Ухвала суду № 58542576, 15.06.2016, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/12733/16-к

Провадження №1-кс/127/4646/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах СУФР ГУ ДФС Вінницької області підполковника податкової міліці Гелети Ю.П. про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2, з метою відшукання і вилучення оригіналів/копій фінансово-господарської діяльності щодо проведених операцій ФОП ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 з купівлі продажу зернових та інших видів товару та послуг з іншими суб'єктами господарювання, за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Гелета Ю.П. звернувся до суду із вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором Тимчишеним В.М.

Клопотання мотивоване тим, що Фізична особа-підприємець ОСОБА_2 ( і.п.н. НОМЕР_1, АДРЕСА_1), здійснюючи фінансово-господарські операції в період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., в порушення п.177.2, п.177.4 ст. 177 п.139.1.3 п.139 ст.139 Податкового Кодексу України, шляхом завищення обсягу валових витрат, що призвело до заниження податкових зобов'язань, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 1 200 065 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в значних розмірах.

Так, фізична особа-підприємець ОСОБА_2 укладав договори на закупівлю зернових та інших видів товару та послуг з рядом суб'єктів підприємницької діяльності. Факт отримання товару та суму коштів витрачених на закупівлю товару ФОП ОСОБА_2 відобразив в податковій звітності у вигляді валових витрат, яку в подальшому подав до Вінницької ОДПІ. Під час проведення перевірки ФОП ОСОБА_2 не надав перевіряючому будь яких документів підтверджуючих проведення фінансово-господарської діяльності в тому числі документів які свідчать про перерахування коштів за отриманий товар. Відповідно до п.177.2, п.177.4 ст. 177 п.139.1.3 п.139 ст.139 Податкового Кодексу України до складу валових витрат включаються витрати документально підтверджені та фактично оплачені. З оглядом на вищевикладене перевіркою зменшено суму валових витрат, що призвело до збільшення суми податкових зобов'язань.

Згідно показів податкового ревізора-інспектора Вінницької ОДПІ ОСОБА_6, який проводив перевірку встановлено, що ФОП ОСОБА_2 було письмово повідомлено про проведення документальної планової виїзної перевірки 06.11.2015 р. та згідно наказу відправлено рекомендованим листом з повідомленням про вручення. Однак останній на перевірку не з'явився та не надав відповідні документи.

17.11.2015 було складено акт перевірки місцезнаходження платника податків від №744/1701/НОМЕР_1 та довідку про неможливість вручення документа платнику податків №12455/1701/НОМЕР_1 від 17.11.2015 р. у зв'язку з відсутністю ФОП ОСОБА_2 за податковою адресою.

З метою встановлення місця знаходження ФОП ОСОБА_2 до оперативного управління Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області надіслано запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків № 12457/17 від 17.11.2015 р. Складено акт перевірки місцезнаходження платника податків від 20.11.2015 р. №760/1701/НОМЕР_1, згідно якого місцезнаходження ФОП ОСОБА_2 не встановлено.

Натомість, 25.11.2015 р., тобто через 20 днів з дня направлення повідомлення ФОП ОСОБА_2 до Вінницької ОДПІ за вх. №25487/К подано заяву про перенесення терміну проведення перевірки в зв'язку з пошкодженням документів необхідних для її проведення та можливістю їх відновлення.

Відповідно до заяви ФОП ОСОБА_2 направлено повідомлення про перенесення термінів проведення виїзної позапланової документальної перевірки № 34671/10/02-28-17-401 від 01.12.2015 р., яке надіслано рекомендованим листом з повідомленням про вручення.

Однак документи ФОП ОСОБА_2 до перевірки так і не надав.

По закінченню граничного терміну надання ФОП ОСОБА_2 документів для проведення перевірки 26.02.2016 р. ОСОБА_6 спільно з державними податковими ревізорами-інспекторами Вінницької ОДПІ ОСОБА_4 та ОСОБА_5 здійснено виїзд на податкову адресу ФОП ОСОБА_2 за адресою АДРЕСА_3) з метою продовження перевірки, однак за вказаною адресою ОСОБА_2 був відсутній. За даним фактом складено акт від 26.02.2016 р. № 62/1701/НОМЕР_1.

Підсумовуючи вищевикладене слідство вважає, що ОСОБА_2 навмисно уникає спілкування з контролюючими органами, затягує строки надання документів, вживає всі необхідні заходи щодо приховування первинних бухгалтерських документів або навіть їх знищення, що дає підстави вважати про незаконність їх походження або підробку, з метою отримання вигоди самим ФОП ОСОБА_2 так і іншим суб'єктам господарювання, і в подальшому, мінімізації своїх доходів з метою навмисного зменшення бази оподаткування.

Відповідно до витягу з автоматизованої інформаційної системи України «Податковий блок» та акту документальної перевірки від 03.03.16 № 157/1701/НОМЕР_1 ОСОБА_2 являється керівником та головним бухгалтером, в одній особі, фермерського господарства «Перлина Поділля-2011» розташованого за адресою: АДРЕСА_2, а відповідно відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків ОСОБА_2 отримував на ФГ ««Перлина Поділля-2011» отримував доходи у вигляді заробітної плати.

Крім того, згідно автоматизованої інформаційної системи України «Податковий блок» та податкової звітності поданої ФОП ОСОБА_2 до Вінницької ОДПІ, останній протягом 2013-2014 років проводив фінансово-господарські відносини з закупівлі зернових та соняшника у фермерського господарства «Перлина Поділля-2011».

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за № 60199110 від 30.05.2016 все нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_2, на праві приватної власності належить фермерському господарству «Перлина Поділля-2011» (37336829).

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем розташування виробничих потужностей та складських приміщень за адресою: АДРЕСА_2.

Крім того, в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, печаток, штампів, бланків, документів фіктивних суб'єктів господарської діяльності тощо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення документальних перевірок та експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, слідчий просив клопотання задоволити.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання є обгрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи те, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що за адресою: АДРЕСА_2, можуть знаходитися речі та документи, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, а також можуть бути доказом під час судового розгляду, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 166, 234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС СУФР ГУ ДФС Вінницької області підполковнику податкової міліці Гелеті Юрію Павловичу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2, з метою відшукання і вилучення оригіналів/копій фінансово-господарської діяльності щодо проведених операцій ФОП ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 з купівлі продажу зернових та інших видів товару та послуг з іншими суб'єктами господарювання, за період з 01.01.2013 по 31.12.2014, а саме: печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки, мобільні телефони, комп'ютерна техніка, на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо замовників послуг, електронні зразки підписів та печаток, первинні бухгалтерські документи, що не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються господарської діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: