Ухвала суду № 58650328, 15.03.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Провадження №1-кс/200/2663/16

Справа №200/4419/16-к

УХВАЛА

15 березня 2016 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Шевцова Т.В., розглянувши клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в кримінальному провадженні №32015041640000008 від 12.10.2015 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Кириченко Є.В. за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Ражда В.В. звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів речей і документів з можливістю їх вилучення (виїмку) які знаходяться у володінні ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571) зареєстрованого за адресою: м. Дніпропетровськ, проїзд Шаховий, буд. 63, а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно здійснення господарських взаємовідносин щодо виконання робіт (послуг) підприємствами:

ТОВ «КОМПАНІЯ «КРИМУНІВЕРСАЛ» (код 38498846);

ТОВ «НІКА-СВІТ» (код 38104862);

ПП «ВЕКТОР ГРАНТ» (код 30404347);

ТОВ «ЕЛІС-БУД» (код 38434054);

ТОВ «СІРІУС СТАНДАРТ» (код 38434012);

ТОВ «АЛЬЯНС-ІСТ» (код 38113730);

ТОВ «ТД АЛЬТ» (код 36574811);

ТОВ «ТЕКС МЕНЕДЖМЕНТ» (код 38567139);

ТОВ «БК ЄВРОБУД» (код 37700281);

ТОВ «ТРЕЙД ЕКСПРЕС» (код 38483295);

ТОВ «ПРО-ЕЛМОН» (код 38193381);

ТОВ «АКОРД-ГРУП» (код 38104857);

ТОВ «СТРОЙБУД-2013» (код 38567144),

за період з 01.01.2013 р. по 01.01.2015 р., в т.ч. договорів (контрактів), угод, додатків і доповненнями до них; журналів-ордерів; оборотно-сальдових відомостей; доручень, товарно-транспортних документів; пропусків автотранспортних засобів на об'єкти від вище зазначених підприємств, які завозили матеріали (товари); податкових (видаткових) накладних; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків; актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товарів, робіт (послуг); кошторисів, сертифікатів якості; специфікацій, листування (заявки на виконання робіт (послуг)); платіжних документів; документів складського обліку; документів здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інших документів по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам щодо виконання робіт (послуг);

документів, які не були встановлені та не вилучались під час проведення обшуку, а саме:

1. ТОВ «АЛМЕДА ГРУП» (код 33495039) - знайдені та вилучені лише акти прийому передачі матеріалів, довідки про вартість робіт;

2. ТОВ «ПРОФСЕРВІС-ЛЮКС» (код 38434007) - знайдено та вилучено лише рахунок фактуру;

3. ТОВ «ІНТЕРГІПС Україна» (код 31204496) - відсутні податкові накладні;

4. ПП «ПРОМКВАРТ» (код 38433349) - знайдено та вилучено лише акт прийому передачі матеріалів;

5. ТОВ «АСФАЛЬТПРОМ» (код 36862879) - знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН та рахунок фактуру;

6. ТОВ «БФ «СТРОЙ-КА» (код 38471164) - знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН та рахунок фактуру;

7. ТОВ «СОЗИДАТЕЛЬ» (код 20686595) - знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН;

8. ТОВ «ІЛАНА ПЛЮС» (код 38374975) - знайдено та вилучено лише договір та акт прийому передачі матеріалів,

за період з 01.01.2013 р. по 01.01.2015 р., в т.ч. договорів (контрактів), угод, додатків і доповнень до них; журналів-ордерів; оборотно-сальдових відомостей; доручень, товарно-транспортних документів; пропусків автотранспортних засобів на об'єкти від вище зазначених підприємств, які завозили матеріали (товари); податкових (видаткові) накладні; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків; актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товарів, робіт (послуг); кошторисів, сертифікатів якості; специфікацій, листування (заявки на виконання робіт (послуг)); платіжних документів; документів складського обліку; документів здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інших документів по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам щодо виконання робіт (послуг).

В обрунтування клопотання слідчий зазначив, що 12 жовтня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження за №32015041640000008, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571), за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571) знаходячись за адресою: м. Дніпропетровськ, проїзд Шаховий буд. 63, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., здійснено ряд безтоварних операцій з підприємствами які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «ВЕНЦЕДОР КОМПАНІ» (код 38834486), ТОВ «СТРОЙБУД-2012» (код 38193580), ТОВ «ТД СПЕЦКОМПЛЕКТАЦІЯ» (код 35793128), ТОВ «АЛМЕДА ГРУП» (код 33495039), ТОВ «ТД АЛЬТ» (код 36574811), ТОВ «БІЗНЕС ЛІДЕР ЛТД» (код 38591266), ТОВ «ФОРТА-КОМ» (код 37748412), ТОВ «ШЕЛЕШ» (код 35236940), ТОВ «ІДЛЕР- БУД» (код 38441920), ТОВ «ТЕКС МЕНЕДЖМЕНТ» (код 38567139), ТОВ «БК ЄВРОБУД» (код 37700281), ТОВ «ТРЕЙД ЕКСПРЕС» (код 38483295), ТОВ «СПЕЦ-ГРУПП» (код 38591004), ТОВ «ІНТЕРМАРКЕТ ГРУП» (код 38671608), ТОВ «КОМПАНІЯ «КРИМУНІВЕРСАЛ» (код 38498846), ТОВ «МОНОЛІТ ТРЕЙД СИСТЕМ» (код 38747781), ТОВ «ПРОФСЕРВІС-ЛЮКС» (код 38434007), ТОВ «ІНТЕРГІПС» (код 31204496), ПП «ПРОМКВАРТ» (код 38433349), ТОВ «НІКА-СВІТ» (код 38104862), ТОВ «АСФАЛЬТПРОМ» (код 36862879), ПП «ВЕКТОР ГРАНТ» (код 30404347), ТОВ «БФ «СТРОЙ-КА» (код 38471164), ТОВ «МАЙ СВІТ» (код 35496579), ТОВ «ЕЛІС-БУД» (код 38434054), ТОВ «СОЗИДАТЕЛЬ» (код 20686595), ТОВ «СІРІУС СТАНДАРТ» (код 38434012), ТОВ «АЛЬЯНС-ІСТ» (код 38113730), ПП «ІТ-СПЕЦПРОММОНТАЖ» (код 34896140), ТОВ «СТРОЙБУД-2013» (код 38567144), ТОВ «ПРОМСТАЙЛ БІЗНЕС» (код 38746945), ТОВ «ПРО-ЕЛМОН» (код 38193381), ТОВ «ІЛАНА ПЛЮС» (код 38374975), ТОВ «АКОРД-ГРУП» (код 38104857) в порушення п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 135.5 ст. 135, п. 137.10 ст. 137, п.138.1 п.п. 138.1.1 п. 138.1 п. 138.2, п.п. 138.4 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України занижено податок на прибуток на загальну суму 2 090 703,18 грн., та в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 198.1 п.198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 996 764,02 грн., а всього податків на загальну суму 4 087 467,20 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у особливо великих розмірах.

Вказані факти підтверджуються висновком №102 від 10.08.2015 р., незалежної аудиторської фірми «Аудит-Дніпроконсульт», складеного за результатами дослідження наданих документів стосовно ведення податкового обліку ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571) за період 2013- 2014 р.р.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, посадові особи ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571), у період 2013-2014 р.р., сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати, за рахунок проведення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, безтоварних операцій з ТОВ «ВЕНЦЕДОР КОМПАНІ» (код 38834486), ТОВ «СТРОЙБУД-2012» (код 38193580), ТОВ «ТД СПЕЦКОМПЛЕКТАЦІЯ» (код 35793128), ТОВ «АЛМЕДА ГРУП» (код 33495039), ТОВ «ТД АЛЬТ» (код 36574811), ТОВ «БІЗНЕС ЛІДЕР ЛТД» (код 38591266), ТОВ «ФОРТА-КОМ» (код 37748412), ТОВ «ШЕЛЕШ» (код 35236940), ТОВ «ІДЛЕР- БУД» (код 38441920), ТОВ «ТЕКС МЕНЕДЖМЕНТ» (код 38567139), ТОВ «БК ЄВРОБУД» (код 37700281), ТОВ «ТРЕЙД ЕКСПРЕС» (код 38483295), ТОВ «СПЕЦ-ГРУПП» (код 38591004), ТОВ «ІНТЕРМАРКЕТ ГРУП» (код 38671608), ТОВ «КОМПАНІЯ «КРИМУНІВЕРСАЛ» (код 38498846), ТОВ «МОНОЛІТ ТРЕЙД СИСТЕМ» (код 38747781), ТОВ «ПРОФСЕРВІС-ЛЮКС» (код 38434007), ТОВ «ІНТЕРГІПС» (код 31204496), ПП «ПРОМКВАРТ» (код 38433349), ТОВ «НІКА-СВІТ» (код 38104862), ТОВ «АСФАЛЬТПРОМ» (код 36862879), ПП «ВЕКТОР ГРАНТ» (код 30404347), ТОВ «БФ «СТРОЙ-КА» (код 38471164), ТОВ «МАЙ СВІТ» (код 35496579), ТОВ «ЕЛІС-БУД» (код 38434054), ТОВ «СОЗИДАТЕЛЬ» (код 20686595), ТОВ «СІРІУС СТАНДАРТ» (код 38434012), ТОВ «АЛЬЯНС-ІСТ» (код 38113730), ПП «ІТ-СПЕЦПРОММОНТАЖ» (код 34896140), ТОВ «СТРОЙБУД-2013» (код 38567144), ТОВ «ПРОМСТАЙЛ БІЗНЕС» (код 38746945), ТОВ «ПРО-ЕЛМОН» (код 38193381), ТОВ «ІЛАНА ПЛЮС» (код 38374975), ТОВ «АКОРД-ГРУП» (код 38104857), та таким чином занизили податок на додану вартість у розмірі 1 996 764,02 грн. та податок на прибуток у розмірі 2 090 703,18 грн., усього занизили податків на загальну суму 4 087 467,20 грн.

24.12.2015 року по кримінальному провадженню №32015041640000008 на підставі ухвали від 30.11.2015 року, слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Сліщенко Ю.Г. проведено обшук за адресою: м.Дніпропетровськ, проїзд Шаховий, буд. 63, де знаходиться офісне приміщення ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571), в ході якого були вилучені господарські документи по взаємовідносинам із вище зазначеними фіктивними підприємствами в неповному об'ємі та не по всім підприємствам, а саме: не найдені та не вилучались документи під час обшуку по наступним підприємствам:

ТОВ «КОМПАНІЯ «КРИМУНІВЕРСАЛ» (код 38498846);

ТОВ «НІКА-СВІТ» (код 38104862);

ПП «ВЕКТОР ГРАНТ» (код 30404347);

ТОВ «ЕЛІС-БУД» (код 38434054);

ТОВ «СІРІУС СТАНДАРТ» (код 38434012);

ТОВ «АЛЬЯНС-ІСТ» (код 38113730);

ТОВ «ТД АЛЬТ» (код 36574811);

ТОВ «ТЕКС МЕНЕДЖМЕНТ» (код 38567139);

ТОВ «БК ЄВРОБУД» (код 37700281);

ТОВ «ТРЕЙД ЕКСПРЕС» (код 38483295);

ТОВ «ПРО-ЕЛМОН» (код 38193381);

ТОВ «АКОРД-ГРУП» (код 38104857);

ТОВ «СТРОЙБУД-2013» (код 38567144),

а також знайдені та вилучені господарські документи в неповному обсязі, а саме:

1. ТОВ «АЛМЕДА ГРУП» (код 33495039) знайдені та вилучені лише акти прийому передачі матеріалів, довідки про вартість робіт;

2. ТОВ «ПРОФСЕРВІС-ЛЮКС» (код 38434007) знайдено та вилучено лише рахунок фактуру;

3. ТОВ «ІНТЕРГІПС Україна» (код 31204496) відсутні податкові накладні;

4. ПП «ПРОМКВАРТ» (код 38433349) знайдено та вилучено лише акт прийому передачі матеріалів;

5. ТОВ «АСФАЛЬТПРОМ» (код 36862879) знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН та рахунок фактуру;

6. ТОВ «БФ «СТРОЙ-КА» (код 38471164) знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН та рахунок фактуру;

7. ТОВ «СОЗИДАТЕЛЬ» (код 20686595) знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН;

8. ТОВ «ІЛАНА ПЛЮС» (код 38374975) знайдено та вилучено лише договір та акт прийому передачі матеріалів.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно п.4 ч.2 ст. 160 КПУ України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 Кодексу. У клопотанні зазначаються підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

На думку слідчого, документи, які перебувають у володінні ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме підписував договори, акти виконаних робіт (послуг) та податкові накладні по взаємовідносинам із вище зазначеними підприємствами - контрагентами, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності фіктивних підприємств, які сформували податковий кредит ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571), що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

В судове засідання слідчий не з'явився, представник ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571) ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, надав копію протоколу обшуку від 24.12.2015 року в якій зазначено, що документи, щодо відповідних компаній, які зазначені в даному клопотанні, були вилучені в ході обшуку.

В клопотанні слідчим викладено обставини щодо проведення обшуку, в ході якого не було отримано ряд документів, що є підставою для господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, що фактично є запереченням факту володіння юридичною особою речами та документами, а відтак клопотання слідчого не відповідає вимогам ст.159, 160 КПК України і не може бути задоволено.

Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України -

УХВАЛИЛА:

В клопотанні старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Кириченка Є.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В.Шевцова