Ухвала суду № 58672421, 23.06.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

23.06.2016 Справа №607/5818/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Субчак Г.Я., за участю слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції Осідак В.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції Осідак В.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32016210000000018 від 16.03.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, звернувся слідчий з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції Осідак В.А., за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області Зварича Т.С.

В судовому засіданні слідчий з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції Осідак В.А. клопотання підтримала з підстав, викладених у ньому, та просить його задовольнити.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2016 років на території Львівської та Волинської областей діє злочинна група осіб, до складу якої входять громадяни України: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та інші невстановлені слідством особи, які створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: ПП «Компанія Фотоніка» (код ЄДРПОУ 39509193), ПП «Аква-Медікум» (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ «100 Років Гарантії» (код ЄДРПОУ 35400766), ТОВ «Норо Юкрейн» (код ЄДРПОУ 37042203), ТОВ «Тігерколор Україна» (код ЄДРПОУ 39042142), ПП «Компанія Віст» (код ЄДРПОУ 39077971), ПП «Компанія Глобус Плюс» (код ЄДРПОУ 38326062) та ТОВ «Солвiк» (код ЄДРПОУ 20828149), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для здійснення операцій з переведення (конвертації) безготівкових коштів у готівкові та для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до бюджетів податків в сумі понад 5 млн. грн.

За даними фактами, 27.05.2016р. на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, що надійшло від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області, згідно супровідного листа №591/19-00-21-05-10 від 26.05.2016р., внесено відомості в Єдиний реєстр досудовий розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000030 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Постановою прокурора від 27.05.2016р. матеріали вищевказаних досудових розслідувань об'єднано в одне кримінальне провадження за №32016210000000018 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, досудове розслідування доручено слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області.

Механізм діяльності вказаної вище злочинної групи діє наступним чином: отримавши замовлення від суб'єкту господарювання реального сектору економіки на переведення безготівкових коштів у готівку, укладаються фіктивні договори з діючими суб'єктами господарювання на поставку товарів й надання різноманітних послуг без їх фактичного виконання, останні при цьому отримують на розрахункові рахунки у банківських установах підконтрольних їм підприємств грошові кошти з призначенням платежу за товари та послуги. В подальшому вказані підприємства перераховують отримані кошти по ланцюгу для подальшого їх переведення у готівку та зняття через каси банків, та/або на рахунки СГД-імпортерів металопрокату та суб'єктів господарювання оптової та роздрібної торгівлі будівельними матеріалами («продавців податкового кредиту») взамін на готівкові кошти, внаслідок чого до державного бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах.

На даний час, встановлено суб'єкти господарювання які продають податковий кредит з ПДВ (за винагороду в розмірі 5%-7% від суми конвертованих грошових коштів) суб'єктам господарювання «транзитно-конвертаційного центру», в тому числі ТОВ «Континент Імпекс» (код ЄДРПОУ 39911372).

Зазначена схема дозволяє незаконно ухилятися від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, отримувати готівкові необліковані кошти, створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ таким СПД шляхом організації проведення безтоварних операцій.

Протягом січня 2015 року - травня 2016 року, вищевказаними особами вчинено протиправні незаконні дії з переведення безготівкових коштів у готівкові на суму близько 35 млн. грн., внаслідок чого сформовано схемний податковий кредит з ПДВ для суб'єктів господарювання реального сектору економіки на суму понад 5 млн. грн.

Відповідно до бази даних Головного управління ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у АТ «Райфайзен Банк Аваль» (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: НОМЕР_2 (українська гривня); НОМЕР_1 (українська гривня), що належать ТОВ «Тігерколор Україна», картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб підприємства, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

Слідчий вказує на те, що інформація про рух коштів ТОВ «Тігерколор Україна», картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних речей та документів. З метою отримання доказів щодо незаконної діяльності вищевказаних СПД та встановлення сум перерахованих коштів на рахунки контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю ТОВ «Тігерколор Україна».

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ «Тігерколор Україна», картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції Осідак В.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Осідаку В.А., або за його дорученням т.в.о. начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Лисаковському Роману Володимировичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Перуну Сергію Ярославовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Сивилу Володимиру Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Панчуку Олегу Васильовичу, старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Гринчуку Ігорю Олеговичу або іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ «Райфайзен Банк Аваль» (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунках:

- НОМЕР_2 (українська гривня);

- НОМЕР_1 (українська гривня),

що належать ТОВ «Тігерколор Україна» (код ЄДРПОУ 39042142) за період з 01.01.2014 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 08.06.2016 (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2. Картки із зразками відбитку печатки та підписів ТОВ «Тігерколор Україна».

3. Документи, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ «Тігерколор Україна», а також для зняття коштів з рахунків підприємства (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та заяви про купівлю іноземної валюти, та інші).

4. Документи, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області К.М. Грицай