Ухвала суду № 58553313, 22.06.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/8541/16-к

1-кс/295/3497/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.06.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Чішман Л.М., при секретарі Савіній Л.І., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції Жмуцького М.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції Жмуцького М.В. у кримінальному провадженні № 320150000000000237 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Грищенко Ю.М. про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, оригіналів документів ТОВ «АВАНТГАРД ПЛЮС» (код ЄДР 39599973) з моменту реєстрації до 06.06.2016 р., а саме: свідоцтво про реєстрацію платника; свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість; рішення про створення підприємства; статут підприємства та зміни до статуту; реєстраційні картки; накази про призначення службових осіб; протоколи зборів учасників товариства; довіреність на право представлення інтересів підприємства в державних органах; декларації з податку на додану вартість, з додатками №5; уточнюючі розрахунків до декларацій з ПДВ; декларації з податку на прибуток; акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них з, акти зустрічних перевірок; прийняті повідомлення-рішення по складеним актам; відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства; належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2; реєстр отриманих податкових накладних; оборотно-сальдові відомості; договір щодо подачі звітності в ефектному вигляді з додатками; інші документи щодо обслуговування (листи, акти, повідомлення, ухвали, тощо).

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 320150000000000237, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ДАН З» в період 2014-2016 років, шляхом проведення безтоварних операцій з продажу товарів за заниженими цінами на ТОВ «ДЕНЕМА СОЮЗ» (код ЄДР 39671326), ТОВ «СУРЕКОМ» (код ЄДР 39791276), ТОВ «АГАТОПТТОРГ» (код ЄДР 38910671), ТОВ «ОПТОТОРГ» (код ЄДР 39168597), ПП «АСТРА-ФІНАНС» (код ЄДР 38001938), ТОВ «ВТК «ЕВРОСТАНДАРТ» (код ЄДР 37083009), ТОВ «ПРІМАРІ БІЛДІНГ» (код ЄДР 39241252), ТОВ «ЛЕ ГРАН» (код ЄДР 24990728), ТОВ «МЕПАЛ» (код ЄДР 36217520), ТОВ «ГРОСТОН» (код ЄДР 38777329), ТОВ «БІЗНЕС ІНВЕСТ ЛТД» (код ЄДР 39283360), ТОВ «ДІЛМАКС ТРЕЙД» (код ЄДР 39007511), ТОВ «ДЕЛАН» (код ЄДР 39241383), ТОВ «ПРОГРЕС РЕСУРС ГРУП» (код ЄДР 39196603), ТОВ «БЄТТА-С» (код ЄДР 39147645), ТОВ «ЮРДЕК» (код ЄДР 39242125), ТОВ «ОСКАР АМГ» (код ЄДР 39361548), ТОВ «Фокус Трейд» (код ЄДР 39328673), ТОВ «РАЙСПРОМ» (код ЄДР 39185167), ТОВ «АМСТОР-ТРЕЙД» (код ЄДР 39015208), ТОВ «ФЛАГМАН - РМ» (код ЄДР 37120663), ТОВ «САЙРУС ГРУПП» (код ЄДР 39522675), ТОВ «РЕТРЕЙД ГРУП» (код ЄДР 39725122) ТОВ «ОЛТОРГ ПЛЮС» (код ЄДР 39942133), ТОВ «ДСМ ІНЖЕНЕРІНГ» (код ЄДР 39449695), ТОВ «ТРАСТОР» (код ЄДР 39625594), ПП «ТВІСТ ПРАЙМ» (код ЄДР 37938937), ТОВ «НЬЮ СТОРІ» (код ЄДР 39693470), ТОВ «ПАССАДО» (код ЄДР 39931205), ТОВ «ВКФ УКРІНВЕСТСЕРВІС» (код ЄДР 39849430), які мають ознаки «ризикових», занизили податкові зобов'язання з ПДВ на 3 000 400 грн.

09.02.2016 року за адресою проживання учасників зазначеної групи осіб, офісних приміщень, які вони використовували в незаконній діяльності проведено обшуки, в результаті яких вилучено печатки СГД, які мають ознаки «ризикових», а саме: ТОВ «ВЕЛТО ГРУП» (код ЄДР 39864396), ТОВ «УКРЛАЙФ ПЛЮС» (код ЄДР 39919193), ТОВ «ДЕЛЮКС ПРОФ» (код ЄДР 40094513), ТОВ «ДЕНЕМА СОЮЗ» (код ЄДР 39671326), ТОВ «БЕРШАДСЬКІ СПЕЦІЇ» (код ЄДР 38507525), ТОВ «ВИН-ПРОМ» (код ЄДР 39664261), ТОВ «ГРАНД ТОРГ-ПРОМ» (код ЄДР 40089532), ТОВ «МАКС ТОРГ ГРУП» (код ЄДР 40083077), ТОВ «ЛІДЕР МАРКЕТ +» (код ЄДР 39790513), ТОВ «ВІЗАРД» (код ЄДР 231446309), ТОВ «Б'ЮТІ ІМПОРТС (код ЄДР 38202427), ТОВ «ІЗБАЗ» (код ЄДР 39790513), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4), які використовувались з метою завірення первинних бухгалтерських документів для надання податкової вигоди підприємствам-вигодонабувачам.

Слідчий зазначив, що окрім того, встановлено, що вказана група також використовує у своїй протиправній діяльності реквізити наступних СГД, які мають ознаки «ризикових»: ТОВ «КАГАРД ГРУП» (код ЄДР 39277671), ТОВ «НІКА РІЧ-СЕРВІС» (код ЄДР 39553504), ТОВ «КРАСТ-КОМПАНІ (код ЄДР 39590860), ТОВ «ТЕЙГЕРД» (код ЄДР 39597515), ТОВ «АВАНТГАРД ПЛЮС» (код ЄДР 39599973), ТОВ «ТЕПЛО-ЛЮКС-ЛТД» (код ЄДР 39616265), ТОВ «РЕЙНДЕЙ» (код ЄДР 39616642), ТОВ «СПЄКТР ЛТД» (код ЄДР 39674086), ТОВ «ДРАФТ-АТ» (код ЄДР 39791255), ТОВ «НАСАТ СОЮЗ» (код ЄДР 39730208), ТОВ «СИРІУС ЛТД» (код ЄДР 39522759), ТОВ «КОМПРЕМІ» (код ЄДР 39647419), ТОВ «АП ІНВЕСТ ГРУП» (код ЄДР 38443467), ТОВ «САЛФОРД» (код ЄДР 39317656), ТОВ «АКР ТРЕЙД» (код ЄДР 39524803), ТОВ «АРТДЕСЕМБЕР (код ЄДР 39524871), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_7).

Згідно відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «АВАНТГАРД ПЛЮС» (код ЄДР 39599973), перебуває на обліку та подає звітність до ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, де і зберігаються такі документи, вищезазначеного підприємства як: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що у вказаних документах, наявна інформація має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу платник перебуває на податковому обліку та являється платником податків, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень платником. Окрім того, вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Дослідивши клопотання, додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Зі змісту ч. 5 ст. 132 КПК України вбачається, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 320150000000000237, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України стосовно службових осіб ТОВ «ДАН 3» - ухилення від сплати податків підприємств - платників ПДВ.

До клопотання не долучено докази, які підтверджують, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування відносно службових осіб ТОВ «АВАНТГАРД ПЛЮС» (код ЄДР 39599973), як і не підтверджено наявність господарських правовідносин із ТОВ «ДАН 3».

В силу ч. 2 ст. 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом витребування та отримання у підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей та документів.

Відповідно до змісту ст. ст. 85, 86 КПК України докази мають бути належними та допустимими.

З огляду на те, що слідчим не подано докази, які підтверджують, що стосовно службових осіб ТОВ «АВАНТГАРД ПЛЮС» (код ЄДР 39599973) здійснюється досудове розслідування відсутні підстави для надання тимчасового доступу до документів, які стосуються діяльності даного підприємства.

Керуючись ст. ст. 85, 86, 93, 132 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцького М.В. про надання тимчасового доступу до речей та документів винесеного у кримінальному провадженні № 320150000000000237 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Чішман