Ухвала суду № 58606469, 23.06.2016, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/4800/16-к

1-кс/405/1538/16

УХВАЛА

23.06.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., з участю слідчого Бабійчук Н.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бабійчук Н.М. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000089 від 28.09.15 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015120010000089 від 28.09.15 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за адресою м. Кіровоград, вул. В.Перспективна, 55 в матеріалах кримінального провадження №32013120010000016, за ч.3 ст.209, ч.3,3,3 ст.212, ч. 1 ст.212 КК України, а саме:

- ухвала Ленінського районного суду м.Кіровограда від 15.07.13 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні Долинської МДПІ Кіровоградської ДПС, за адресою: Кіровоградська область, смт. Компаніївка, вул. Леніна, 103 А;

- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 08.08.13;

- опис речей та документів від 08.08.13, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді;

- копія реєстраційної картки від 17.08.06;

- довідка №195 від 17.08.06 про взяття на облік платника податків ТОВ «Наталі 777»;

- копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Наталі 777» №842094;

- копія довідки №79 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України ТОВ «Наталі 777»;

- копія статуту ТОВ «Наталі 777» від 17.08.2006;

- реєстраційна заява платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777» №847 від 31.08.06;

- квитанція №206 від 30.08.06;

- повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в фінансовій установі від 06.09.06;

- свідоцтво №14917932 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777»;

- реєстраційна заява платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777» №1078 від 03.10.07;

- квитанція №123 від 02.10.07;

- довідка №195 від 08.09.07 про взяття на облік платника податків ТОВ «Наталі 777»;

- довідка №195 від 17.08.06 про взяття на облік платника податків ТОВ «Наталі 777»;

- свідоцтво №14917932 від 01.09.06 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777»;

- копія паспорту НОМЕР_1 та ідентифікаційного коду виданого на ім'я ОСОБА_2;

- копія наказу №4 від 27.09.07;

- копія протоколу №5 загальних зборів засновників ТОВ «Наталі 777» від 26.09.07;

- копія довідки №154 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України ТОВ «Наталі 777»;

- копія статуту ТОВ «Наталі 777» від 17.08.06;

- свідоцтво №100196535 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «Наталі 777»;

- заява про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777» №91 від 19.01.09;

- свідоцтво №100069308 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777» від 01.09.06;

- свідоцтво №100069308 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777» від 18.10.07;

- свідоцтво №100196535 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «Наталі 777»;

- заява про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «Наталі 777» №95 від 19.01.09;

- копія довідки №154 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України ТОВ «Наталі 777»;

- відомості із ЄДР щодо юридичної особи ТОВ «Наталі 777» станом на 22.02.11;

- лист ТОВ «Наталі 777» №163 від 22.02.11;

- довідка №195 від 08.09.07 про взяття на облік платника податків ТОВ «Наталі 777»;

- відомості із ЄДР щодо юридичної особи ТОВ «Наталі 777» станом на 31.02.11;

- довідка АБ №299891 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України ТОВ «Наталі 777»;

- заява про засвідчення копій свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777» №1035 від 12.09.11;

- перелік приміщень та відокремлених підрозділів ТОВ «Наталі 777» від 12.09.11;

- заява про реєстрації сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «Наталі 777» №235 від 05.04.13;

- витяг №184220 з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців ТОВ «Наталі 777»;

- свідоцтво №200125632 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «Наталі 777» НБ №111634;

- копія статуту ТОВ «КІК-Агро» від 25.06.13;

- копія договору №200320131/156 від 20.03.13 про визнання електронних документів;

- виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців ТОВ «КІК-Агро» від 26.06.13;

- довідка про взяття на облік платника податків №21 від 22.02.11 ТОВ «Наталі 777»;

- заява від 27.06.13 №392;

- довідка про взяття на облік платника податків ТОВ «Кік-Агро» №1311091400029 від 27.06.13;

- заява про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «КІК-Агро» №389 від 27.06.13;

- свідоцтво №200125632 серія НБ №111634 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «Наталі 777»;

- свідоцтво №200131187 серія НБ №111637 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «КІК-Агро»;

- копія акту №30/2200/34336522 від 08.07.13 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Кік-Агро» з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.12 по 31.05.13»;

- фіскальний чек від 19.07.13;

- рішення №5 про виключення сільськогосподарського підприємства з реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування;

- повідомлення про вручення поштового відправлення від 01.08.13;

- службова записка №1244 від 09.07.13;

- ухвалу Ленінського районного суду м.Кіровограда від 26.07.13;

- протокол тимчасового доступу до речей та документів від 23.08.13;

- опис речей та документів, які були вилучені на підставі слідчого судді від 23.08.13;

- статистичний звіт форми №4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур» під урожай 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №29-сг (річна) «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та виноград на 1 грудня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 квітня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 30 квітня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 червня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 липня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 серпня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 вересня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 жовтня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 листопада 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 квітня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 30 квітня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 червня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 липня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 серпня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 вересня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 жовтня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 листопада 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 квітня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 29 квітня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 червня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 липня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 серпня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 вересня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 жовтня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 листопада 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 квітня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 травня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 червня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 липня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 серпня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 вересня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 жовтня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 листопада 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-лютий 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-березень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-квітень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-травень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-червень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-липень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-серпень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-вересень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-жовтень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-жовтень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-листопад 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень 2013 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-лютий 2013 року ТОВ «Наталі 777»;

- баланс на 30 червня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- звіт про фінансові результати на І півріччя 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- баланс на 30.09.12 ТОВ «Наталі 777»;

- звіт про фінансові результати за 9 місяців 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- фінансовий звіт суб'єкта підприємництва ТОВ «Наталі 777» на 31.12.12;

- статистичний звіт форми №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств за 2012 рік;

- запит №6145/7/09-019 від 24.07.13;

- лист №0208/3 від 02.08.13;

- копія наказу №1 від 27.01.11;

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000089 від 28.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Відомості до ЄРДР внесені на підставі повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення №117/11-28-07-03-07 від 25.09.15, що надійшло від оперативного управління ГК ДФС у Кіровоградській області, з якого встановлено, що службові особи СФГ «Зінковський Леонід Петрович» (код 31493024, Кіровоградська область, Маловисківський район, с. Злинка, вул. Жовтнева, буд.59), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються для ведення виробничої діяльності у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не являється, підприємствам-покупцям: ТОВ «АТ Каргілл» (код 20010397), ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383), ТОВ «Украгросоя» (код 38302193), ТОВ «Реалагро-Центр» (код 38688742), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» (код 36390340), ПАТ «МЗВКК» (код 00951710) у період з 01.10.2014 по 23.09.2015, безпідставно використавши пільговий режим та спрощену систему оподаткування, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 233 508, 56 грн., що є особливо великим розміром.

Вищезазначене підтверджено матеріалами «Дослідження податкової інформації щодо господарських операцій з постачання сільськогосподарської продукції, проведених Селянським (фермерським) господарством «ОСОБА_3.» за період з 01.10.14 по 23.09.15» №21/11-28-16/31493024 від 25.09.15, проведеного ревізором-інспектором ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

Крім вказаного, в квітні 2016 спеціалістами ГУ ДФС у Кіровоградській області та Маловисківської ОДПІ проведено планову виїзну перевірку СФГ «Зінковський Леонід Петрович» (код ЄДРПОУ 31493024) з питань достовірності, повноти нарахування та своєчасності сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2013 по 31.12.2015, за результатами якої складено акт №16/11-28-14-01/31493024 від 08.04.2016.

Із висновків вказаного акту перевірки встановлено, що службові особи СФГ «Зінковський Леонід Петрович» в порушення вимог п.п.14.1.234 п.14.1 ст.14, п.209.2, п.209.7, п.209.11, п.п.209.15.2, п.209.15, п.п.209.17.1, ст. 209, ст.187 ст.188 та ст. 133, ст. 134, ст.135, ст.136, ст.137 п.209.11, ст.209, п.п.4 п. 291.4 ст. 291, п.299.11 ст.299 ПК України, безпідставно використавши пільговий спецрежим оподаткування ПДВ та спрощену систему оподаткування, умисно приховано об'єкт від оподаткування, в результаті чого не нарахований та не сплачений до бюджету ПДВ на загальну суму 1878156.0 грн., в т.ч. за березень 2015 року на суму 53163,0 грн., за червень 2015 року на суму 257565,0 грн., за вересень 2015 року на суму 1526567,0 грн., за жовтень 2015 року на суму 40861,0 грн. та податок на прибуток за 2015 рік на загальних підставах на суму 2 484 191,34 грн., разом на загальну суму 4 362 347,34 грн., які в п'ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Відповідно до податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку, поданої СФГ «Зінковський Леонід Петрович» за 2014 рік - загальна площа земель сільськогосподарського призначення становить 446,45 га.

Відповідно до інформації, отриманої від Головного управління статистики у Кіровоградській області щодо середньої врожайності основних культур по сільськогосподарських підприємствах Кіровоградської області у розрізі районів, відповідно до розробки даних державного статистичного спостереження за формою №29-сг (річна) складає у 2014 році по Маловисківському району 2,29 тон соняшника з 1 гектара зібраної площі, кукурудзи - 5,59 тон та сої 1,63 тони.

Тобто, враховуючи показники середньої врожайності сільськогосподарських культур, для вирощення с/г продукції, в обсягах, які відповідно до зареєстрованих податкових накладних були реалізовані СФГ «ОСОБА_3.» у VI кварталі 2014 року та І-ІІІ кварталах 2015 року, площа земельних ділянок (рілля) повинна становити не менше ніж 1576,64 га.

Таким чином, беручи до уваги площу земельних ділянок, які знаходяться у користуванні СФГ на правах оренди та середню врожайність сільськогосподарських культур за 2014 рік, вирощення сільськогосподарської продукції СФГ «Зінковський Леонід Петрович» в обсягах, які відповідно до даних податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН були поставлені суб'єктам господарювання - покупцям за період з 01.10.14 по 23.09.15 не є можливим.

Крім того в ході досудового слідства по кримінальному провадженню встановлено, що СФГ «Зінковський Леонід Петрович», перебуваючи на пільговому режимі оподаткування як сільгоспвиробник (ст.209 ПК України) з липня 2014 по вересень 2015 реалізувало соняшника урожаю 2014 року 2 598,88 т на суму 18 713 877,23 грн., на яку нарахований ПДВ за ставкою 20% 3 742 775,40 грн. спрямований на спецрахунок підприємства для використання у виробничій діяльності.

Фактично, згідно статистичної звітності СФГ «Зінковський Леонід Петрович» 2013 році вирощено та зібрано 858 тонн соняшника та в 2014 році - 745 т, разом 1603 т.

Тобто, із загальної кількості реалізованого у вищевказаний період 995 т соняшника є не власно вирощеною продукцією СФГ «Зінковський Леонід Петрович» (2 598,88 т - 1603 т) і перевищує дозволені законом 25% продажу продукції не власного виробництва, питома вага продажу якого склала в червні 2015 - 73,65% та у вересні 2015 - 100% (у липні та серпні продаж відсутній), що позбавляє СФГ «Зінковський Леонід Петрович» права користування пільговим режимом ПДВ та зобов'язує платника з дати такого перевищення сплатити ПДВ в бюджет за ставкою 20%.

Під час проведення в квітні 2016 вищезазначеної планової перевірки перевіряючим були надані ксерокопії документів про нібито передачу на зберігання колишнім керівником господарства насіння соняшнику на ТОВ «Кік-Агро» (код 34336522) в кількості 916,478 тонн - договір № 2 від 26.11.2010 та акти приймання передачі майна/відвантаження з датами їх складання в жовтні та листопаді 2010 року, а також на підтвердження нібито реалізації вже новим керівником цього соняшнику в 2015 році перевіряючим були пред'явлені ксерокопії додаткової угоди № 1 від 24.02.2014 до договору зберігання № 2 від 26.11.2010 та акти приймання передачі майна/відвантаження (на зняття з відповідального зберігання та вивезення) № 2 від 01.06.2015 та №3 від 01.09.2015.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що СФГ «Зінковський Леонід Петрович» угоди про передачу насіння соняшнику на відповідальне зберігання з ТОВ „Кік-Агро" не укладало та не передавало на відповідальне зберігання насіння соняшнику в кількості 916,478 тонн, що підтверджено даними звітності про відсутність взаємовідносин між вказаними підприємствами, а також даними статистичної звітності.

СФГ «Зінковський Леонід Петрович» не доведено реального придбання послуг зберігання впродовж 2010-2015рр. в ТОВ „Кік-Агро" насіння соняшнику нібито урожаю 2010 року в кількості 916,478 тонн.

Під час попередньої перевірки господарства наявність насіння соняшнику станом 01.04.2013 року в бухгалтерських балансових та позабалансових рахунках відсутня, фактичні залишки с/г продукції по рахунку 27 номенклатури соняшник відсутні, про що зафіксовано в акті перевірки №44/2210/1710/31493024 від 14.06.2013 року. Підтверджуючі документи щодо проведення розрахунків за зберігання відсутні.

В статистичній звітності СФГ «Зінковський Леонід Петрович» також зазначено про відсутність соняшнику у господарства у залишках та таких, які передані на відповідальне зберігання.

Є підстави вважати, що під час проведення планової документальної перевірки СФГ «ОСОБА_3.» перевіряючим були пред'явлені документи з недостовірними відомостями щодо взаємовідносин з ТОВ «Кік-Агро».

Крім того, в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32013120010000016, за ч.3 ст.209, ч.3,3,3 ст.212, ч. 1 ст.212 КК України.

По вказаному вище кримінальному провадженню 08.08.13 в Компаніївському відділенні Долинської ОДПІ ГУ Міндоходів в Кіровоградській області проведено тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі ухвали Ленінського районного суду м.Кіровограда від 15.07.13 згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 08.08.13, згідно якої вилучено матеріали облікової справи ТОВ «КІК-Агро» (стара назва ТОВ «Наталі 777»), податкові декларації з податку на прибуток та ПДВ з усіма наявними додатками та ін.

Також, 23.08.13 по кримінальному провадженню №32013120010000016 проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які перебували у володінні відділу статистики у Компаніївському районі, згідно ухвали Ленінського районного суду м.Кіровограда від 26.07.13 та вилучено статистичні звіти ТОВ «Наталі 777» за 2009-2012 роки.

08.08.13 від ТОВ «Український сертифікаційний центр» на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області згідно запиту №6145/7/09-019 від 24.07.13 надійшов супровідним листом наказ №1 від 27.01.11 про призначення ОСОБА_4 а посаду директора ТОВ «ОСОБА_1 - 777».

Матеріали облікової справи ТОВ «КІК-Агро» (колишня назва ТОВ «Наталі 777»), матеріали перевірки ТОВ «КІК-Агро», статистичні звіти ТОВ «Наталі 777», наказ №1 від 27.01.11 на призначення ОСОБА_4 директором ТОВ «Наталі 777» містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення обсягів фактично реалізованої сільгосппродукції СФГ «Зінковський Леонід Петрович» не власного виробництва, перевірки в зв'язку із цим підстав користування податковою пільгою та достовірності задекларованих СФГ «Зінковський Леонід Петрович» обсягів об'єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами СФГ «Зінковський Леонід Петрович» оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.

В зв'язку із зазначеним, відображені в вище перелічених документах відомості містять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду тому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів та можливість вилучити матеріали облікової справи ТОВ «КІК-Агро» (колишня назва ТОВ «Наталі 777»), матеріали перевірки ТОВ «КІК-Агро», статистичні звіти ТОВ «Наталі 777», наказ №1 від 27.01.11 на призначення ОСОБА_4 директором ТОВ «Наталі 777», які перебувають у володінні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області розташованого за адресою м.Кіровоград, вул. В.Перспективна, 55.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області до суду не з"явився, про причини неприбуття не повідомив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши представлені матеріали клопотання вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бабійчук Н.М. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000089 від 28.09.15 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бабійчук Наталії Миколаївні тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за адресою м. Кіровоград, вул. В.Перспективна, 55 в матеріалах кримінального провадження №32013120010000016, за ч.3 ст.209, ч.3,3,3 ст.212, ч. 1 ст.212 КК України, а саме:

- ухвала Ленінського районного суду м.Кіровограда від 15.07.13 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні Долинської МДПІ Кіровоградської ДПС, за адресою: Кіровоградська область, смт. Компаніївка, вул. Леніна, 103 А;

- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 08.08.13;

- опис речей та документів від 08.08.13, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді;

- копія реєстраційної картки від 17.08.06;

- довідка №195 від 17.08.06 про взяття на облік платника податків ТОВ «Наталі 777»;

- копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Наталі 777» №842094;

- копія довідки №79 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України ТОВ «Наталі 777»;

- копія статуту ТОВ «Наталі 777» від 17.08.2006;

- реєстраційна заява платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777» №847 від 31.08.06;

- квитанція №206 від 30.08.06;

- повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в фінансовій установі від 06.09.06;

- свідоцтво №14917932 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777»;

- реєстраційна заява платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777» №1078 від 03.10.07;

- квитанція №123 від 02.10.07;

- довідка №195 від 08.09.07 про взяття на облік платника податків ТОВ «Наталі 777»;

- довідка №195 від 17.08.06 про взяття на облік платника податків ТОВ «Наталі 777»;

- свідоцтво №14917932 від 01.09.06 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777»;

- копія паспорту НОМЕР_1 та ідентифікаційного коду виданого на ім'я ОСОБА_2;

- копія наказу №4 від 27.09.07;

- копія протоколу №5 загальних зборів засновників ТОВ «Наталі 777» від 26.09.07;

- копія довідки №154 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України ТОВ «Наталі 777»;

- копія статуту ТОВ «Наталі 777» від 17.08.06;

- свідоцтво №100196535 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «Наталі 777»;

- заява про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777» №91 від 19.01.09;

- свідоцтво №100069308 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777» від 01.09.06;

- свідоцтво №100069308 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777» від 18.10.07;

- свідоцтво №100196535 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «Наталі 777»;

- заява про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «Наталі 777» №95 від 19.01.09;

- копія довідки №154 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України ТОВ «Наталі 777»;

- відомості із ЄДР щодо юридичної особи ТОВ «Наталі 777» станом на 22.02.11;

- лист ТОВ «Наталі 777» №163 від 22.02.11;

- довідка №195 від 08.09.07 про взяття на облік платника податків ТОВ «Наталі 777»;

- відомості із ЄДР щодо юридичної особи ТОВ «Наталі 777» станом на 31.02.11;

- довідка АБ №299891 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України ТОВ «Наталі 777»;

- заява про засвідчення копій свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Наталі 777» №1035 від 12.09.11;

- перелік приміщень та відокремлених підрозділів ТОВ «Наталі 777» від 12.09.11;

- заява про реєстрації сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «Наталі 777» №235 від 05.04.13;

- витяг №184220 з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців ТОВ «Наталі 777»;

- свідоцтво №200125632 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «Наталі 777» НБ №111634;

- копія статуту ТОВ «КІК-Агро» від 25.06.13;

- копія договору №200320131/156 від 20.03.13 про визнання електронних документів;

- виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців ТОВ «КІК-Агро» від 26.06.13;

- довідка про взяття на облік платника податків №21 від 22.02.11 ТОВ «Наталі 777»;

- заява від 27.06.13 №392;

- довідка про взяття на облік платника податків ТОВ «Кік-Агро» №1311091400029 від 27.06.13;

- заява про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «КІК-Агро» №389 від 27.06.13;

- свідоцтво №200125632 серія НБ №111634 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «Наталі 777»;

- свідоцтво №200131187 серія НБ №111637 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість ТОВ «КІК-Агро»;

- копія акту №30/2200/34336522 від 08.07.13 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Кік-Агро» з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.12 по 31.05.13»;

- фіскальний чек від 19.07.13;

- рішення №5 про виключення сільськогосподарського підприємства з реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування;

- повідомлення про вручення поштового відправлення від 01.08.13;

- службова записка №1244 від 09.07.13;

- ухвалу Ленінського районного суду м.Кіровограда від 26.07.13;

- протокол тимчасового доступу до речей та документів від 23.08.13;

- опис речей та документів, які були вилучені на підставі слідчого судді від 23.08.13;

- статистичний звіт форми №4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур» під урожай 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №29-сг (річна) «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та виноград на 1 грудня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 квітня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 30 квітня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 червня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 липня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 серпня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 вересня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 жовтня 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 листопада 2009 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 квітня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 30 квітня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 червня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 липня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 серпня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 вересня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 жовтня 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 листопада 2010 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 квітня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 29 квітня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 червня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 липня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 серпня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 вересня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 жовтня 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 листопада 2011 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 квітня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 травня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 червня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 липня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 серпня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 вересня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 жовтня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №37-сг «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт на 1 листопада 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-лютий 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-березень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-квітень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-травень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-червень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-липень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-серпень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-вересень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-жовтень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-жовтень 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-листопад 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень 2013 року ТОВ «Наталі 777»;

- статистичний звіт форми №21-заг «Реалізація сільськогосподарської продукції за січень-лютий 2013 року ТОВ «Наталі 777»;

- баланс на 30 червня 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- звіт про фінансові результати на І півріччя 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- баланс на 30.09.12 ТОВ «Наталі 777»;

- звіт про фінансові результати за 9 місяців 2012 року ТОВ «Наталі 777»;

- фінансовий звіт суб'єкта підприємництва ТОВ «Наталі 777» на 31.12.12;

- статистичний звіт форми №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств за 2012 рік;

- запит №6145/7/09-019 від 24.07.13;

- лист №0208/3 від 02.08.13;

- копія наказу №1 від 27.01.11;

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бабійчук Наталії Миколаївні можливість вилучити вказані вище речі і документи.

Строк дії ухвали визначити до 23.07.2016 р.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда І. В. Черненко