданні «Вісник державних закупівель» за № 26 (769) видано оголошення № 103309 щодо створення автоматичної системи газового (об'ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу «Тольятті - Одеса» на загальну суму 48,1 млн. грн., в результаті чого, переможцем тендерних закупівель стало ТОВ ВФК «Промтехноінвест».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ВФК Промтехноінвест» мало фінансово - господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Семикс», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Гатіора», щодо постачання устаткування для створення автоматичної системи газового (об'ємного) пожежогасіння насосних станцій аміакопроводу.

Відповідно до висновку про результати відпрацювання ризикового платника податків встановлено, що ТОВ «Семикс», вид діяльності: організація будівництва будівель) за податковою адресою не знаходиться, керівник, головний бухгалтер та засновник в одній особі, основні засоби та працівники на підприємстві відсутні. Також, проведено почеркознавче дослідження по документах, що містяться в матеріалах реєстраційної справи ТОВ «Семикс» та встановлено, що відповідно до висновку експерта № 141 від 27.03.2014 року підписи від імені ОСОБА_3 виконані різними особами.

Дослідженням встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ «Гатіора» не знаходиться, стан платника 7. До ЄРД внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Також встановлено, що в провадженні слідчого управління ФР ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження № 32014100000000036 від 05.03.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України відносно ряду «фіктивних» підприємств, в тому числі відносно ТОВ «Гатіора».

Крім того, відповідно до довідки № 161/26-56-22-01-03/38091733 від 31.03.2014 року «Про не можливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Гатіора» щодо господарських взаємовідносин із платниками податків» встановлено, що відсутність реальної можливості поставок товарів ТОВ «Гатіора» контрагентам-покупцям, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. Вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Встановлено, що за юридичною та фактичною адресами ТОВ «Про Сервіс» не знаходиться, стан платника 9. Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

Листом ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві № 5293/7/26-50-11-04-12 від 16.07.2015р., отримано акт перевірки

№ 358/1-22-07-32957159 від 08.08.2014р. «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ ВФК «Промтехноінвест» з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємств при здійсненні фінансових - господарських взаємовідносин з ТОВ «Про Сервіс» та ТОВ «Центр Безпека-1» (код ЄДРПОУ 38649950).

Встановлена відсутність у ТОВ «Про Сервіс» необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Отже, при правильності визначення повноти нарахування податку на додану вартість ТОВ ВФК «Промтехноінвест», щодо фінансово-господарських операцій ТОВ «Семикс», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Гатіора» за період з 01.12.2012 по 31.12.2013 завищено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 3 791 264,70 грн., яке в подальшому надало податкову вигоду третім особам, а саме сформувало податковий кредит для УДП «Укрхімтрансаміак».

Таким чином, за результатам зазначеного дослідження, у слідства є підстави вважати, що операції, проведені ТОВ ВФК «Промтехноінвест», пов'язані з оформленням документів на придбання товарів, робіт (послуг) від підприємств, що має ознаки «фіктивності» ТОВ «Семикс», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Гатіора», для подальшої реалізації вищевказаних товарів, робіт (послуг) на адресу

УДП «Укрхімтрансаміак» не мають економічного змісту та мають ознаки легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що УДП «Укрхімтрансаміак» проводило відкриті торги на закупівлю послуги щодо оренди та лізингу повітряних транспортних засобів - використання спеціалізованих засобів нагляду за технічним станом української ділянки магістрального аміакопроводу «Тольятті-Горлівка-Одеса». Учасниками процедури закупівлі були: ТОВ «Яна Чартер АГ» (код ЄДРПОУ 33097531) та ТОВ «Трансавіа Тур» (код ЄДРПОУ 30178193). В подальшому встановлено, що переможцем конкурсних торгів стало ТОВ «Яна Чартер АГ».

УДП «Укрхімтрансаміак» уклало із ТОВ «Яна Чартер АГ» (код ЄДРПОУ 33097531) договір щодо надання послуг з використання спеціалізованих засобів нагляду за технічним станом української ділянки магістрального аміакопроводу «Тольятті-Горлівка-Одеса».

При цьому, грошові кошти УДП «Укрхімтрансаміак» перераховані комерційному підприємству за роботи, які фактично не виконувалися

(ТОВ «Яна Чартер АГ», яке задекларувало виконавцем робіт по авіаційному моніторингу аміакопроводу, не має власних літальних засобів, спеціалізується на організації чартерних перевезень, торгівлі авіаційними квитками, сертифіковані пілоти в штаті відсутні, договори оренди на використання літальних засобів із сторонніми організаціями відсутні).

Згідно листа Державної авіаційної служби України № 1.22-12186 встановлено, що ТОВ «Яна Чартер АГ» не проходило в Державній авіаційній службі України процедуру сертифікації відповідно до правил сертифікації експлуатантів та не отримувало сертифікат експлуатанта з експлуатаційними сертифікаціями на виконання авіаційних робіт та сертифікат експлуатанта з експлуатаційними специфікаціями на виконання комерційних транспортних перевезень.

ТОВ «Яна Чартер АГ», за кошти отримані від УДП «Укрхімтрансаміак», замовило послуги з організації і виконання авіаційних робіт від нерезидента «Aero Agents LLP» (Великобританія). Вказаний нерезидент не має права виконувати роботи з авіаційного моніторингу на території України, не є експлуатантом повітряних суден, літальні засоби у нього на території України відсутні.

Крім цього, УДП «Укрхімтрансаміак» в 2014-2015 рр. придбавало послуги від ТОВ «ИТ Транзит» (код ЄДРПОУ 38514773) з виконання землевпорядних, стереотопографічних, картографічних, робіт по земельним ділянкам магістрального аміакопроводу Тольятті-Горлівка-Одесса.

ТОВ «ИТ Транзит» протягом 2014-2015 року придбало вищевказані послуги від ПП «Хіміч» (код ЄДРПОУ 38075025), ТОВ «Ісіда Груп» (код ЄДРПОУ 39520175), ТОВ «Укрелектросервіс і Буд» (код ЄДРПОУ 37099050), що не мало можливості виконувати даний об'єм роботи, а є імпортером одягу.

Поряд з викладеним, УДП «Укрхімтрансаміак» здійснює постійний, циклічний характер з придбання послуг з переобладнання на цифрове телекомунікаційне обладнання від ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391).

ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва» протягом серпня 2014 року придбало дані послуги від ТОВ «ВКП «Кременчуцький завод будівельних конструкцій» (код ЄДРПОУ 38313975), яке в свою чергу придбало відповідні послуги ТОВ «Промітейл-ТЛ» (код ЄДРПОУ 39152765), що не має можливості виконувати дані послуги. Стан платника 8. До ЄДР внесено запис про відсутність ТОВ «Промітейл-ТЛ» за місцезнаходженням.

Враховуючи вищевикладене, можна стверджувати, що відповідальні особи за фінансово-господарську діяльність УДП «Укрхімтрансаміак» протягом 2014-2015р.р. років здійснювало операції з придбання послуг по цінам, які не відповідають економічному обґрунтуванню при фактичному їх виконанні, через ряд підприємств легалізовувало кошти отримані злочинним шляхом, а дані операції призвели до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи УДП «Укрхімтрансаміак» в період 2012-2015 рр. умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму понад 14 млн. грн. шляхом відображення в податковій звітності податкового кредиту з ПДВ взаємовідносин з підприємствами з ознаками «транзитності»: ТОВ «Яна Чартер АГ», ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва», ТОВ ВФК «Промтехноінвест» які в свою чергу, сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення у звітності відносин з низкою підприємств з ознаками «фіктивності».

В ході досудового розслідування встановлено, що Державною фінансовою інспекцією України проводилася ревізія УДП «Укрхімтрансаміак».

10.05.2016 року на адресу Державної фінансової інспекції України направлено вимогу у порядку ст. 93 КПК України про надання копій актів ревізій УДП «Укрхімтрансаміак» для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32015100110000272.

Однак, 02.06.2016 року отримано лист від Державної фінансової інспекції України, що копії актів ревізії будуть надані лише на підставі ухвали слідчого судді.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до копій актів ревізій, які проводилися Державною фінансовою інспекцією України на УДП «Укрхімтрансаміак» за період з 2012 по 2015 р.р.

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення почеркознавчих експертиз. Іншим чином отримати оригінали зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Відомості, що містяться в зазначених документах УДП «Укрхімтрансаміак» будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 32015100110000272.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Також слідчий просив клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі на тимчасовий доступ до яких слідчий просив надати дозвіл.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції Касічу Вадиму Вікторовичу або за його доручення уповноваженим на те особам, на тимчасовий доступ речей та документів, а саме копій актів ревізій проведених Державною фінансовою інспекцією України на УДП «Укрхімтрансаміак» (код ЄДРПОУ 31517060) за період 2012 по 2015 р.р., які перебувають у володінні Державної фінансової інспекції України за адресою: м. Київ, вул. Сагайдачного, 4.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.