Ухвала суду № 58485510, 15.06.2016, Центральний районний суд м. Миколаєва

Центральний районний суд м. Миколаєва

_______________15.06.2016

Справа № 490/5640/16-к

н\п 1-кп/490/491/2016

УХВАЛА

Іменем України

15 червня 2016 року м. Миколаїв

Центральний районний суд м. Миколаєва у складі:

головуючого - судді Чернієнка С.А.

при секретарі Місаренко Н.О.

за участю прокурора Гуляєвої З.С.,

підозрюваної та її захисника ОСОБА_1,

розглянувши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, складене за результатами досудового розслідування обставин кримінального провадження № 32016150000000037, за підозрою

ОСОБА_2, яка народилася 26 лютого 1983 року у смт. Голованівка Кіровоградської області, є громадянкою України, раніше не судимою, незаміжньою, має на у триманні неповнолітню дитину, має повну вищу освіту, працює заступником головного бухгалтера ТОВ «Імперія Агро», зареєстрована та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Здійснення кримінального провадження підсудне Центральному районному суду м. Миколаєва.

ОСОБА_2 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення за вказаних нижче обставин.

ОСОБА_2 відповідно до наказу № 8-к від 01.04.2010 є заступником головного бухгалтера ГОВ «Імперія-Агро» (код ЄДРПОУ 335472893) та займає вказану посаду до теперішнього часу.

ТОВ «Імперія-Агро» зареєстровано 10 жовтня 2007 року у Виконавчому комітеті Миколаївської міської ради за № 15221020000015085. Підприємство взято на податковий облік в органах державної податкової служби 11 жовтня 2007 року за № 14039609, платник податку на додану вартість на підставі свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 06.11.2007 № 100075505, виданого ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва, індивідуальний податковий номер - 354728914033, розташоване відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію за адресою: м. Миколаїв, вул. Велика Морська, 143.

ОСОБА_2, будучи службовою особою ТОВ «Імперія-Агро» - заступником головного бухгалтера, відповідно до Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність» була відповідальною за ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах. Також ОСОБА_2, згідно посадової інструкції, затвердженої наказом генерального директора від 01.01.2014повинна була здійснювати контроль за роботою з ведення бухгалтерського обліку зобовязань і господарських операцій, готувати дані з відповідних ділянок бухгалтерського обліку для складання звітності.

Виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі функції з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку, ОСОБА_2, будучи заступником головного бухгалтера ТОВ «Імперія-Агро», достовірно знаючи про дійсні розміри обєктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Імперія-Агро», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, передала головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_3 дані, на підставі яких було занижено податок на прибуток в розмірі 1 107 115 грн., в тому числі: за 2014 рік в сумі 1 107 115 грн. та в порушення абз. "а" п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст.200 Податкового кодексу України, передала головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_3 дані, на підставі яких було занижено податок на додану вартість в розмірі 709 583 грн., в тому числі: за березень 2014 року в сумі 1 045 грн., за травень 2014 року в сумі 620 164 грн., за червень 2014 року в сумі 56 175 грн., за серпень 2014 року в сумі 11 291 грн., за грудень 2014 року в сумі 1686 грн., за березень 2015 року в сумі 4 025 грн., за травень 2015 року в сумі 5 936 грн., за листопад 2015 в сумі 9 261 грн., в результаті чого до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 1 816 698 грн..

Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що в основну податкову декларацію з податку на прибуток за 2014 рік № НОМЕР_1 від 02.03.2015, з врахуванням уточнюючої податкової декларації з податку на прибуток за 2014 рік № НОМЕР_2 від 24.03.2015, внесено відомості про включення до складу валових витрат по податку на прибуток підприємства, сплаченого за придбання товарів за операціями, які вчинені між ТОВ «Імперія-Агро» та ТОВ «Айденс» (код ЄРДПОУ 39365804) та ТОВ «Астійкс» (код ЄДРПОУ 39365867), без мети реального настання правових наслідків, внаслідок чого занижено суму податку на прибуток на загальну суму 1 107 115 грн., в тому числі: за 2014 рік в сумі 1 107 115 грн..

Крім того, вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що в основні податкові декларації з податку на додану вартість за березень 2014 року № НОМЕР_3 від 18.04.2014, травень 2014 року № НОМЕР_4 від 20.06.2014 та уточнюючих розрахунків податкових зобовязань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за травень 2014 року № НОМЕР_5 від 21.07.2014, № НОМЕР_6 від 26.02.2015, червень 2014 року № НОМЕР_7 від 21.07.2014, серпень 2014 року № НОМЕР_8 від 19.09.2014, уточнюючого розрахунку податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2014 року № НОМЕР_9 від 20.10.2014, грудень 2014 року № НОМЕР_10 від 20.01.2015, уточнюючих розрахунків податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2014 року № НОМЕР_11 від 10.12.2015, № НОМЕР_12 від 30.12.2015, березень 2015 року № НОМЕР_13 від 20.04.2015, уточнюючих розрахунків податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок за березень 2014 року № НОМЕР_14 від 18.05.2015, № НОМЕР_15 від 30.12.2015, травень 2015 року № НОМЕР_16 від 22.06.2015, листопад 2015 року № НОМЕР_17 від 21.12.2015, додатків № 5 до декларацій з ПДВ за вказані звітні періоди - розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внесено відомості про включення до складу дозволеного податкового кредиту сум ПДВ, сплаченого в ціні придбаних товарів за операціями, які вчинені між ТОВ «Імперія-Агро» та ТОВ «Сінтез Індастріел» (код ЄДРПОУ 37999240), ТОВ «Еколайн-СТ» (код ЄДРПОУ 37882209), без мети реального настання правових наслідків, внаслідок чого завищено суму податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 709 583 грн., в тому числі: за березень 2014 року в сумі 1 045 грн., травень 2014 року в сумі 620 164 грн., червень 2014 року в сумі 56175 грн., серпень 2014 року в сумі 11 291 грн., грудень 2014 року в сумі 1 686 грн., березень 2015 року в сумі 4 025 грн., травень 2015 року в сумі 5 936 грн., листопад 2015 року в сумі 9 261 грн..

З огляду на викладене, умисними протиправними діями, направленими на ухилення від сплати податків, заступник головного бухгалтера ТОВ «Імперія-Агро» ОСОБА_2, будучи відповідальною за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри обєктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Імперія- Агро», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, абз. "а" п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст.200 Податкового кодексу України, передала головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_3 дані, на підставі яких було складено податкову звітність підприємства ТОВ «Імперія-Агро», яка в подальшому була надана до контролюючого органу, в результаті умисних дій якої безпідставно не нараховано і не сплачено до бюджету держави податок на прибуток на загальну суму 1 107 115 грн., за звітний період 2014 року в сумі 1 1071 1 5 грн. та податок на додану вартість за звітні періоди березень, травень, червень, серпень, грудень 2014 року, березень, травень, листопад 2015 в сумі 709 583 грн., які введені в установленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшли податки у значному розмірі на загальну суму 1 816 698 грн., що в 2 983 рази перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Зазначені вище дії підозрюваної ОСОБА_2 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності.

Вислухавши думки учасників кримінального провадження, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Частиною 2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частина 1 ст. 285 КПК України визначає, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

З клопотання та наданих стороною обвинувачення письмових доказів слідує, що до притягнення до кримінальної відповідальності заподіяні державі збитки, а також шкоду, завдану державі внаслідок несвоєчасної сплати податків, відшкодовано в повному обсязі.

Після роз'яснення судом підозрюваній ОСОБА_2 підстав, наслідків звільнення від кримінальної відповідальності, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, а також права заперечувати проти цього і вимагати продовження кримінального провадження в загальному порядку, остання не заперечувала проти її звільнення від кримінальної відповідальності з зазначених вище підстав і проти закриття у зв'язку з цим кримінального провадження.

З урахуванням викладеного суд вважає, що під час підготовчого судового засідання встановлено наявність законних підстав для закриття кримінального провадження зі звільненням підозрюваної ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності з підстави, передбаченої ч. 4 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284-288, 314, 369-372, 395 КПК України, -

У Х В А Л И В :

На підставі ч. 4 ст. 212 КК України, ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - звільнити.

Кримінальне провадження № 3201615000000037 за підозрою ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - закрити у зв'язку зі звільненням від кримінальної відповідальності.

На ухвалу може бути подану апеляційну скаргу до Апеляційного суду Миколаївської області через Центральний районний суд м. Миколаєва протягом семи днів з дня її проголошення.

Головуючий: