Ухвала суду № 58478088, 15.06.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/10839/16-к

Ім'ям України Провадження № 1-кс/200/6110/16

15 червня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Давидюка Д.А.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпрі клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 32015100110000341 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

15 червня 2016 року слідчий слідчого управління ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області Давидюк Д.А. звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Болкарьовим Є.С., про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Днепр» (ЄДРПОУ 21897371) щодо дотримання вимог податкового законодавства.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100110000341, за ознакою складу злочину, передбачених ч.1 ст.15 та ч.5 ст.191 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, службові особи ПАТ «ДТЕК Дніпроенерго» (код за ЄДРПОУ 00130872), намагались привласнити кошти Державного бюджету України, шляхом завищення суми податкового кредиту за січень 2015 року, що призвело до завищення заявленої суми бюджетного відшкодування на загальну суму 538 770 грн. Акт перевірки СДПІ з ОВП у м. Запоріжжя МГУ Міндоходів № 72/28-04-41-00/00130872 від 16.04.2015.

ПАТ «ДТЕК Дніпроенерго» (код за ЄДРПОУ 00130872) у перевіряємому періоді здійснювало фінансово-господарські операції з ТОВ «Донбас-максимум», МПП «Норма», ТОВ «Днепр», ТОВ «Тепло Енерго Комплект Україна».

Перевіркою було встановлено порушення вимог Податкового кодексу України, в результаті чого було завищено заявлено суму бюджетного відшкодування ПДВ за грудень 2014 року на 35 129,00 грн. та завищено суму податкового кредиту за грудень 2014 року на 522 474, 00 грн., що призвело до завищення від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту у грудні 2014 року.

В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Днепр» (ЄДРПОУ 21897371), м. Нікополь, вул. Чубаря, 11-а.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Днепр».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого управління ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області Давидюка Д.А. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 32015100110000341, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Днепр».

Під час проведення позапланової перевірки з'ясовувати наступні питання:

- чи проведена в повному обсязі сплата податків, зборів, інших обов'язкових платежів, які входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку ТОВ «Днепр» (ЄДРПОУ 21897371), за період з 01 січня 2014 року по 01 січня 2016 року;

- чи мали місце факти порушення діючого податкового законодавства України з боку ТОВ «Днепр» (ЄДРПОУ 21897371), якщо так. то які саме порушення та ким здійснені, які санкції до підприємств повинні бути застосовані, які санкції фактично були застосовані?

- чи має ТОВ «Днепр» (ЄДРПОУ 21897371) ознаки фіктивності та у чому вони виразилися?

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам Нікопольського ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів - з 28 червня по 08 липня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко