Ухвала суду № 58622183, 21.06.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

21.06.2016 Справа №607/1715/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Субчак Г.Я., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуля В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів, яка містить охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32015210000000085 від 31.07.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.5 ст. 191 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуля В.І.

У своєму клопотанні старший слідчий з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б. просить розглядати його без участі представника Тернопільського окружного адміністративного суду. На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника Вищого адміністративного суду України, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середа Т.Б. клопотання підтримав, та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в адміністративній справі №819/2888/15 (№ К/800/9237/16), які зберігаються в приміщенні Вищого адміністративного суду України, з можливістю їх вилучення для проведення судово - почеркознавчої експертизи.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування стосовно службових осіб TOB «Тернопіль Мостобуд» (код ЄДРПОУ 36404316).

Вивченням матеріалів встановлено, що службові особи TOB "Тернопіль Мостобуд" (ЄДРПОУ 36404316, Тернопільський район, с.Острів) за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість проведення сумнівних фінансово-господарських операцій з TOB «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 39161371, м.Київ), TOB «Сейв Тайм» (код ЄДРПОУ 38887695, м.Київ) та TOB «Денікс Груп» (код ЄДРПОУ 37882958, м.Київ), внаслідок чого до державного бюджету не сплачено податків на загальну суму 1 987 527 грн.

Окрім цього службові особи TOB «Тернопіль Мостобуд» протягом листопада-грудня 2014 року, зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи бюджетними коштами в сумі 1813,7 тис. грн., які в подальшому перерахували на рахунок підприємства з ознаками фіктивності TOB «Сейв Тайм» (код за ЄДРПОУ 38887695).

Підставами для початку досудового розслідування кримінального провадження №32015210000000085 стали матеріали ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області, в тому числі акт Тернопільської ОДП1 ГУ ДФС у Тернопільській області №4431/22-01/36404316 від 20.07.2015 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки TOB «Тернопіль Мостобуд» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 рок\ по 31.07.2014 року», про те, що службовими особами TOB «Мостобуд» за період діяльності підприємства з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами із ознаками фіктивності, а саме: TOB «А-Альтум» (код СДРПОУ 39161371, м.Київ), ГОВ «Сейв Тайм» (код СДРПОУ 38887695, м.Київ) та TOB «Денікс Груп» (код СДРПОУ 37882958, м.Київ), внаслідок не сплачено податку на прибуток та податку на додану вартість в загальній сумі 1987,527 тис.грн., що є великими розмірами.

За результатами написання акту №4491/22-01/36404316 від 20.07.2015 року складено податкові повідомлення-рішення форми «Р»: №0004221705 від 31.07.2015 року (платіж 11010100) відповідно до якого донараховано 1020 грн. штрафних санкцій; №0004232201 від 31.07.2015 року (платіж 110021000) відповідно до якого донараховано 185990,5 грн. (1239935 грн. основного платежу, 619967,5 грн. штрафних санкцій); №0004242201 від 31.07.2015 року (платіж 14010100) відповідно до якого донараховано 826605 грн. (551070 грн. основного платежу, 275535 грн. штрафних санкцій); №0004242201 від 31.07.2015 року (платіж 14010100) відповідно до якого зменшено від'ємного значення ПДВ в сумі 630088 грн.

Постановою Тернопільського окружного адміністративного суду від 15.10.2015 року відмовлено в задоволенні позову TOB «Тернопіль Мостобуд» до Тернопільської ОДПІ про скасування вказаних вище податкових повідомлень-рішень.

Постановою Львівського апеляційного адміністративного суду від 07.12.2015 року визнано протиправними та скасовано вказані вище податкові повідомлення-рішення.

На даний час постанова Львівського апеляційного адміністративного суду від 07.12.2015 року оскаржується в касаційному порядку.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що під час оскарження зазначених вище податкових повідомлень-рішень TOB «Тернопіль Мостобуд» подавало до Тернопільського окружного адміністративного суду копії недостовірних документів, які свідчать про нібито транспортування товарно-матеріальних цінностей та отримання робіт (послуг) від TOB «А-Альтум», TOB «Сейв Тайм» та TOB «Денікс Груп» (подорожні листки, товарно-транспортні накладні, фотокопії об'єктів, інші документи). Вказані документи знаходяться при адміністративній справі №819/2888/15 та додані TOB «Тернопіль Мостобуд» до позовної заяви про скасування прийнятого Тернопільською ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області податкового повідомлення-рішення (форма «В4») №0004252201 від 31 липня 2015 року про зменшення від'ємного значення податку на додану вартість у розмірі 630 088,00 грн., податкового повідомлення-рішення (форма «Р») №0004242201 від 31 липня 2015 року про нарахування грошового зобов'язання за основним платежем податку на додану вартість у розмірі 551 070,00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) у розмірі 275 535,00 грн. та податкового повідомлення-рішення (форма «Р») №0004232201 від 31 липня 2015 року про нарахування грошового зобов'язання за основним платежем податку на прибуток у розмірі 1 239 935,00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) у розмірі 619 967,50 грн. за вих.№116 від 31.08.2015 року

Протоколом огляду від 05.04.2016 року зазначені вище документи оглянуті в Тернопільському окружному адміністративному суді.

Так, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB «Тернопіль Мостобуд» відобразили по бухгалтерському та податковому обліках транспортування нібито орендованих в TOB «А-Альтум», TOB «Сейв Тайм» та TOB «Денікс Груп» товарно-матеріальних цінностей транспортом, що належить TOB «Тернопіль Мостобуд».

Відповідно до проведених судово-почеркознавчих експертиз встановлено, що підписи на товарно-транспортних накладних, що свідчать про нібито здійснене транспортування товарно-матеріальних цінностей не належать службовим особам TOB «А-Альтум», TOB «Сейв Тайм» та TOB «Денікс Груп» та водіям TOB «Тернопіль Мостобуд».

Окрім цього проведеним оглядом інформації, знятої з номерів оператора мобільного зв'язку працівників TOB «Тернопіль Мостобуд» (в тому числі водіїв), які нібито отримували товарно-матеріальні цінності від TOB «А-Альтум», TOB «Сейв Тайм» та TOB «Денікс Груп» встановлено, що останні не перебували в місцях їх завантаження (отримання) - м.Києві.

Також, під час проведення обшуку за місцем здійснення діяльності (юридичною адресою) TOB «Тернопіль Мостобуд» вилучено оригінали подорожніх листків вантажного автомобіля, дані в яких щодо руху транспортних засобів підтвердженні товарно-транспортними накладними, що знаходились при подорожніх листках. Однак матеріалами кримінального провадження встановлено, що TOB «Тернопіль Мостобуд» надавало до Тернопільського окружного адміністративного суду завірені копії подорожніх листків вантажного автомобіля, з номерами та датою їх складання аналогічними, що і вилученні під час проведення обшуку, однак дані щодо руху транспортних засобів товариства не співпадають, зокрема не встановлено даних щодо перебування транспортних засобів TOB «Тернопіль Мостобуд» в місцях завантаження (отримання) товарно-матеріальних цінностей від TOB «А-Альтум», TOB «Сейв Тайм» та TOB «Денікс Груп» (м.Києві).

З метою повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінального провадження, встановлення особи, що завіряла документи, які свідчать про транспортування товарно-матеріальних цінностей та отримання робіт (послуг) від ТОВ «А-Альтум», ТОВ «Сейв Тайм» та ТОВ «Денікс Груп» (подорожні листки, товарно-транспортні накладні, фотокопії об'єктів, інші документи), виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів документів, що подавались ТОВ «Тернопіль Мостобуд» до Тернопільського окружного адміністративного суду та проведенні їх вилучення.

Як стало відомо із матеріалів досудового розслідування, вище перелічені документи, зберігаються у приміщенні Вищого адміністративного суду України (м. Київ, вул. Московська, 8 корпус 5).

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

У відповідності до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З врахуванням того, що оригінали документів, що знаходяться в адміністративній справі №819/2888/15 (№/800/9237/16), (подорожні листки, товарно-транспортні накладні, фотокопії об'єктів, інші документи, які надавались TOB «Тернопіль Мостобуд») за позовною заявою TOB «Тернопіль Мостобуд» до Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області про скасування податкових повідомлень-рішень від 31.07.2015 року №0004252201, №0004242201, №0004232201. прийнятих на підставі акту перевірки №4491/22-01/36404316 від 20.07.2015 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки TOB «Тернопіль Мостобуд» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року», які зберігаються у приміщенні Вищого адміністративного суду України, містять відомості, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а вилучення їх оригіналів необхідне для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для проведення судово - почеркознавчих експертиз, проведення яких є неможливим без надання експерту для ознайомлення оригіналів документів, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб та те, що іншим способом встановити особу, що завіряла документи, які свідчать про транспортування товарно-матеріальних цінностей та отримання робіт (послуг) від TOB «А-Альтум», TOB «Сейв Тайм» та TOB «Денікс Груп» (подорожні листки, товарно-транспортні накладні, фотокопії об'єктів, інші документи) неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області Середи Т.Б., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуля В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів, яка містить охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Середі Т.Б., старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Шкварку Т.Р., на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться в адміністративній справі №819/2888/15 (№ К/800/9237/16) Вищого адміністративного суду України (м. Київ, вул. Московська, 8 корпус 5) та які додавались TOB «Тернопіль Мостобуд» до позовної заяви про скасування прийнятого Тернопільською ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області податкового повідомлення-рішення (форма «В4») №0004252201 від 31 липня 2015 року про зменшення від'ємного значення податку на додану вартість у розмірі 630 088,00 грн., податкового повідомлення-рішення (форма «Р») №0004242201 від 31 липня 2015 року про нарахування грошового зобов'язання за основним платежем податку на додану вартість у розмірі 551070,00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) у розмірі 275535,00 грн. та податкового повідомлення-рішення (форма «Р») №0004232201 від 31 липня 2015 року про нарахування грошового зобов'язання за основним платежем податку на прибуток у розмірі 1239935.00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) у розмірі 619967,50 грн., в тому числі:

1.Позовної заяви TOB «Тернопіль Мостобуд», подана до Тернопільського окружного адміністративного суду №116 від 31.08.2015 року;

2.Подорожнього листа№064 вантажного автомобіля, 14.06-1.07.2014 р. TOB «Тернопіль Мостобуд»:

3.Товарно-транспортної накладної № від 01.07.2014 року;

4.Подорожнього листа№83 вантажного автомобіля, 1.Х-16.Х.2014 р. TOB «Тернопіль Мостобуд»;

5.Товарно-транспортної накладної № від 01.10.2014 року;

6.Подорожнього листа №241 вантажного автомобіля, 15.Х1-30.XI.2014 р. TOB «Тернопіль Мостобуд»;

7.Товарно-транспортної накладної № від 22.11.2014 року;

8.Подорожнього листа№186 вантажного автомобіля, 1.ХІ-15.Х1.2014 р. TOB «Тернопіль Мостобуд»;

9.Товарно-транспортної накладної № від 12.11.2014 року;

10.Фотокопій об'єктів з написами «Використання орендованих в А-Альтум мостових інвентарних конструкцій (стійкових) (МІК-С) та демонтовані балки на об'єкті будівництва км.228» та «Використання орендованих в А-Альтум мостових інвентарних конструкцій (стійкових) (МІК-С)»;

11.Фотокопій об'єктів з написами «Роботи з демонтажу мосту на об'єкті км.21 1»;

12.Фотокопій об'єктів з написами «Роботи з демонтажу мосту та балок TOB «А-Альтум» на об'єкті будівництва км.228» та «Будівельні роботи з влаштування шпунтового загородження орендованим в ГОВ «Сейв Тайм» шпунтом»»;

13.Фотокопій об'єктів з написами «Використання орендованої в TOB «Денікс Груп» опалубки на об'єкті будівництва км.149» та «Використання орендованої в TOB «Денікс Груп» опалубки на об'єкті будівництва км.149»;

14.Фотокопій об'єктів з написами «Використання орендованої в TOB «Денікс Груп» опалубки на об'єкті будівництва км.228» та «Використання орендованої в TOB «Денікс Груп» опалубки на об'єкті будівництва км.211»;

15.Акту№1 прийому виконаних будівельних робіт за жовтень^ 14 року;

16.Акту №1 прийому виконаних будівельних робіт за жовтень 2014 року;

17.Товарно-транспортної накладної №118026 від 01.11.2014 року;

18.Товарно-транспортної накладної № 118028 від 01.11.2014 року;

19.Товарно-транспортної накладної № 118031 від 01.11.2014 року;

20.Товарно-транспортної накладної №118032 від 01.11.2014 року;

21.Товарно-транспортної накладної №118029 від 01.11.2014 року.

22.Акту прийому-передачі з/б конструкцій на зберігання;

23.Фотокопій об'єктів з написом «Мости через р.Войниха на км.211+140 які було демонтовано»;

24.Фотокопії об'єкту з написом «Металева опалубка для влаштування тротуарів на мості через р.Войниха на км.211+140»;

25.Фотокопій об'єктів з написом «Опалубка для влаштування опор на мості через р.Войниха на км.211+140»;

26.Фотокопій об'єктів з написами «Демонтаж моста через р.Войниха на км.211+140» та «Демонтована прогонова будова моста шляхопроводу на км.228+230».

з можливістю їх вилучення, для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області К.М. Грицай