Ухвала суду № 58553370, 22.06.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/8597/16-к

1-кс/295/3535/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.06.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Чішман Л.М., при секретарі Савіній Л.І., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Пономарьова В.В., розглянувши клопотання слідчого слідчої групи - старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Пономарьова В.В., у кримінальному провадженні № 32015060000000080 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Терновим І.І., про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення вилучення у ТОВ "ПРОЕКТНО-МОНТАЖНА КОМПАНІЯ "ЗЕВС" (код ЄДР 38923790) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ "ПРОЕКТНО-МОНТАЖНА КОМПАНІЯ "ЗЕВС" (код ЄДР 38923790) з ПП "ХОЛДИНГ-БУДПРОЕКТ" код ЄДР 38822690, ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" код ЄДР 39076564, ПП "ТАУРУС-С" код ЄДР 39266827, ПП "ЛАГУНА-БІЧ" код ЄДР 39336354, ПП "СТАВР І К" код ЄДР 39336375, ПП "АВАЛОН-2" код ЄДР 39525849, ПП "ФЕБРУС" код ЄДР 39613421, ПП "КОМІР ГРУП" код ЄДР 39613437, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811 за максимальний період, а саме: договори (угоди); додаткові договори (угоди); журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД; накладні та податкові накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури; журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, відеозаписи з камер спостереження; довіреності на отримання ТМЦ, журнал обліку довіреностей; та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32015060000000080, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР 38499923, м. Житомир) в період 01.01.2013 р. по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП "Тера прайм" код ЄДР 35120290, ПП "Армавір-плюс" код ЄДР 37631585, ПП "ТД "Джерела" код ЄДР 32022203, ПП "Грант-трейд" код ЄДР 36129953, ПП "Прогрес-смайл" код ЄДР 39120073, ПП "Кристал-П" код ЄДР 4865553, ПП "Полінуур" код ЄДР 38481188, ПП "Верона" код ЄДР 32725406, ПП "Олді - Н" код ЄДР 34458506, ПП "Авалон-2" код ЄДР 39525849, ПП "Лагуна-Біч" код ЄДР 39336354, ПП «Бельфор-М» код ЄДР 39193178, ПП "КОНКОРД - С" код ЄДР 38698074, ПП "САНТОРИ-ПЛЮС" код ЄДР 38941469, ПП "ПАЙОЛА" код ЄДР 40027892, ПП "ВАЙТОМА" код ЄДР 40028058, ПП "ФАНДИ БЕЙ" код ЄДР 40033555, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811, ПП "ТЕРА-ЛЮКС" код 39708497, ТОВ "КОНЕКТІС" код 39179457, ПП "САН-РАЙФ" код ЄДР 38825801, ПП "ГРАНН-ТРЕЙД" код ЄДР 39739546, ПП "ТЕРРИ-ТАЙМ" код ЄДР 39746490, ПП "ДОРЗ-ТРАФІК" код ЄДР 39497733, ПП "ТАУРУС-С" код ЄДР 39266827, ПП "СТАРГЕЙТСИЗ" код ЄДР 39266900, ПП "ФЛЕШ-ТОРГ" код ЄДР 39338519, ПП "КОНТРУКТ" код ЄДР 39331623, ПП "СТАВР І К" код ЄДР 39336375, ПП "ТПВ" код ЄДР 39135294, ПП "ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ" код ЄДР 34286098, ПП "ЮЖСПЕЦМАШ ПЛЮС" код ЄДР 35788867, ПП "БРАСК-ІНВЕСТ" код ЄДР 39331540, ПП "ЗАХІД-КОНТРАНС" код ЄДР 39279265, ПП "МОРТЕН СТАЙЛ" код ЄДР 39337117, ПП "БРУК-ТРАНС код ЄДР 39527254, ПП "ДЕКАМЕРОН-ТРЕЙД" код ЄДР 40261020, ПП "СУПРА-СТАЛКЕР" код ЄДР 40261151, ПП "КОДІ-СПАМ" код ЄДР 40261334, ПП "БАЙВЕЙ" код ЄДР 40286291, ПП "ЕРОН СТОК" код ЄДР 40286181, ПП "КАНХОЛ-ПЛЮС" код ЄДР 40286066, ПП "СПЕЦТЕХ-ТОРГ" код ЄДР 40239409, ПП "ПОТРЕБ-ПОСТАЧ" код ЄДР 40239372, ПП "ТАФІТА-ТРЕЙД" код ЄДР 40239299, ТОВ "НЬЮ МАРК ГРУП" код ЄДР 38390500, ПП "БАРОН І КО" код ЄДР 39120068, ТОВ "ОРІОН СИСТЕМ" код ЄДР 40095014 та інших СГД, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у т.ч. для ТОВ «Кундан». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ Сбербанк Росії, АТ "ОТП Банк", ПАТ "Ідея банк".

За таких обставин, податкові зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 - 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб'єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

У ході досудового розслідування, проведеними обшуками за адресами розташування офісних приміщень «транзитно-конвертаційної групи», а саме м. Херсон, вул. Торгова 37, м. Херсон, вул. Преображенська 32, кв. 5, м. Херсон, вул. Кості Хетагурова 68 були виявлені печатки наступних СГД: ТДВ «ГУЛІВЕР» код ЄДР 23707529, ПП «ПАРАМАУНТ-Р» код ЄДР 37632160, ТОВ «МЕТАЛШРОТ-2011» код ЄДР 37739675, ПП «ВЕНЕДА» код ЄДР 37739675, ПП «МСВ» код ЄДР 22753444, ПП «ГЕФЕСТ-МЕТАЛ» код ЄДР 36315609, ПП «ДРЕЙФУЗ» код ЄДР 38481413, ПП «ГОЛДЕН-ПЛАС» код ЄДР 38450165, ПП «МААСЕС» код ЄДР 37629691, ПП «ЕКСПРЕС-ЛІМІТЕД» код ЄДР 37664055, ТОВ «РІО-ГРАНДЕС» код ЄДР 38256561, ПП «ЛІССА» код ЄДР 32423340, ПП «САЛЮТ-С» код ЄДР 37238908, ТОВ «DANWEST» код ЄДР 32298784, ПП «ТАЙС-ОЙЛ» код ЄДР 37632149, ПП «ВАРРА-В» код ЄДР 37629665, ПП «ВМФ КОМПЛЕКС» код ЄДР 38256823, ПП «Т.В.Л.» код ЄДР 38810580, ПП «БАРОН І КО» код ЄДР 39120068, ПП «ТПВ» код ЄДР 39135294, ПП «КОНТРУКТ» код ЄДР 39331623, ПП «КОНКОРД-С» код ЄДР 38698074, ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ» код ЄДР 40059934, ПП «ТЕРА-ЛЮКС» код ЄДР 39708497, ПП «АВАНГАР-СТАР» код ЄДР 39335434, ПП «ЗАХІД-КОНТРАНС» код ЄДР 39279265, ПП «БРОЗ-ТІТ» код ЄДР 39193010, ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ» код ЄДР 40090236, ТОВ «КОНЕКТІС» (бувша назва «ПІОНЕР ТОРГ») код ЄДР 39179457, ПП «БРУК-ТРАНС» код ЄДР 39527254, ПП «САНТОРИ-ПЛЮС» код ЄДР 38941469, ПП «СТАВР І К» код ЄДР 39336375, ПП «ГРАНН-ТРЕЙД» код ЄДР 39739546, ПП «ФЛЕШ-ТОРГ» код ЄДР 39338519, ПП «БЕЛЬФОР-М» код ЄДР 39193178, ПП «ОРІМІ-ТЕЙС» код ЄДР 39336071, ПП «МОРТЕН СТАЙЛ» код ЄДР 39337117, ПП «ФАНДИ БЕЙ» код ЄДР 40033555, ПП «КОМІР ГРУП» код ЄДР 39613437, ПП «ГАРДЕ-ПЛЮС» код ЄДР 39012097, ПП «СТРАЙЗ-ПРО» код ЄДР 39189753, ПП «ВЕГА-РЕМСТРОЙ» код ЄДР 39076564, ПП «ТЕРРИ-ТАЙМ» код ЄДР 39746490, ПП «АВАЛОН-2» код ЄДР 39525849, ПП «ВАЙТОМА» код ЄДР 40028058, ПП «САН-РАЙФ» код ЄДР 38825801, ПП «ВАРРАНТ-М» код ЄДР 40412726, ПП «ПАЙОЛА» код ЄДР 40027892, ПП «БРАСК-ІНВЕСТ» код ЄДР 39331540, ПП «ЛАГУНА-БІЧ» код ЄДР 39336354, ПП «ТЕРА-ПРАЙС» код ЄДР 39733811, ПП «ФЕБРУС» код ЄДР 39613421, ПП «ДИСКОНТС» код ЄДР 40413054, ПП «РООКС» код ЄДР 37631894, ПП «ПОЛІНУР» код ЄДР 38481188, ПП «С.К.С» код ЄДР 39118483, ПП «ФАБР І К» код ЄДР 39464776, ПП «ПРОГРЕС-СМАЙЛ» код ЄДР 39120073, ПП «ДЖЕЙ КОМ» код ЄДР 38256556, ПП «СИМОС» код ЄДР 34554938, ПП «ГЕЛОН» код ЄДР 30246074, ПП «ХОЛДІНГ-БУДПРОЕКТ» код ЄДР 38822690, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ «НеваТрейд» (САНКТ-ПЕТЕРБУРГ), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ «Буревестник» (Владивосток), ПП «ПроектРеконструкція» код ЄДР 36580776, ПП «СТАТУС-КВО С» код ЄДР 37960339, ПП «ПРАЙМ-ЛЮКС» код ЄДР 37631902, ФГ «ВОГНІ СИВАША» код ЄДР 34785535, ПП «СВР-БИ» код ЄДР 34015894, ТОВ «ВЕРСА-ТРЕЙД» код ЄДР 38882519, СТОВ «ТАВРІЙСЬКА ПЕРСПЕКТИВА» код ЄДР 23524131, ПП «ЛАНА-ТОРГ» код ЄДР 36944452, ТОВ «М Е Ш» код ЄДР 36671339, ПП «САЛОН-ЮКРЕЙН» код ЄДР 36505348, ПП «УАЛТА» код ЄДР 40280181, ПП «ТАУРУС-С» код ЄДР 39266827, ПП «НОВИЙ-ДІМ» код ЄДР 31390524, ПП «ОКТАВІА-УЛЬТРА» код ЄДР 40260949, ТОВ «ВЕГА С» код ЄДР 38386844, ФОП ОСОБА_4 іден. номер НОМЕР_1, ФГ «МА АГРО-КОМПЛЕКС» код ЄДР 3436948, ФГ «НОВИЙ ДЕНЬ» код ЄДР 30768956, ТОВ «СТАР-НАЙТ» код ЄДР 35869542, ПП «АМЕТИСТ» код ЄДР 32580934, ПП «БУДХОЛДИНГ» код ЄДР 33788336, ФОП ОСОБА_5 іден. номер НОМЕР_2, ПП «ТК «ФРЕЙМ» код ЄДР 38960429, ТОВ «АТБ-ДЛЯ УГОД МАРКЕТ» код ЄДР 30487219, ТОВ «ФИРМА «АНТ» код ЄДР 19008205, ФОП ОСОБА_7 іден. номер НОМЕР_3, ТОВ «РЕЙСМУС-Д» код ЄДР 38119575, ТОВ «ХЕРСОНЛІФТ» код ЄДР 03565866, ПП «КУЗГУН» код ЄДР 40280221, ПП «ІНСАЙТ ПЛЮС» код ЄДР 33015134, ПП «БУД-ТОРГ» код ЄДР 39861023, Підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП «БІЛЛА-Україна відділ закупівель» код ЄДР 25288083, ПП «ХЕРСОНАГРОРЕСУРС» код ЄДР 38269240, Громадська організація «ХЕРСОНСЬКА ОБЛАСНА АСОЦІАЦІЯ КУЛЬТУРИЗМУ» код ЄДР 36129644, ПП «КОМБІ-ТОРГ» код ЄДР 38262161, ПП «СЕРВІС КУРОРТ ПЛЮС» код ЄДР 36419694, ТОВ «Бенедикт К» код ЄДР 34289368, ТОВ «ВІАЛОНТ» код ЄДР 37631957, ПП «ТОЛЕДО ПЛЮС» код ЄДР 37125567, ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ІРМА «КОРВАН-ДІ» код ЄДР 33511390, ПП «КРИСТАЛ-П» код ЄДР 04865553, ПП «ОЛДІ-Н» код ЄДР 34458506, ПП «АРМАВІР» код ЄДР 31918339, ПП «ГРАНТ-ТРЕЙД» код ЄДР 36129953, ПП «ТОРГОВИЙ ДІМ «ДЖЕРЕЛА» код ЄДР 32022203, ПП «МОЛФУДТРАСТ» код ЄДР 39660445, ПП «АРМАВІР-ПЛЮС» код ЄДР 37631585, ПП «ТЕРРА-ПРАЙМ» код ЄДР 35120290, ПП «ТОРГОВИЙ ДІМ «ДЖЕРЕЛО» код ЄДР 31135014, ПП «КРИСТАЛЛ-М» код ЄДР 35218303, ПП «ВЕРОНА» код ЄДР 32725406, ПП «С-ТАУРУС» код ЄДР 35120174.

Вказані підприємства пов'язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

Проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службові особи ТОВ "ПРОЕКТНО-МОНТАЖНА КОМПАНІЯ "ЗЕВС" (код ЄДР 38923790, м. Одеса) у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у ПП "ХОЛДИНГ-БУДПРОЕКТ" код ЄДР 38822690, ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" код ЄДР 39076564, ПП "ТАУРУС-С" код ЄДР 39266827, ПП "ЛАГУНА-БІЧ" код ЄДР 39336354, ПП "СТАВР І К" код ЄДР 39336375, ПП "АВАЛОН-2" код ЄДР 39525849, ПП "ФЕБРУС" код ЄДР 39613421, ПП "КОМІР ГРУП" код ЄДР 39613437, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811 по взаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ на суму близько 1,6 млн. грн.

На ТОВ "ПРОЕКТНО-МОНТАЖНА КОМПАНІЯ "ЗЕВС" (код ЄДР 38923790) зберігаються наступні документи: договори, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні про перевезення, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що у вказаних документах, наявна інформація має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу платник перебуває на податковому обліку та являється платником податків, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень платником. Окрім того, вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Дослідивши клопотання, додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Зі змісту ч. 5 ст. 132 КПК України вбачається, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32015060000000080, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України стосовно службових осіб ТОВ «Кундан» - ухилення від сплати податків підприємств - платників ПДВ.

До клопотання не долучено докази, які підтверджують, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування відносно службових осіб ТОВ "ПРОЕКТНО-МОНТАЖНА КОМПАНІЯ "ЗЕВС" (код ЄДР 38923790), як і не підтверджено наявність господарських правовідносин із ТОВ «Кундан».

В силу ч. 2 ст. 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом витребування та отримання у підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей та документів.

Відповідно до змісту ст. ст. 85, 86 КПК України докази мають бути належними та допустимими.

З огляду на те, що слідчим не подано докази, які підтверджують, що стосовно службових осіб ТОВ "ПРОЕКТНО-МОНТАЖНА КОМПАНІЯ "ЗЕВС" (код ЄДР 38923790) здійснюється досудове розслідування відсутні підстави для надання тимчасового доступу до документів, які стосуються діяльності даного підприємства.

Керуючись ст. ст. 85, 86, 93, 132 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Пономарьова В.В. про надання тимчасового доступу до речей та документів винесеного у кримінальному провадженні № 32015060000000080- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Чішман