Ухвала суду № 58796206, 07.07.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/8482/16-к

УХВАЛА

07 липня 2016 року м.Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Головчак М.М.,з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції Прокопчука Г.М., розглянувши клопотання,яке погоджене із в.о. начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятко С.А., про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції Прокопчук Г.М. звернувся в суд із клопотанням про проведення обшуку за адресою проживання бухгалтера ТОВ «Монашинські сири» ОСОБА_3, а саме: АДРЕСА_1 (згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна №62742600 від 05.07.2016 відомості про право власності за вказаною адресою відсутні) з метою встановлення та вилучення документів, щодо проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Монашинські сири» з ТОВ «Лавінія», ТОВ «Вілс ЛТД», ТОВ «Арт Лайн Плюс», ТОВ «Пріам Корпорейшен», ТОВ «Кібер Дайнемікс» та ТОВ «ВПГ ЛТД», документів про придбання молока у населення та подальшого його використання, а також чорнових записів, оргтехніки (персональні комп'ютери, ноутбуки, жорсткі диски, USB- флеш накопичувачі), печатки, незаповнених документів з відтисками печаток та штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом та інших документів, предметів та речі, які можуть свідчить про вчинення кримінального правопорушення спрямованого на умисне ухилення від сплати податків.

В обґрунтування клопотання вказував,що 27 січня 2016 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016180000000009, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Монашинські сири» (код ЄДРПОУ 36788894, юридична адреса: Рівненська область, Корецький район, урочище Монастирський хутір буд. 2), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Монашинські сири» в період 2015 року в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили придбання сухого знежиреного молока для подальшого виробництва сиру «Сулугуні» від суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Лавінія», ТОВ «Вілс ЛТД», ТОВ «Арт Лайн Плюс», ТОВ «Пріам Корпорейшен» а також придбання транспортних та транспортно-експедиційних послуг від ТОВ «Кібер Дайнемікс» та ТОВ «ВПГ ЛТД», що у свою чергу призвело до не сплати податку на додану вартість у сумі 3,08 млн. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Монашинські сири» у період 2015 року здійснювало діяльність з виготовлення сиру «Сулугуні» у відповідності до технічних умов ТУ У 10.536788894-001: 2012 «Сири розсольні».

Встановлено, що для виготовлення сиру «Сулугуні» ТОВ «Монашинські сири» використовує сире коров'яче молоко, яке придбаває за готівку у місцевого населення Корецького району без відображення даного придбання у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

В подальшому з метою мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість службові особи ТОВ «Монашинські сири» у бухгалтерському та податковому обліках відображають «безтоварні» господарські операції з придбання сухого молока від вище вказаних підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Крім того, відповідно до відомостей Державної лікарні ветеринарної медицини ТОВ «Монашинські сири», являється переробним підприємством та здійснює виготовлення сиру «Сулугуні» виключно із сирого коров'ячого молока.

Також встановлено, що вантажоперевізниками придбаного ТОВ «Монашинські сири» сухого знежиреного молока від ТОВ «Лавінія» та ТОВ «Вілс ЛТД» були ТОВ «Кібер Дайнемікс» та ТОВ «ВПГ ЛТД».

Відповідно до супровідних документів, а саме товарно-транспортних накладних вказана вище продукція перевозилась автотранспортними засобами, які призначені виключно для перевезення сипучих будівельних матеріалів та корисних копалин, а не харчових продуктів.

Крім того встановлено, що за адресою, яка вказана у супровідних документах, як пункт завантаження сухого знежиреного молока, а саме: Київська область, Іванківський район, с. Термахівка, вул. Колгоспна, 20, знаходяться виробничі будівлі сільськогосподарського призначення, які перебувають у аварійному стані те не використовуються близько 10-ти років.

Також проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем «Податковий блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних» ДФС України встановлено, що у ТОВ «Лавінія», ТОВ «Арт Лайн Плюс» та ТОВ «Пріам Корпорейшн» відсутнє придбання сухого знежиреного молока, що свідчить про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Монашинські сири» без реального настання правових наслідків.

Проведення ТОВ «Монашинські сири» вказаних вище фінансово-господарських операцій у період 2015 року ставить під сумнів здійснення операцій, що спричиняють реальне настання правових наслідків та вказує на вчинення умисних дій щодо мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету.

26.05.2016 проведено обшук за адресою реєстрації та фактичного місця виготовлення продукції ТОВ «Монашинські сири» а саме: Рівненська область, Корецький район, с. Морозівка, урочище Монастирський хутір, 2 в ході якого виявлено та вилучено частину документів підприємства, щодо проведення фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності та які на обшук привіз бухгалтер ТОВ «Монашинські сири» ОСОБА_3.

Крім того, в ході проведення обшуку встановлено, що ведення бухгалтерського обліку ТОВ «Монашинські сири» здійснює ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1) по місцю свого проживання, а саме: АДРЕСА_2.

Проведені перевірочні заходи щодо законності здійснення діяльності службовими особами ТОВ «Монашинські сири», дали можливість частково одержати фактичні дані, які вказують на дії спрямовані на ухилення від сплати податків, оскільки ці особи свою діяльність конспірують, від оточення приховують, з іншими спільниками спілкуються зашифровано із застосуванням умовностей, що не дає змоги встановити осіб причетних до вчинення злочинів, отримати достатніх доказів для повідомлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення, притягнення даних особи до кримінальної відповідальності.

У зв'язку із вищевикладеним та з метою здобуття відомостей щодо злочинної діяльності службових осіб ТОВ «Монашинські сири» спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, в ході досудового розслідування виникла необхідність у встановлені та вилученні документів щодо проведення фінансово-господарських операцій зазначеним підприємством з ТОВ «Лавінія», ТОВ «Вілс ЛТД», ТОВ «Арт Лайн Плюс», ТОВ «Пріам Корпорейшен», ТОВ «Кібер Дайнемікс» та ТОВ «ВПГ ЛТД» по господарських взаємовідносинах з ТОВ «Монашинські сири», документів про придбання молока у населення, а також чорнових записів, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнової бухгалтерії, комп'ютерної техніки, фінансово-господарських документів та інших предметів і речей, печаток зазначених підприємств, оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ кримінальному провадженні.

Проведеними заходами встановлено, що документи по господарських операціях ТОВ «Монашинські сири» з ТОВ «Лавінія», ТОВ «Вілс ЛТД», ТОВ «Арт Лайн Плюс», ТОВ «Пріам Корпорейшен», ТОВ «Кібер Дайнемікс» та ТОВ «ВПГ ЛТД», а також чорнові записи, оргтехніка (персональні комп'ютери, ноутбуки, жорсткі диски, USB- флеш накопичувачі), печатки, незаповнені документи з відтисками печаток та штампів та інші документи, предмети та речі, знаходяться за адресою проживання бухгалтера ТОВ «Монашинські сири» ОСОБА_3, а саме: АДРЕСА_2. (згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна №62742600 від 05.07.2016 відомості про право власності за вказаною адресою відсутні).

Покликаючись на викладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

Ознайомившись з матеріалами справи, заслухавши слідчого, приходжу до наступного висновку.

Згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення,а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Тому з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234-235,309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції Прокопчуку Г.М. дозвіл на проведення обшуку за адресою проживання бухгалтера ТОВ «Монашинські сири» ОСОБА_3, а саме: АДРЕСА_1 (згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна №62742600 від 05.07.2016 відомості про право власності за вказаною адресою відсутні) з метою встановлення та вилучення документів щодо проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Монашинські сири» з ТОВ «Лавінія», ТОВ «Вілс ЛТД», ТОВ «Арт Лайн Плюс», ТОВ «Пріам Корпорейшен», ТОВ «Кібер Дайнемікс» та ТОВ «ВПГ ЛТД», документів про придбання молока у населення та подальшого його використання, а також чорнових записів, оргтехніки (персональні комп'ютери, ноутбуки, жорсткі диски, USB- флеш накопичувачі), печатки, незаповнених документів з відтисками печаток та штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом та інших документів, предметів та речі, які можуть свідчить про вчинення кримінального правопорушення спрямованого на умисне ухилення від сплати податків.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак