Ухвала суду № 58586995, 21.06.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/8624/16-к

1-кс/295/3557/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.06.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі Сидорець К.Г., за участю слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження винесене у кримінальному провадженні №32016060000000033 від 26.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням де зазначено, що службові особи ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236), в період з 01.06.2014 по 31.10.2014, здійснюючи придбання через ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027) імпортованих товарів, шляхом безпідставного використання коду УКТЗЕД НОМЕР_1, який відповідно до вимог п.215.1 ст. 215 ПКУ не є обєктом оподаткування підакцизним податком, ухилилися від сплати податків та зборів на загальну суму 4611104 грн.

У ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ДП «Пропан» у вказаний період.

Суть даної схеми полягає у наступному: в період червня-жовтня 2014 року на вимогу ДП «Пропан» - ТОВ "Агенція інвестиційного менеджменту» здійснювали імпорт скрапленого газу.

Встановлено, що у вищевказаний період на ДП «Пропан» (вантажоотримувач) поставлялась хімічна речовина (складова для виробництва каучуку) вантажовідправниками якого являються ОАО "Нижнекамскнефтехим", ОАО "СГ-транс" та ЗАО "РН-Транс" (Росія).

Так в ході проведення імпортних операцій, змінено код УКТЗЕД НОМЕР_2 на код УКТЗЕД НОМЕР_1, який дає можливість здійснювати розмитнення без сплати акцизного податку та в подальшому призводить до ухилення від сплати митних платежів.

З метою перекручування відомостей, які вказуються у ВМД посадові особи ДП «Пропан» використовують підконтрольну офшорну фірму, яка зареєстрована в Гонконзі Maytex investment (group) limited 15/F, Effectual Building, 16 Hennessy Road, Wanchai, Hong Kong представник ОСОБА_2 (ін. код НОМЕР_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1) (графа 11 ВМД торгуюча країна). За допомогою вищевказаної фірми здійснювалась зміна коду УКТЗЕД та назва товару з метою ухилення від сплати митних платежів. В подальшому ТОВ "Агенція інвестиційного менеджменту» при розмитненні товару, надавала документи зі зміненими кодами УКТЗЕД та назвою товару, а саме: ОПИС ТОВАРУ (графа 31 ВМД) - Бутан (фракція нормального бутану, марка вища) ациклічний насичений вуглеводневий, якмй використовується у якості сировини для отримання бутадієну у виробництві синтетичного каучуку, а також для піролізу та інших цілей та вказувався КОД ТОВАРУ (графа 33 ВМД) НОМЕР_1.

Згідно українського класифікатора товарів ЗЕД, даний код товару розшифровується, як Вуглеводнi ациклiчнi насиченi та звільнений від сплати акцизного податку оскільки використовується в якості сировини для подальшого виробництва інших продуктів. В подальшому вищевказаний товар (під тим самим кодом УКТЗЕД НОМЕР_1 та назвою товару реалізовувався на ДП «Пропан».

Після отримання товару ДП «Пропан» повинен використати його, як сировину для виробництва синтетичного каучука, але він здійснює реалізацію вже готового скрапленого газу (бутан код УКТЗЕД НОМЕР_2) походження якого встановити не можливо. Також згідно наявної інформації ДП «Пропан» на має технічних можливостей, виробничих потужностей та відповідних дозволів для вищевказаного виробництва.

В подальшому за даним кодом УКТЗЕД НОМЕР_1 здійснювалась реалізація на ДП «Пропан», який в свою чергу формував витрати по поставленому товару, по якому номенклатура поставки, яка зазначена у прибуткових накладних, актах приймання-передачі та бухгалтерського обліку не відповідає поставленому товару та здійснював подальшу реалізацію за готівкові кошти кінцевим споживачам Житомирської області, в т.ч. через мережу ГАЗС, які належать ТОВ «Нафтогазова компанія Народна» (код ЄДР 39807254, м. Житомир, вул. Щорса, 112) товару за кодом УКТЗЕД НОМЕР_2, але не являється виробником та не має потужностей для виробництва.

Таким чином, за вищевказаний період оформлено 44 ВМД (з кодом УКТЗЕД НОМЕР_1).

Разом з тим, згідно бази даних ГУ ДФС «податковий блок» встановлено, що імпорт товару ДП «Пропан» здійснювало через «М/П Житомир центральний» код митниці 101060000.

У органу досудового розслідування у матеріалах кримінального провадження наявно достатньо доказів, що дають обґрунтовані підстави вважати, що ТМЦ імпортовані на митну територію України - є предметом кримінального правопорушення.

У митних документах що оформлялись даними підприємствами під час імпорту ТМЦ, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий зазначає, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що це може призвести до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у звязку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.

Зважаючи на те, що документи, до яких слідчий просить надати доступ мають суттєве значення для досудового розслідування, становлять охоронювану законом таємницю, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 та особам, які діятимуть за його дорученням (постановою), а також старшому оперуповноваженому з ОВС ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС в Житомирській області ОСОБА_3, старшому оперуповноваженому з ОВС ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС в Житомирській області ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС в Житомирській області ОСОБА_5 та старшому оперуповноваженому з ОВС ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС в Житомирській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осіб «митний пост Житомир Центральний» Житомирської митниці ДФС оригіналів документів, які фіксують факти митного оформлення ДП «Пропан» (код ЄДР 37260247) ТМЦ в режимі імпорт у період часу 01.06.2014 по 01.10.2014 років, а саме:

- вантажно-митних декларацій, № 11773, №13134, №121295, №12196, №12194, №12181 №21285 №12151 №12143 №12093 №12087 №13722 №13495 №13497 №13745 №13635 №14704 №14707 №14718 №14708 №14706 №14722 №14858 №12727 №8355 №8363 №16340 №16346 №16355 №16348 №16306 №9829 №9961 №10428 №10799 №11112 №7728 №7668 №12907 №12821 №12920 №9662 №10036 №10529 та № 10635 та додатки до них що підкріплювались до них для розмитнення, а саме;

- товарно-транспортних накладних;

- інвойси;

- періодичні митні декларації під якими здійснювалося вивезення ТМЦ;

- документи, які підтверджують вартість продукції;

- картка акредитації субєкта зовнішньоекономічної діяльності на митниці;

- декларації валютних цінностей;

- зовнішньоекономічні договори та специфікації до них;

- сертифікати про походження;

- рахунок про транспортні витрати та договір з перевізником чи експедитором;

- сертифікати якості, малюнки, фотографії;

- а також iнші документи, які були складені та надані при здійсненні митного контролю та митного оформлення ТМЦ ДП "Пропан" (код ЄДР 37260247) чи ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027) по вказаним номерам ВМД.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка