Ухвала суду № 58590164, 28.01.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/37/2016

Справа № 537/759/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.01.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1, секретаря Шаповал М.С., слідчого Фокіна Е.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 та особам, які будуть проводити слідчі дії (заходи забезпечення кримінального провадження - діяти на підставі його доручення /постанови про проведення процесуальних дій на іншій території), доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: №26005793000300 відкритого в установі ПАТ «Комерційний Банк «Аксіома» МФО 307305 код ЄДРПОУ 33972230, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 11 прим.25 та можливість вилучення оригіналів, а у випадку вилучення оригіналів-належним чином завірених копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;

-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою);

-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 12.07.2013 року по 30.05.2014 року;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,

-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,

-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з субєктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050) та інші підприємства, в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

16.01.2015 року працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» та складено акт перевірки № 48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 1224097 грн.

10.04.2015 року працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» та складено акт перевірки № 503/16-03-22-02-12/30547403 від 10.04.2015. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 8995 332,01 грн.

У вказаних актах перевірок описані та донараховані суми ПДВ в тому числі й по взаємовідносинах з ТОВ «Макрос-Опт».

Встановлено, що між ТОВ «Макрос-Опт» (постачальник) та ТОВ «Глобинський переробний завод» (покупець) укладено договір поставки сої. На виконання вказаного договору з банківського рахунку ТОВ «Глобинський переробний завод» перераховувалися кошти на банківський рахунок ТОВ «Макрос-Опт» №26005793000300, який відкритий в установі ПАТ «КБ «Аксіома» МФО 307305. У звязку з чим в слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документі на встановлення клієнт-банку.

Проведеними пошуковими заходами не вдалося допитати директора ТОВ «Макрос-Опт» ОСОБА_3 з питань взаємовідносин з ТОВ «Глобинський переробний завод».

Так встановлено, що ТОВ «Макрос-Опт» отримувало кошти на рахунок №26005793000300, який відкритий в установі ПАТ «КБ «Аксіома» МФО 307305 код ЄДРПОУ 33972230, м. Дніпропетровськ вул. Сімферопольська, 11 прим.25.

Для зясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ТОВ «Макрос-Опт» за придбання/постачання сої, а також встановлення осіб, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком, проведення почеркознавчої експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ «Макрос-Опт» та вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, а саме : встановленні осіб причетних до вчинення банківських операцій, обставин подальшого використання безготівкових коштів. Іншими способами отримати відомості, які становлять банківську таємницю по рахунку ТОВ «Макрос-Опт» неможливо, оскільки розрахунки за сою відбувалися саме з використанням вказаного рахунку.

В судове засідання зявився слідчий Фокін Е.В., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Вислухавши слідчого Фокіна Е.В., дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. А саме, що службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 60547403 Полтавська обл. м. Глобине, вулиця Карла Маркса, 203 на протязі 2013 2015 року віднесли до податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ТОВ «Гранд ішим», ТОВ «Рунд», ТОВ «Сільгосп центр», ПП «Айсберг прайм», ФГ «Куценко», ТОВ «Прайм грант груп», ТОВ «Продакшн груп», ТОВ «Ледімпекс», ТОВ «Ліхтерн», ПП «Данильченко», ТОВ «Піраміда ЛТД», ТОВ «Сі Гейт», ТОВ «Зерно-Агротрейд», ТОВ «МНВП «СТС», ТОВ «Вторметемекспорт», ПП «Далія», яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1450000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. (а.с.4 ).

Відповідно до акту перевірки № 48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015 року про результати позапланової перевірки ТОВ «Глобинський переробний завод» з ТОВ «Макрос-Опт» за період з листопад 2013 року, травень-червень 2014 року та з іншими підприємствами, встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 1224097 грн., в тому числі у травні 2014 року в розмірі 738213 грн., в червні 2014 року в розмірі 56854 грн., у серпні 2014 року в розмірі 429030 грн., чим порушено п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями

Відповідно до акту перевірки № 48/16-03-22-02-12/30547403 від 10.04.2015 року про результати позапланової перевірки ТОВ «Глобинський переробний завод» з ТОВ «Макрос-Опт» за період з листопад 2013 року, травень-червень 2014 року та з іншими підприємствами, встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму врозмірі 8995332,01, чим порушено п. 198.1, п.198.2, п.198.3, п. 198.4, п. 198.6, ст. 198, п.201.1, п.201.4. п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, оскільки ТОВ «Макрос-Опт» відсутнє за податковою адресою, немає майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення вказаного виду діяльності, необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності, відсутність управлінського та технічного персоналу, основних засобів, складських приміщень, транспортних засобів, механізмів, як наслідок відсутність постачання товарів ТОВ «Макрос-Опт» в адресу покупців. Ґгосподарська діяльність має ознаки нереальності здійснення операцій. Встановлено, що ТОВ «Глобинський переробний завод» здійснило видимість придбання товарів від ТОВ «Макрос-Опт», які в дійсності ним не реалізовувалися, а лише полягали в документальному їх оформленні з метою ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів.

05.11.2013 року між ТОВ «Глобинський переробний завод» та ТОВ «Макрос-опт», укладено договір поставки № 7/11/2013-с за умовами якого постачальник зобовязався в порядку та на умовах визначених цим договором поставити у власність покупця сою, а покупець зобовязався в порядку та на умовах визначених договором прийняти товар та оплатити його вартість.

Платіжним дорученням №415 від 27.11.2013 року, підтверджено, що ТОВ «Глобинський переробний завод» перерахувало ТОВ «Макрос-опт» на рахунок 26005793000300 в ПАТ «КБ «АКСІОМА» грошові кошти в розмірі 20323,15 грн. з призначенням платежу оплата за сою згідно рахунку №18 від 25.11.2013 року. В тому числі ПДВ 3387,19 грн., про що складено податкову накладну від 18.11.2013 року

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи по банківським рахункам ТОВ «Макрос-опт», відкритим в ПАТ "КБ "Аксіома", мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод», вчиненого шляхом віднесення до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарської операції з ТОВ «Макрос-опт» на протязі 2013 -2015 року, суд вважає за необхідне задовольнити подання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, що перебувають у володінні ПАТ "КБ "Аксіома".

Разом з тим, відповідно до вимог ст. п.1 ч.1 ст.164 КПК України, суд не вбачає підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів особам прізвище, імя та по батькові, яких не зазначені в поданні.

Слідчим доведено необхідність надання доступу до вказаних в клопотанні оригіналів документів, оскільки слідчий обґрунтував це необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити частково.

На підставі викладеного, керуючись статтями 131, 132, 159-160, 162 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: №26005793000300 відкритого в установі ПАТ «Комерційний Банк «Аксіома» МФО 307305 код ЄДРПОУ 33972230, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 11 прим.25 та можливість вилучення оригіналів, а у випадку вилучення оригіналів-належним чином завірених копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;

-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою);

-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 12.07.2013 року по 30.05.2014 року;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,

-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,

-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 27.02.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1