Ухвала суду № 58607946, 27.05.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кп/428/417/2016

Справа № 428/4358/16-к

УКРАЇНА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Сєвєродонецький міський суд Луганської області у складі:

головуючого судді - Макаренко І.Г.,

при секретарі - Колядінцевої П.В.,

за участю прокурора - Леженко О.А.,

підозрюваного - ОСОБА_1,

захисника - ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Сєвєродонецька клопотання прокурора про закриття кримінального провадження № 32015130000000022 від 22.05.2015 року на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, працюючого виконуючим обовязки директора ТОВ «Парис-Палац», зареєстрованого за адресою м. Луганськ, кв. Ольховській, 16/12, фактично проживаючого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_3, Гвардійський, 63/44,

за підозрою у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Органом досудового розслідування ОСОБА_1 предявлено підозру в тому, що він згідно трудової угоди № 2 від 01.01.2015 року по теперішній час є службовою особою субєкта підприємницької діяльності - виконуючий обовязки директора ТОВ «Парис- Палац» (код ЕДРПОУ 37296116, юридична адреса м. Луганськ, вул. Корольова, буд. 78), який відповідно до Господарського кодексу України, Податкового кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996 - XIV та Закону України про «Господарські товариства» від 19.09.1991 № 1576 -XII, у звязку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків по організації діяльності підприємства, наділений наступними правами та обов'язками:

- приймати оперативні управлінські рішення, які забезпечують нормалізацію фінансової діяльності;

- займатись плануванням бюджету товариства з урахуванням аналізу попередніх помилок;

- займатись управлінням та використанням фінансових ресурсів;

- контролювати діяльність фінансового відділу, надавати зворотній звязок підлеглим;

- аналізувати бізнес-процеси підприємства з метою збільшення прибутку;

- здійснювати вимірювання ступеня відхилення реальних результатів фінансових показників від передбачених;

- здійснювати коригування при необхідності окремої мети та показників фінансового розвитку в звязку зі змінами зовнішньої фінансової середи;

- здійснювати проведення порівняльного аналізу на підприємстві норм, нормативів і стандартів, складання стандартизованих фінансових звітів;

- здійснювати надання консультаційної допомоги усім структурним підрозділам товариства в тій мірі, в якій це сприяє досягненню мети та проведенню ефективної фінансової політики;

- здійснювати проведення податкової політики, формування схем податкового планування;

- здійснювати комплексну реалізацію функцій управлінського та бухгалтерського обліку; - забезпечувати здійснення взаємовідносин з банками, органами державного управління та статистики;

- здійснювати забезпечення постійного контролю за дотриманням документообігу на підприємстві.

В.о. директора ТОВ «Парис-Палац» ОСОБА_1 повністю усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за дотримання законодавства України, у тому числі про оподаткування, за правильністю обчислення й своєчасністю сплати податків, на підставі Податкового кодексу України, в порушення норм податкового права, діючи в супереч своїх обовязків, умисно і протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення розрахунків з бюджетом, маючи намір на ухилення від сплати податків у значному розмірі з корисливих мотивів, що виразилися в прагненні уникнути виконання обовязків перед бюджетом з податку на прибуток підприємства, діючи в супереч інтересам держави, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільнонебезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах і бажаючи їх настання, скоїв злочин за наступними обставинами.

25.12.2013 між ТОВ «Парис-Палац» (надалі іменується «Позичальник») в особі Генерального директора ОСОБА_3 та ТОВ «ОСОБА_4 Плюс» (надалі іменується «Позикодавець») в особі Генерального директора ОСОБА_5 укладено договір про надання поворотної фінансової допомоги.

Згідно пункту першого Договору Позикодавець передає у власність Позичальнику грошові кошти у розмірі, визначеному у п. 2.1 цього Договору, 21 000 000,00 грн. (двадцять один мільйон ) гривень 00 копійок без ПДВ у безготівковій формі платіжним дорученням, шляхом повного перерахування відповідної суми грошових коштів на поточний рахунок Позичальника згідно п.п. 3.1 п. З Договору.

Згідно п.п. 4.1 п. 4 Договору строк позики розпочинається з моменту набрання чинності цього Договору й становить 60 (шістдесят) календарних місяців, зі строком повернення до 31.12.2014 суми у розмірі 6 458 682 грн.(шість мільйонів чотириста п'ятдесят вісім тисяч шістсот вісімдесят дві грн. 00 коп.), та зі строком повернення до 30.09.2015 суми у розмірі 10 709 070 (десять мільйонів сімсот дев'ять тисяч сімдесят грн.00 коп.).

Таким чином, сума повернення коштів до 30.09.2015 повинна складати 17 167 752 грн.

На виконання умов Договору, відповідно до платіжних доручень № 16, 17, 18, 19, 20 від 30.12.2013, ТОВ «Парис-Палац» фактично отримано від ТОВ «ОСОБА_4 Плюс» грошові кошти у сумі 20 552 972,73 грн., які станом на 01.10.2015 залишились не повернутими.

В подальшому у в.о. директора ТОВ «Парис-Палац» ОСОБА_1, який перебував у м. Сєвєродонецьку, у період з серпня по вересень 2015 року виник злочинний умисел на ухилення від сплати податків шляхом неповного відображення Показників господарської діяльності підприємства у дохідній частині.

З метою реалізації злочинного умислу направленого на отримання незаконного збагачення, ОСОБА_1 у період з вересень по листопад 2015 року, в декларації з податку на прибуток за 9 місяців 2015 року, занизив об'єкт оподаткування на суму 3 408 368 грн., та відповідно занизив податок на прибуток підприємства (ставка податку на прибуток на період 2015 року складала 18 відсотків від об'єкта оподаткування) в сумі 613 506 грн.

Так, ОСОБА_1 в податковому обліку податку на прибуток ТОВ «Парис-Палац» самостійно включив до складу доходів неповернуту позику у сумі 13 759 384 грн., що відобразилось в наступних документах:

- у декларації з податку на прибуток за 2014 рік у сумі 6 458 682 грн.,

- у декларації з податку на прибуток за 9 місяців 2015 року у сумі 7 300 702 грн.

В той же час, за даними бухгалтерського обліку ТОВ «Парис-Палац» встановлено, що сума неповернутих коштів у розмірі 17 167 752 грн. самостійно включена підприємством до складу інших операційних доходів по кредиту рахунку 719 «Інші доходи від операційної діяльності» та дебету рахунку 6851 «Розрахунки за іншими операціями», а саме:

- за грудень 2014 року у сумі 6 458 682 грн.;

- за вересень 2015 року, у сумі 10 709 070 грн.

Різниця між самостійно включеною підприємством до складу доходів сумою неповернутих коштів в бухгалтерському обліку та податковому обліку складає 3 408 368 грн. (17 167 752,00 грн. - 13 759 384 гри.) та станом на 30.09.2015 року залишилася невключеною до складу доходів в податковому обліку підприємства.

Відповідно до висновків ОСОБА_2 документальної перевірки №25\12-34-22\37296116 від 03.03.2016 «Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Парис-Палац», код ЄДРПОУ 37296116, з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток за період з 01.01.2013 року по 30.09.2015 року, встановлено порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1. ст. 134. Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 613 506 грн., у тому числі за 9 місяців 2015 року в сумі 613 506 грн.

Дії ОСОБА_1 було кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобовязана їх сплтачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, тобто коштів, які в тисячу і більше разів перевищують встановлену законом податкову соціальну пільгу, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму (станом на 01.01.2015 року 609 грн. 50 відсотків прожиткового мінімуму 1218 грн.).

Від прокурора до суду надійшло клопотання про закриття кримінального провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 212 КК України, оскільки на час предявлення ОСОБА_1 підозри останнім було повністю погашено зобовязання перед державою.

У судовому засіданні прокурор, підозрюваний та його захисник підтримали клопотання, просили суд його задовольнити.

Суд вислухавши прокурора, підозрюваного, його захисника, дослідивши матеріали провадження дійшов наступних висновків.

У судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1 було повідомлено про підозру про вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме за фактом умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, тобто коштів, які в тисячу і більше разів перевищують встановлену законом податкову соціальну пільгу.

Однак, як видно з матеріалів досудового розслідування, а саме з довідки № 406/12-34-22 від 16.03.2016 року, акту № 106-20 віл 30.03.2016 року та заяви ОСОБА_1 від 04.03.2016 року, до часу притягнення до кримінальної відповідальності, особа, яка вчинила діяння, передбачені ч. 1 ст. 212 КК України, сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені, зокрема, частиною першою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у звязку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності;

Таким чином, оскільки у судовому засіданні встановлено обставини передбачені ч. 4 ст. 212 КК України, за яких особа, яка вчинила діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України повинна бути звільнена від кримінальної відповідальності, тому клопотання прокурора підлягає задоволенню, кримінальне провадження № 32015130000000022 від 22.05.2015 року на підставі ч. 4 ст. 212 КК України закриттю, а ОСОБА_1 звільненню від кримінальної відповідальності за підозрою у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

Процесуальні витрати та речові докази у кримінальному провадженні відсутні.

Керуючись ст.ст. 284, 369-380, 477 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про закриття кримінального провадження № 32015130000000022 від 22.05.2015 року на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за підозрою у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, задовольнити.

Кримінальне провадження № 32015130000000022 від 22.05.2015 року закрити на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за підозрою у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Ухвалу може бути оскаржено протягом семи днів з дня її оголошення, шляхом подання апеляційної скарги до апеляційного суду Луганської області через Сєвєродонецькій міський суд Луганської області.

Суддя І.Г. Макаренко