Ухвала суду № 58650643, 04.04.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Провадження №1-кс/200/3443/16

Справа №200/5467/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 квітня 2016 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Шевцова Т.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Рацина В.М., про проведення позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства, -

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1,. звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про проведення позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства Приватного підприємства «Агентство ОСОБА_2» (ЄДРПОУ 31713976), з наступних питань:

- дотримання норм діючого податкового законодавства та сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів при здійсненні операцій купівлі-продажу будівельних матеріалів, нерухомості, отримання послуг/робіт, за період з 01.01.2013 по 29.02.2016;

- з питань додержання вимог податкового законодавства в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, дотримання валютного законодавства, а також правильності відображення фінансових операцій у бухгалтерському та податковому обліку по взаємовідносинах із різними субєктами господарської діяльності, відображених в додатках №5 Декларацій з Податку на додану вартість, за період з 01.01.2013 по 29.02.2016;

- провести зустрічні звірки із контрагентами вказаними в податковій звітності в розрізі податковий кредит/податкові зобовязання, за період за з 01.01.2013 по 29.02.2016.

Відповідно до клопотання слідчого, СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №12015040030000884 від 24.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 4 ст.190 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 та ОСОБА_4, а також група невідомих осіб, які мали спільний злочинний умисел на заволодіння належним ОСОБА_5 на праві власності майном із використанням різних шахрайських схем та підробки ряду правовстановлюючих документів на нерухоме та рухоме майно, що колись належало ОСОБА_5 та придбано було у відповідності із вимогами чинного законодавства України, що діяло на той період часу.

В період коли ОСОБА_5 відбував покарання в місцях позбавлення волі, вищевказана група осіб використовуючи різноманітні шахрайські та рейдерські схеми шляхом підробки та використання завідомо підроблених документів заволоділа та привласнила рухоме на нерухоме майно, що належало мені на підставі права власності в тому числі катер марки «Bayliner», рег.№3-110962 корпус № В1ВА30ЕGB090, а також корпоративними правами на ПП «Агентство ОСОБА_2 атлас», іншими обєктами нерухомості, які розташовані на території України, але всі ці злочинні дії відбувались та готувались в м. Дніпропетровську. В подальшому вищевказане рухоме та нерухоме майно шляхом використання в цій схемі «своїх» нотаріусів було перереєстроване в порушення вимог чинного законодавства України на ОСОБА_3, ОСОБА_4, а також на членів їх родин або на інших підставних осіб із підробленими документами або втраченими паспортами.

Потім вказані вище особи використовуючи ОСОБА_5 майно отримують прибутки у великих розмірах, але податки в бюджет не сплачують (податок на землю, ПДВ, на прибуток тощо).

За даним фактом СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області розпочато досудове розслідування по кримінальному провадженню №12015040030000884 від 24.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 190 КК України.

Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_6 було встановлено, що йому належить на праві власності вантажний автомобіль марки Краз250 (автокран) темно-зеленого кольору, державний номер 482-49АА, 1990 р.в., вказаний автомобіль було ОСОБА_6 придбано приблизно в 2003р. він використовувався для будівництва, а також надання послуг автокрану. В 2007р. вказаний автомобіль було направлено для проведення будівельних робіт до м. Генічеська, до бази відпочинку «Кримський Атлас», адресу бази не памятає, в період часу з 2007р. по 2010р. вказаний автокран використовувався для будівництва, в подальшому вказаний автокран було залишено на території для використання при веденні подальшого будівництва, відповідальної особи закріпленої за автокраном не було, але він був переданий під охорону охоронцям бази відпочинку «ОСОБА_2 атлас», автокран постійно на той час знаходився біля недобудованого котеджу. Ключі та документи від автокрану знаходились у охоронців. Наскільки йому відомо вказаний автокран було викрадено з території бази відпочинку ще в 2012р. невідомими особами, але причетними до цього були ОСОБА_4 та ОСОБА_7, також зникли документи та ключі від автокрану. Наскільки він памятає на той період часу вказаний автомобіль не знятий з обліку, що в даний час із автокраном ОСОБА_7 не відомо, йому також не відомо чи знятий з обліку автокран чи ні. Із заявою про викрадення автокрану до органів міліції він не звертався тому що тільки нещодавно стало про це відомо, а також він боявся, що ОСОБА_4 та ОСОБА_7 йому можуть погрожувати. ОСОБА_4 та ОСОБА_7, ОСОБА_6 нічого не говорили, боргів перед ним він не мав. ОСОБА_4 та ОСОБА_7 вони являлись засновниками підприємства «Кримський Атлас», якому належала база відпочинку «Кримський Атлас». Письмового договору з надання послуг автокрану з ОСОБА_4, ОСОБА_7, та підприємством «ОСОБА_2 атлас» не було, були тільки усні домовленості, розрахунок за виконані роботи проводився після виконання всіх послуг автокрану, але вони не були виконані в повному обсязі тому що кран було викрадено.

Згідно протоколу допиту потерпілого ОСОБА_5 було встановлено, що він являвся засновником ПП «ОСОБА_2 атлас», його частка в статутному фонді складала 50%, іншим засновником являвся ОСОБА_4, юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Криворізька, 2, вказаному підприємстві на праві власності належить база відпочинку «Кримський Атлас», розташована в с Счастливцеве Херсонської області, вид діяльності надання готельних послуг, іншому засновнику вказаного підприємства належить також 50% долі у статутному фонді підприємства. Потім з 2009р. ОСОБА_4 з покійним батьком, а також іншими особами підробили та надали до різних державних органів документи щодо виведення ОСОБА_5 зі складу засновників підприємства, а також розпорядження майном, та його продаж, отримання прибутків. Все це було зроблено та вчинено в той період часу, коли ОСОБА_5 знаходився в СІЗО та місцях позбавлення волі, та не міг фізично брати участь в будь-яких загальних зборах ПП «Кримський Атлас» та не підписував будь-яких протоколів загальних зборів, а також інших документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПП «Кримський Атлас» та відчуження майна, а також отримання прибутків. Також ОСОБА_4 привласнив більшу частину будівельних матеріалів, що знаходились на території бази відпочинку та вивіз в невідомому напрямку.

Згідно даних ЄДР було встановлено, що Приватне підприємство «Агентство ОСОБА_2» (ЄДРПОУ 31713976), зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

На підставі вищевикладеного, у ході досудового розслідування по кримінальному провадженню №12015040030000884 виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності Приватне підприємство «Агентство ОСОБА_2» (ЄДРПОУ 31713976), щодо дотримання норм діючого податкового законодавства та сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період часу з 01.01.2013р. по 29.02.2016р.

Слідчий в судове засідання не з'явився, надав письмову заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню, оскільки для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, у даному провадженні необхідно дослідити законність дотримання Приватним підприємством «Агентство ОСОБА_2» норм діючого податкового законодавства та сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів при здійсненні операцій купівлі-продажу будівельних матеріалів, нерухомості, отримання послуг/робіт за період з 01.01.2013 по 29.02.2016 року.

Відповідно до ст.78.2 ПК України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Відповідно до ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія проводиться за дорученням Служби Безпеки України. Позапланові виїзні ревізії субєктів господарської діяльності незалежно від форм власності, які не віднесені до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленому на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.110 КПК України

УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Рацина В.М., про проведення позапланової виїзної перевірки з дотримання вимог податкового законодавства задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в рамках кримінального провадження №12015040030000884, позапланової документальної перевірки Приватного підприємства «Агентство ОСОБА_2» (ЄДРПОУ 31713976), щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 29.02.2016 року, а саме: щодо дотримання норм діючого податкового законодавства та сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів при здійсненні операцій купівлі-продажу будівельних матеріалів, нерухомості, отримання послуг/робіт; з питань додержання вимог податкового законодавства в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, дотримання валютного законодавства, а також правильності відображення фінансових операцій у бухгалтерському та податковому обліку по взаємовідносинах із різними субєктами господарської діяльності, відображених в додатках №5 Декларацій з Податку на додану вартість; провести зустрічні звірки із контрагентами, вказаними в податковій звітності в розрізі податковий кредит/податкові зобовязання.

Проведення перевірки доручити Державній податковій інспекції у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити строк проведення перевірки в 15 робочих днів.

Зобовязати посадових осіб Приватного підприємства «Агентство ОСОБА_2» забезпечити доступ спеціалістам Державної податкової інспекції у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області до документів фінансово-господарської діяльності.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В.Шевцова