Ухвала суду № 58650488, 18.03.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Провадження №1-кс/200/2837/16

Справа №200/4665/16-к

УХВАЛА

18 березня 2016 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Шевцова Т.В., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1 за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про призначення по кримінальному провадженню № 12015040000000746 від 04.08.2015 позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300), з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов'язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 20.06.2014 по 01.03.2016, а також встановлення ознак фіктивності.

Необхідність призначення перевірки обґрунтовує тим що, в провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12015040000000746 від 04 серпня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 190, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України за заявою ПАТ «ПУМБ» щодо фактів шахрайства та використання підроблених документів при відкритті та здійсненні операцій по розрахунковим рахунках ТОВ «ТД ОМС» (ЄДРПОУ 39265300) та ТОВ «Мегабуд» (ЄДРПОУ 37494458).

У ході досудового розслідування встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення причетні невстановлені особи, які під виглядом службових осіб ТОВ «ТД ОМС» та ТОВ «Мегабуд», за допомогою підроблених документів відкрили та розпоряджувалися розрахунковими рахунками в ПАТ «ПУМБ». На рахунки вказаних підприємств надходили грошові кошти від ТОВ «Езіліум» (ЄДРПОУ 39348946), ТОВ «Ангард-15» (ЄДРПОУ 39794848), ТОВ «Рейніс» (ЄДРПОУ 39856940), які після їх надходження використовувалися ТОВ «ТД ОМС» та ТОВ «Мегабуд» для здійснення валютних операцій з підприємствами зареєстрованими у офшорній зоні.

На виконання вимог розпоряджень Державної служби фінансового моніторингу України від 27.07.2015 № 119 та №120, а також рішень ДСФМ України від 27.07.2015 № 1796-РЗ/2015 та № 1797-РЗ/2015 розрахункові рахунки «ТД ОМС» та ТОВ «Мегабуд» відкриті у ПАТ «ПУМБ» було заблоковано та в подальшому при проведенні досудового розслідування на них було накладено арешт. Залишок на них складає 6 053 431,23 гривень та 90 895,36 доларів США.

Під час досудового розслідуванням було встановлено громадянина ОСОБА_3, який при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах, заволодів паспортом громадянина України серії АК № 873242, виданого Юр'ївським РВ УМВС України в Дніпропетровській, 20.03.2000, на ім'я ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, який відповідно до відомостей з ІБД «Армор» є втраченим та недійсним, а допитаний у якості свідка гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, мешкає: Дніпропетровська область, Юрйовський район, с. Олексіївка, вул. Калинова, 5, пояснив, що у вересні 2013 року вищевказаний паспорт було викрадено невстановленими особами.

У подальшому ОСОБА_3, маючи злочинний намір, діючи умисно, замінив фотокартку у паспорті громадянина України на ім'я ОСОБА_4 на фотокартку з власним зображенням.

09.02.2016 ОСОБА_3, перебуваючи у приміщенні ПАТ «ПУМБ», за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Красна, 10, надав співробітнику банку завідомо підроблені документи, а саме: паспорт громадянина України на ім'я ОСОБА_4, який містив фотокартку із зображенням ОСОБА_3, договір-купівлі продажу частки статутного капіталу ТОВ «ТД ОМС» від 19.01.2016, укладений ніби то між ОСОБА_5 (продавець) та ОСОБА_4 (покупець), протокол № 19/1-16 загальних зборів учасників ТОВ «ТД ОМС» від 19.01.2016 «Про призначення директором ТОВ «ТД ОМС», заяву на зміну параметрів системи дистанційного управління банківським рахунком, статут ТОВ «ТД ОМС» та інші документи. Таким чином гр. ОСОБА_3 було отримано доступ до генерації сертифікату та активації роботи по розрахунковим рахункам ТОВ «ТД ОМС», на яких на той час знаходились грошові кошти в сумі 6 053 431,23 гривень та 90 895,36 доларів США, з метою розпоряджання вищевказаними грошовими коштами, про те не довів свій злочинний умисел до кінця, з причин що не залежали від його волі, а саме у звязку із затриманням співробітниками поліції.

У ході огляду місця події, крім іншого, у ОСОБА_3 були вилученні копії обліково-реєстраційних документів ТОВ «Скрол» (код ЄДРПОУ 39657123), директором та засновником якого є ОСОБА_4, серед яких знаходилась копія паспорту громадянина України на ім'я ОСОБА_4 з фотокарткою із зображенням ОСОБА_3

У відповідності до наявних документів ТОВ «ТД ОМС» (ЄДРПОУ 39265300) розташоване за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Аржанова, 2 та зареєстроване платником податків у ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

У відповідності до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно із п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати: висновки ревізій та акти перевірок.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Отже, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов'язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 20.06.2014 по 01.03.2016, а також встановлення ознак фіктивності.

У судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали та просили задовольнити.

Відповідно до ст.78.2 ПК України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Таким чином в ході досудового розслідування, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність в проведенні співробітникам ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС України у Дніпропетровській області позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300), з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов'язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 20.06.2014 по 01.03.2016, а також встановлення ознак фіктивності.

Керуючись ст.36, 40, 93, 110, 132 КПК України»,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1. задовольнити.

В межах кримінального провадження №12015040000000746 від 04.08.2015 року доручити співробітникам ДПІ у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС України у Дніпропетровській області проведення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов'язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 20.06.2014 по 01.03.2016, а також встановлення ознак фіктивності.

Тривалість проведення перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного Законом України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності".

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В.Шевцова