Ухвала суду № 58622915, 23.06.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/12893/16-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

23 червня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітана податкової міліції Столярчука В.В. по матеріалам досудового розслідування за № 32016240000000019 від 31.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,-

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016240000000019 від 31.05.2016 щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ «Сатурн-Агроком» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Сатурн-Агроком» (ЄДРПОУ 37927265, Хмельницька обл., Старосинявський район, смт. Стара Синява, вул. Заводська, 4А), у період з 01.01.2014 по 31.12.2015, шляхом неправомірного застосування спеціального режиму з податку на додану вартість та проведення безтоварних операцій із контрагентами, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 614 442 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.

Сума несплачених ТОВ «Сатурн-Агроком» податків визначена податковим повідомленням-рішенням №0000202201 від 04.04.2016, яке винесене Красилівською ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області на підставі висновків акту №115/22/37927265 від 04.03.2016 про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Сатурн-Агроком» з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість та правомірності застосування спеціального режиму з ПДВ за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Під час документальної перевірки встановлено, що з 01.08.2014 ТОВ «Сатурн-Агроком» неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість. 18.03.2016 підприємство виключене з реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування у зв'язку з перевищенням ліміту в 25% поставлених несільськогосподарських товарів. Зокрема встановлено, що ТОВ «Сатурн-Агроком» безпідставно застосовано спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість у 2015 році у зв'язку із відсутністю самостійної діяльності по вирощуванню та реалізації зернових культур в 2014 році та поданні недостовірних відомостей до органів фіскальної служби, що слугували підставою для застосування спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість.

Так, в період з 01.01.2014 по 31.12.2015 ТОВ «Сатурн-Агроком» завищено податкові зобов'язання в податкових деклараціях з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) за рахунок здійснення операцій з реалізації сільськогосподарської продукції на адресу покупців на суму 14 919 814 грн. податку на додану вартість, а саме: ПП "Віктор і К" (код ЄДРПОУ 20651018), ТОВ "Катеринопільський Елеватор" (код ЄДРПОУ 32580463), ТОВ "КернелТрейд" (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ "Європейський Фонд Розвитку" (код ЄДРПОУ 24271057),ТОВ «АТ Каргілл» (код ЄДРПОУ 20010397), ТОВ «АДМ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 20027449) та інші.

Окрім того, ТОВ «Сатурн-Агроком» в 2014-2015 роках провело ряд безтоварних операцій із придбання товарів та комплексу сільськогосподарських послуг по обробітку посівів, збирання с/г культур з даними контрагентами у СПП «Чайка» (код ЄДРПОУ 31372589), ПП «МЛК «Південь» (код ЄДРПОУ 37136448), ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), ТОВ «ДІЗАЛ» (код ЄДРПОУ 38397877), ТОВ «Діва-Агролан» (код ЄДРПОУ 39268782), ФГ «Світоч» (код ЄДРПОУ 21334202), ТОВ «Полонське» (код ЄДРПОУ 38305063), ТОВ «МПК Фенікс» (код ЄДРПОУ 39455693), які не були забезпечені необхідними технічними та технологічними засобами для проведення операцій на суму 848 869 грн. податку на додану вартість.

Посилаючись на те, що установчі, статутні та реєстраційні документи ТОВ «Сатурн-Агроком» (код ЄДРПОУ 37927265), особова справа платника, звітність форми 1ДФ ТОВ «Сатурн-Агроком», податкові декларації ТОВ «Сатурн-Агроком» з податку на прибуток та податку на додану вартість (загальна, скорочена) за період з 2013-2015 роки з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва, податковий розрахунок земельного податку, відомості про наявність земельних ділянок, розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг, звіт про суми податкових пільг, розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва, податковий розрахунок фiксованого сiльськогосподарського податку, акти документальних планових, позапланових, зустрічних та камеральних перевірок з додатками та документами, які використовувались під час їх проведення за період 2013-2015 років, матеріали щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечення, висновки щодо розгляду заперечень та рішення судів) та інші наявні у володільця документи за період 2013-2015 років, які знаходяться в Старосинявському відділенні Красилівської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області (юридична адреса: смт. Стара Синява, вул. Івана Франка, буд. 5А), мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про засновників даного товариства та основні напрямки його діяльності, засвідчують перебування службових осіб підприємства на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій, містять вільні зразки підписів службових осіб підприємства, які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також підтверджують декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), нарахування з таких операцій до сплати податків в бюджет і наявність або відсутність фінансово-господарської діяльності даного товариства, слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів з можливістю їх вилучення.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з'ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задоволити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку В.В. та/або за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або ст.слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Козловському А.А. та/або ст.слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Гурину Б.В. та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області Столяру С.О. тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в Старосинявському відділенні Красилівської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області (юридична адреса: смт. Стара Синява, вул. Івана Франка, буд. 5А), з можливістю їх вилучення, а саме до: оригіналів установчих, статутних та реєстраційних документів ТОВ «Сатурн Агроком» (код ЄДРПОУ 37927265), звітності форми 1ДФ ТОВ «Сатурн-Агроком», податкових декларацій ТОВ «Сатурн-Агроком» з податку на прибуток та податку на додану вартість (загальна, скорочена) за період з 2013-2015 роки з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, фінансових звітів суб'єкта малого підприємництва, податкових розрахунків земельного податку, відомостей про наявність земельних ділянок, розрахунків питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг, звітів про суми податкових пільг, розрахунків частки сільськогосподарського товаровиробництва, податкових розрахунків фiксованого сiльськогосподарського податку, актів документальних планових, позапланових, зустрічних та камеральних перевірок з додатками та документами, які використовувались під час їх проведення за період 2013-2015 років, матеріали щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечення, висновки щодо розгляду заперечень та рішення судів) та інших наявних у володільця документів за період 2013-2015 років.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 23 липня 2016 року.

Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Місінкевич А.Л.