Ухвала суду № 58623291, 22.06.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/12898/16-к

УХВАЛА

22 червня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Столярчука В.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №32016240000000019,

встановив:

21 червня 2016 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Столярчук В.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Лунь Ю.А., про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні Володарсько-Волинській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області (юридична адреса: Житомирська область, смт. Володарсько-Волинський, вул.Володарського, буд.4).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ «Сатурн-Агроком» (ЄДРПОУ 37927265, Хмельницька обл., Старосинявський район, смт. Стара Синява, вул. Заводська, 4А), у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., шляхом неправомірного застосування спеціального режиму з податку на додану вартість та проведення безтоварних операцій із контрагентами, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 614 442 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 31 травня 2016 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32016240000000019, правова кваліфікація правопорушення - ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що сума несплачених ТОВ «Сатурн-Агроком» податків визначена податковим повідомленням-рішенням №0000202201 від 04.04.2016 р., яке винесене Красилівською ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області на підставі висновків акту №115/22/37927265 від 04.03.2016 р. про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Сатурн-Агроком» з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість та правомірності застосування спеціального режиму з ПДВ за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. Під час документальної перевірки встановлено, що з 01.08.2014 р. ТОВ «Сатурн-Агроком» неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість. 18.03.2016 р. підприємство виключене з реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування у зв'язку з перевищенням ліміту в 25% поставлених несільськогосподарських товарів. Зокрема встановлено, що ТОВ «Сатурн-Агроком» безпідставно застосовано спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість у 2015 році у зв'язку із відсутністю самостійної діяльності по вирощуванню та реалізації зернових культур в 2014 році та поданні недостовірних відомостей до органів фіскальної служби, що слугували підставою для застосування спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість.

Так, в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. ТОВ «Сатурн-Агроком» завищено податкові зобов'язання в податкових деклараціях з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) за рахунок здійснення операцій з реалізації сільськогосподарської продукції на адресу покупців на суму 14 919 814 грн. податку на додану вартість, а саме: ПП "Віктор і К" (код ЄДРПОУ 20651018), ТОВ "Катеринопільський Елеватор" (код ЄДРПОУ 32580463), ТОВ "КернелТрейд" (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ "Європейський Фонд Розвитку" (код ЄДРПОУ 24271057),ТОВ «АТ Каргілл» (код ЄДРПОУ 20010397), ТОВ «АДМ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 20027449) та інші.

Окрім того, ТОВ «Сатурн-Агроком» в 2014-2015 роках провело ряд безтоварних операцій із придбання товарів та комплексу сільськогосподарських послуг по обробітку посівів, збирання с/г культур з даними контрагентами у СПП «Чайка» (код ЄДРПОУ 31372589), ПП «МЛК «Південь» (код ЄДРПОУ 37136448), ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), ТОВ «ДІЗАЛ» (код ЄДРПОУ 38397877), ТОВ «Діва-Агролан» (код ЄДРПОУ 39268782), ФГ «Світоч» (код ЄДРПОУ 21334202), ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ 38305063), ТОВ «МПК Фенікс» (код ЄДРПОУ 39455693), які не були забезпечені необхідними технічними та технологічними засобами для проведення операцій, на суму 848 869 грн. податку на додану вартість.

В ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Сатурн-Агроком» з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість та правомірності застосування спеціального режиму з ПДВ за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. встановлено, що підприємством згідно з поданим податковим розрахунком фіксованого сільськогосподарського податку та наданих документів, господарство у 2014 році використовувало у своїй господарській діяльності землі загальною площею 3654,3 га.: 608,8661 га - згідно з заключеними договорами оренди із Старосинявською РДА на не витребувані земельні частки та 2700 га - згідно з договором суборенди №1 від 01.05.2014р. із ТОВ «Агрофірма Володарська» (код ЄДРПОУ 36334815 с.Солодирі, Володимиро-Волинського району Житомирської області).

З метою підтвердження чи спростування фактів неправомірного перебування ТОВ «Сатурн Агроком» на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість та реалізації власновирощеної сільськогосподарської продукції контрагентам-покупцям, у ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні податкової звітності ТОВ «Агрофірма Володарська» (код ЄДРПОУ 36334815), установчі, статутні та реєстраційні документи ТОВ «Агрофірма Володарська», особова справа платника, звітність форми 1ДФ ТОВ «Агрофірма Володарська», податкові декларації ТОВ «Агрофірма Володарська» з податку на прибуток та податку на додану вартість (загальна, скорочена) за період з 2013-2014 роки з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва, податковий розрахунок земельного податку, відомості про наявність земельних ділянок, розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг, звіт про суми податкових пільг, розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва, податковий розрахунок фiксованого сiльськогоспо- дарського податку, актів документальних планових, позапланових, зустрічних та камеральних перевірок з додатками та документами, які використовувались під час їх проведення за період 2013-2014 років, матеріали щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечення, висновки щодо розгляду заперечень та рішення судів) та інших наявних у володільця документів за період 2013-2014 років, що знаходяться в Володарсько-Волинській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області (юридична адреса: Житомирська область, смт. Володарсько-Волинський, вул.Володарського, буд. 4).

Вищевказані документи містять відомості про засновників даного товариства; основні напрямки його діяльності; засвідчують перебування службових осіб підприємства на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій; містять вільні зразки підписів службових осіб підприємства, які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також підтверджують декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів (робіт, послуг); нарахування з таких операцій до сплати податків в бюджет і наявність або відсутність фінансово-господарської діяльності даного товариства.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження події кримінального правопорушення та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

ухвалив:

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку В.В., за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, та ст.слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Козловському А.А., ст.слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Гурину Б.В., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області Столяру С.О. на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення із Володарсько-Волинській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області (юридична адреса Житомирська область, смт.Володарсько-Волинський, вул.Володарського, буд.4) - оригіналів податкової звітності ТОВ «Агрофірма Володарська» (код ЄДРПОУ 36334815), а саме: установчі, статутні та реєстраційні документи ТОВ «Агрофірма Володарська», особова справа платника, звітність форми 1ДФ ТОВ «Агрофірма Володарська», податкові декларації ТОВ «Агрофірма Володарська» з податку на прибуток та податку на додану вартість (загальна, скорочена) за період з 2013-2014 роки з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва, податковий розрахунок земельного податку, відомості про наявність земельних ділянок, розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг, звіт про суми податкових пільг, розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва, податковий розрахунок фiксованого сiльськогосподарського податку, актів документальних планових, позапланових, зустрічних та камеральних перевірок з додатками та документами, які використовувались під час їх проведення за період 2013-2014 років, матеріали щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечення, висновки щодо розгляду заперечень та рішення судів) та інших, наявних у володільця документів, за період 2013-2014 років.

Службовим особам Володарсько-Волинській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області (юридична адреса: Житомирська область, смт. Володарсько-Волинський, вул.Володарського, буд.4) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 22 липня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя