Ухвала суду № 58717187, 06.05.2016, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/7465/16-к

Ухвала

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"06" травня 2016 р. Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Сазонова М.Г. при секретарі Євсєй Ю.М., за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №4, радника юстиції, Лубіна О.О. розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №4, радника юстиції, Лубіна О.О. про проведення позапланової перевірки, в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №42016101040000068 від 26 квітня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 358 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Прокурор Київської місцевої прокуратури №4, радник юстиції, Лубін О.О. розглянувши матеріали досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №42016101040000068 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 358 КК України , звернувся до слідчого судді із клопотанням про проведення позапланової документальної не виїзної перевірки ТОВ «ЕМЕЗІНГ» (код ЄДРПОУ 40035933), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, на підставі наданого руху грошових коштів, по розрахунковим рахункам, наявної податкової звітності та іншої податкової інформації, що міститься в базах даних ДФС у м. Києві, за весь період діяльності підприємства. Клопотання містить наступне обґрунтування.

Під час досудового розслідування встановлено, що невстановленими слідством особами ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» (код ЄДРПОУ 38500514) внесено до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, з метою використання їх як підроблювачем так і іншою особою.

Згідно баз даних АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» (код ЄДРПОУ 38500514) перебуває на обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві. ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1). Основний вид діяльності на підприємстві - вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур.

Також встановлено, що ОСОБА_2, за адресою реєстрації: АДРЕСА_1, не проживає більше 5 років.

ОУ ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснено обстеження податкової адреси ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» (код ЄДРПОУ 38500514), а саме: м. Київ, Дніпровський район, бульвар Праці, буд. № 8, за результатами якого останнє не знаходиться за місцем обліку, у зв'язку з чим складено довідку (форму № 2 про відсутність платника податків за податковою адресою) від 15.03.2016 року за № 367 та направлено до ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Враховуючи відсутність за адресою, з боку ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» (код ЄДРПОУ 38500514) порушено ст. 93 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. №435-IV та ст.1 Закону України від 15.05.2003р. №755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» - місцезнаходження юридичної особи - адреса органу або особи, які відповідно до установчих документів юридичної особи чи закону виступають від її імені, а саме: за юридичною адресою ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» (код ЄДРПОУ 38500514) директор відсутній, фактичне місцезнаходження підприємства встановити не є за можливим.

Згідно відомостей про наявність земельних ділянок ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» (код ЄДРПОУ 38500514) орендує земельну ділянку площею 4.4. га (кадастровий номер земельної ділянки НОМЕР_2) у громадянки ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка належить останній на праві приватної власності за адресою: АДРЕСА_2.

18.04.2016 року здійснено виїзд до с. Горбулів, Черняхівського району, Житомирської області, в ході якого отримано довідки № 82, 83 від 18.04.2016 року від Горбулівської сільської ради про те, що договір оренди земельної ділянки між гр. ОСОБА_3 та ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» (код ЄДРПОУ 38500514) в сільській раді не реєструвався.

В ході відібрання пояснення у гр. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 (паспорт серії НОМЕР_3 виданий Черняхівським РВ УМВС України в Житомирській області 09.04.2001 року) остання повідомила, що договору оренди вищевказаної земельної ділянки з ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» (код ЄДРПОУ 38500514) не укладала та не підписувала, з службовими особами підприємства не знайома, громадянин ОСОБА_2 їй не відомий.

Згідно інформаційно-аналітичної довідки складеної головним державним ревізором інспектором ДФС у м. Києві, за січень 2016 року підприємством не подано декларацію з податку на додану вартість. Водночас відповідно до «Єдиного реєстру податкових накладних» підприємством виписано та зареєстровано податкові накладні на користь підприємства ТОВ «ЕМЕЗІНГ» (код ЄДРПОУ 40035933) на загальну суму ПДВ - 9 579 904,0 грн. з номенклатурою «Спермопродукція бугаїв-плідників ВРС».

Таким чином, підприємством занижено податкові зобов'язання з податку на додану вартість за січень 2016 року на суму 9 579 904,0 грн. ПДВ, та, як наслідок, занижено податок на додану вартість за січень 2016 року на суму 9 579 904,0 грн. ПДВ.

Необхідність проведення перевірки виникла, у зв'язку із встановленням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» (код ЄДРПОУ 38500514).

В судовому засіданні прокурор Київської місцевої прокуратури № 4, радник юстиції, Лубін О.О. клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав зазначених в мотивувальній частині клопотання.

Заслухавши пояснення прокурора Київської місцевої прокуратури № 4, радника юстиції, Лубіна О.О., який клопотання просив задовольнити, вивчивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.. 78 Податкового кодексу України Документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про можливі порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту; отримано постанову суду (ухвалу суду) про призначення перевірки або постанову органу дізнання, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону у кримінальних справах, що перебувають у їх провадженні.

На підставі викладеного, враховуючи, що для вирішення низки питань по даному кримінальному провадженні потрібні спеціальні пізнання в області оподаткування, з метою повного і об'єктивного розслідування у кримінальному провадження суд вважає за необхідне призначити позапланову документальну невиїзну податкову перевірку з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку з доходів підприємства ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» (код ЄДРПОУ 38500514).

На підставі викладеного та керуючись ст. 93, 309 КПК України, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11,ст. 78 ПКУ, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 4, радника юстиції, Лубіна О.О.- задовольнити.

Призначити позапланову документальну невиїзну перевірку ТОВ «Північ-Агро-Обробіток» (код ЄДРПОУ 38500514), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, на підставі наданого руху грошових коштів, по розрахунковим рахункам, наявної податкової звітності та іншої податкової інформації, що міститься в базах даних ДФС у м. Києві, за весь період діяльності підприємства;

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.Г.Сазонова