Ухвала суду № 58726149, 04.07.2016, Новобаварський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Харкова)

Справа № 639/5098/16-к

1-кс/639/809/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Харків 04 липня 2016 року

Слідчий суддя Жовтневого райсуду м. Харкова Федюшин М.В., при секретарі Кузнєцові М.І., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області Тубелець О.Л., розглянувши клопотання слідчого СВ Жовтневого ВП Київського ВП ГУНП в Харківській області Погорєлова С.В., яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області Тубелець О.Л., про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:

До Жовтневого районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого СВ Жовтневого ВП Київського ВП ГУНП в Харківській області Погорєлова С.В., яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області Тубелець О.Л. про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12016220500001083 від 19.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що 19.04.2016 р. до СВ Жовтневого ВП Київського ВП ГУНП в Харківській області з прокуратури Харківської області надійшли матеріали щодо шахрайських дій з боку ТОВ «Атлантіс», що розташоване за адресою: м.Харків, АДРЕСА_1.

Вказану інформацію про вчинення кримінального правопорушення 19.04.2016 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12016220500001083, правова кваліфікація - ч.3 ст.190 КК України.

Допитана під час досудового розслідування ОСОБА_3 пояснила, що з 25.04.2014 року вона працювала в філії підприємства ТОВ "Атлантіс" (ЄДРПОУ 30012937), яке орендує приміщення та розташована за адресою: Харків, АДРЕСА_1, на посаді торгового представника. Центральний офіс підприємства і головний керівник територіально знаходяться в м.Дніпропетровськ.

Підприємство ТОВ "Атлантіс" знімає в оренду 5 офісних приміщень і склад для розміщення продукції. Оформлена вона була, як і всі торгові представники (далі представники) - офіційно, з відповідним записом в трудовій книжці.

Суть роботи представників полягала в наступному: оскільки підприємство ТОВ "Атлантіс" займалося оптово-роздрібною торгівлею лікеро-горілчаної продукції власного виробництва на території м. Харкова та Харківської області (продукція під торговими марками "Жан-Жак", "Дюльбер", "Золота амфора", "Клінкоф", "Гриндей", "Столетоф" і ін.). У кожного торгового представника була так звана "своя територія обслуговування". Це була територія, де кожен з торгових представників поширював вищезазначену продукцію. Старшим по керівництву торговими представниками був супервайзер. Звітність роботи торгових представників полягала в наступному: кожен з торгових представників в продовж дня виїжджав на торговельні об'єкти, де отримував в усній формі замовлення від суб'єктів господарювання на поставку продукції. Після чого, представник заповнював спеціальну форму замовлення (формував так звану електронну заявку) в спеціальній програмі на планшеті, який видавався підприємством кожному з представників. У цій формі вбивалися найменування, кількість товару, який необхідно поставити клієнту. Після чого, ця заявка відправлялася в електронному вигляді операторам які постійно перебували на підприємстві. Останні після її отримання, формували накладну, розпечатували її в двох примірниках і віддавали в відділ логістики. Там вже формували замовлення (відвантажували згідно з накладною товар в машину належить ТОВ "Атлантіс") і розвозили товар безпосередньо по торгових об'єктах. На торговому об'єкті, при розвантаженні водій отримував оплату (повну або часткову) і підпис в своєму примірнику накладної про отримання товару замовником.

При цьому велика кількість накладних формувалися і виписувалися по так званій 2-ий формі і ніде в офіційному бухгалтерському обліку не враховувалися. Вони проходили за обліками виключно у внутрішній бухгалтерії підприємства і служили тільки для обліку обсягів фактично поставленого товару та отриманих за нього грошей. Такі накладні містили всі реквізити як і офіційна накладна (всі реквізити одержувача, найменування, кількість товару, що відпускають і його вартість) крім реквізитів постачальника - ТОВ "Атлантіс". І до певного періоду часу, поки хтось не порадив начальнику безпеки підприємства прибрати дані про постачальника.

Після поставки товару в обов'язки торгових представників входив контроль за розрахунками за вже поставлений товар (якщо не було повної оплати безпосередньо при отриманні товару). Торгові представники забирали виручку і здавали її на підприємство в касу, розписавши попередньо в спеціальному бланку дату і номер накладної, код і реквізити клієнта, а також суму яка здається. Цей бланк торгові представники розпечатували самостійно, був він у формі без номерного договору передоручення. За умовами цього договору довіритель - продавці уповноважував повіреного внести від імені покупців товару готівкові грошові кошти на рахунок ТОВ "Атлантіс".

Касир ТОВ "Атлантіс" при отриманні такого договору, звіряв зазначену в бланку суму, перераховував фактично отримані грошові кошти і ставив штамп «сплачено».

Крім замовників, які працювали за формою 2, були і ті хто працював частково офіційно, тобто частина товару отримував за формою 2, а частина офіційно. А були й ті, хто працював тільки офіційно.

За офіційної поставки, замовлення оформлявся також, товар відвантажувався за накладними які були іншими за зовнішнім виглядом - вони на відміну від тих що виписувалися за формою 2, містили повні реквізити постачальника і покупця, а також печатка і підпис оператора ТОВ "Атлантіс". При відвантаженні товару потрібно обов'язкове підписання покупцем накладної. Оплата за такими накладними відбувалася в основному за безготівковим розрахунком на розрахунковий рахунок ТОВ "Атлантіс", центральний офіс якого знаходиться в м Дніпропетровську. Як правило на наступний день філія в м Харкові отримувала з центрального офісу інформацію про оплати за товар. Готівкові кошти отримані в якості оплати за поставлений товар за офіційними накладним вносилися в касу підприємства ТОВ "Атлантіс" по таким же заповненим бланкам договорів передоручення. Відмінність від форми 2 було тільки в тому, що в графі повірений вказувався саме гр-н ОСОБА_4, код НОМЕР_1. Він же є начальником служби безпеки ТОВ "Атлантіс". Останній кожен день їздив до відділення банку "Схід" на вул. Сумській у Харкові, де здавав їх в касу банку, а отримані чеки надалі віддавав торговим представникам. Представники ж, в свою чергу, розвозили ці чеки по підприємцях.

Крім того офіційна зарплата працівникам ТОВ «Атлантіс» (розмір зарплати відповідав мінімального рівня зарплати в Україні) сплачувалася на картку 2 рази в місяць. А неофіційна сплачувалася готівкою з дозволу директора і начальника безпеки після 20 числа звітного місяця, і лише після того як закривалися розрахунки по 2-м формам. Остання вимога не поширювалася на постійних клієнтів, які замовляли товар із місяця в місяць. При отриманні грошей всі торгові представники розписувалися в журналі, який знаходиться в касі ТОВ "Атлантіс" і ведеться касиром. При цьому для виплати зарплати велося два журнали (журнал виплати офіційної зарплати і неофіційної).

Також раз на два-три тижні біля каси для кожного торгового представника фінансовий менеджер ТОВ "Атлантіс" залишав підготовлений ним реєстр накладних на відстрочку в якому містилася інформація по яким накладними, скільки і який саме клієнт є боржником. Ці заборгованості за відвантажений товар були тільки по 2-ій формі. Фінансовий менеджер крім того оновлював і постійно роздруковував для всіх торгових представників інформацію про дебіторську заборгованість, де крім заборгованості клієнтів за накладними виписаним по 2-ій формі, вказувалася заборгованість за накладними виписаним офіційно.

24.05.2016-25.05.2016 року на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Харкова проведено обшук в приміщеннях ТОВ «Атлантіс» за адресою: м. Харків, пр. Любові Малої, 93, під час чого виявлено та вилучено бухгалтерську документацію вказаного підприємства, в тому числі товарно-транспортні накладні як офіційні та і неофіційні (форма 2). Також виявлено та вилучено розписки про тримання працівниками ТОВ «Атлантіс» заробітної плати готівкою.

Крім того, під час проведення обшуку виявлено документацію про внутрішній обіг ТМЦ та неоприбутковані грошові кошти в загальній сумі 613 059,5 грн.

Таким чином, з метою встановлення важливих та об'єктивних обставин справи у органу досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до наступних завірених належним чином документів за період з 01.01.2014 року по теперешний час:

-облікової картки платника податків ТОВ «Атлантіс»;

-ліцензій на виробництво, оптову та роздрібну торгівлю алкогольними напоями із всіма додатками та довідками;

-відомостей та документів щодо зареєстрованих місць зберігання алкогольних напоїв та спирту (акти, довідки тощо);

-довідок, актів та матеріалів документальних (планових та позапланових), камеральних, зустрічних перевірок за період з 01.01.2014 по теперішній час;

-документів з юридичної справи ТОВ «Атлантіс» (в тому числі статутні документи, копії паспортів, засновників, керівників, головних бухгалтерів, номери рахунків у банківських установах в тому числі рахунки у цінних паперах тощо). У випадку якщо керівництвом вказаного підприємства для ведення бухгалтерської та податкової звітності уповноважувались інші особи - довіреностей та документів які підтверджують їх особу;

-податкової звітності, в т.ч. декларації з податку на прибуток, 5 додаток до декларації з ПДВ з розшифруванням контрагентів (із зазначенням реєстраційних даних контрагентів) ;

-відомостей з центральної бази Державного реєстру фізичних осіб ДПА України щодо кількості найманих працівників та копії звітів за формою 1-ДФ і звітів по Єдиному соціальному внеску (з додатками), які подавались вказаним суб'єктом господарювання до органів ДФС за період з 01.01.2014 по теперішній час;

-податкових накладних, зареєстрованих у період з 01.01.2014 по теперішній час, в Єдиному реєстрі податкових накладних по підприємству ТОВ «Атлантіс» з зазначенням контрагента, номенклатури товару, коду ЗЕД, кількості товару, суми, дати виписки та дати реєстрації.

-в разі надання ТОВ «Атлантіс» звітів в електронному вигляді - надати відомості про адреси електронних скриньок та ір-адреси (з наданням часу подання та отримання звітів) з яких вони направлялись з 01.01.2014 по теперішній час.

Володільцем вказаної інформації є СДПІ з обслуговування великих платників у м.Дніпропетровську МГУ ДФС.

Орган досудового розслідування вважає, що у зв'язку з неможливістю отримати відомості в інший спосіб, так як вони містять охоронювану законом таємницю, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані відомості та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних вище документів та інформації щодо податкової звітності ТОВ «Атлантіс» (ЄДРПОУ 30012937) за період часу з 01.01.2014 року по теперішній час, яка перебуває у володінні СДПІ з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС.

Від учасників процесу клопотань щодо здійснення технічної фіксації судового засідання не надходило.

В судовому засіданні прокурор та слідчий підтримали клопотання, посилаючись на зазначені вище обставини.

У зв'язку з тим, що існують ризики щодо знищення або зміни вказаних вище документів, розгляд клопотання проводиться без повідомлення та участі представників СДПІ з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС.

Вислухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, посилаючись на зазначені вище обставини, також вказали на те, що зазначені в клопотанні документи необхідні органу досудового слідства для встановлення осіб, причетних для скоєння кримінального правопорушення, вивчивши надані матеріали провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Слідчий звернувся в суд із клопотанням вказуючи на те, що дана слідча дія є терміновою та її негайне виконання може зафіксувати відомості щодо вчиненого правопорушення та причетних до його вчинення осіб.

Слідчим суду в обґрунтування клопотання надані докази на підтвердження неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, обґрунтування необхідності вилучення зазначених речей і документів.

Згідно з вимогами ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Тимчасовий доступ здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до вимог ст.160 КПК України, у клопотанні зокрема зазначаються підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи; значення речей для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість їх використання як доказів, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, обґрунтування необхідності вилучення речей і документів.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, за вказаних обставин, встановлених в судовому засіданні, суд вважає, що слідчим та прокурором доведено існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи (юридичної особи), про які йдеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.

Надані матеріали дають суду підстави для висновку про те, що вказані речі і документи (інформація) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, для чого органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначеної у клопотанні інформації, яка знаходяться у володінні СДПІ з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України,

ухвалив:

1.Надати слідчому СВ Жовтневого ВП Київського ВП ГУНП в Харківській області Погорєлову С.В. тимчасовий доступ до наступних завірених належним чином документів за період з 01.01.2014 року по теперішній час:

-облікової картки платника податків ТОВ «Атлантіс»;

-ліцензій на виробництво, оптову та роздрібну торгівлю алкогольними напоями із всіма додатками та довідками;

-відомостей та документів щодо зареєстрованих місць зберігання алкогольних напоїв та спирту (акти, довідки тощо);

-довідок, актів та матеріалів документальних (планових та позапланових), камеральних, зустрічних перевірок за період з 01.01.2014 по теперішній час;

-документів з юридичної справи ТОВ «Атлантіс» (в тому числі статутні документи, копії паспортів, засновників, керівників, головних бухгалтерів, номери рахунків у банківських установах в тому числі рахунки у цінних паперах тощо). У випадку якщо керівництвом вказаного підприємства для ведення бухгалтерської та податкової звітності уповноважувались інші особи - довіреностей та документів які підтверджують їх особу;

-податкової звітності, в т.ч. декларації з податку на прибуток, 5 додаток до декларації з ПДВ з розшифруванням контрагентів (із зазначенням реєстраційних даних контрагентів) ;

-відомостей з центральної бази Державного реєстру фізичних осіб ДПА України щодо кількості найманих працівників та копії звітів за формою 1-ДФ і звітів по Єдиному соціальному внеску (з додатками), які подавались вказаним суб'єктом господарювання до органів ДФС за період з 01.01.2014 року по теперішній час;

-податкових накладних, зареєстрованих у період з 01.01.2014 року по теперішній час, в Єдиному реєстрі податкових накладних по підприємству ТОВ «Атлантіс» з зазначенням контрагента, номенклатури товару, коду ЗЕД, кількості товару, суми, дати виписки та дати реєстрації.

-в разі надання ТОВ «Атлантіс» звітів в електронному вигляді - надати відомості про адреси електронних скриньок та ір-адреси (з наданням часу подання та отримання звітів) з яких вони направлялись з 01.01.2014 по теперішній час, яка перебуває у володінні СДПІ з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС (49600, м. Дніпро, пр. Олександра Поля, буд.57).

Зобов'язати СДПІ з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС виготовити та надати належним чином завірені копії зазначених вище документів.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Один примірник ухвали та її копію направити слідчому СВ Жовтневого ВП Київського ВП ГУНП в Харківській області Погорєлову С.В., зобов'язавши його вручити копію ухвали представнику СДПІ з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС, при врученні якої пред'явити оригінал ухвали.

Ухвала остаточна.

Слідчий суддя М.В. Федюшин