Ухвала суду № 58447405, 21.06.2016, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/4189/16-к

Провадження № 1-кс/727/1439/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці

в складі:

слідчого судді - Мамчина П.І.

при секретарі - Кусковій Т.В.

сторони кримінального провадження:

слідчий Кургаєва І.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області майора податкової міліції Кургаєвої І.С. про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016260000000023 від 06 квітня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області майор податкової міліції Кургаєва І.С. про надання тимчасового доступу до документів.

В клопотанні посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016260000000023 від 06 квітня 2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ «Буковинська АПК» (код ЄДРПОУ 31135805, м.Хотин, вул. Шинкаренка, 6) у період часу з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом штучного формування валових витрат на придбання м'яса (в живій вазі - ВРХ) ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємства у сумі 738605,00 грн.

Протягом 2015 року ТОВ «Буковинська АПК» здійснювало реалізацію м'яса яловичини на ТОВ ТПК «Грін Рей» (код ЄДРПОУ 31887196, Чернівецька область, м.Новоселиця, вул.Центральна, 93) на загальну суму 7308244 грн. При цьому ТОВ «Буковинська АПК» придбавало м'ясо ВРХ (в живій вазі) у сільськогосподарських товаровиробників (населення), які мешкають на території Чернівецької, Хмельницької, Тернопільської, Івано - Франківської та Закарпатської областей.

Згідно інформації «АС Податковий блок», даних податкових декларацій з податку на додану вартість, поданих ТОВ «Буковинска АПК» до Хотинської ОДПІ за період з січня по грудень 2015 року позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, відображеного у рядку 18 податкової декларації, складає 1215545 грн.

Суму податкового зобов'язання самостійно визначену в податкових деклараціях ТОВ «Буковинська АПК» у строки, передбачені Податковим кодексом, сплачено до бюджету.

Слід зазначити, що ТОВ «Буковинська АПК» протягом 2015 року в Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровано видані податкові накладні на реалізацію м'яса яловичини покупцю - ТОВ «Грін Рей» на загальну суму 7308244 грн.

Вказує, що з метою встановлення фактичних постачальників ВРХ на ТОВ «Буковинська АПК», а також інших осіб, причетних до діяльності товариства, пов'язаної із прийманням ВРХ та її забоєм, подальшим постачанням м'ясопродуктів, свідків, яким відомі обставини справи, з метою підтвердження чи спростування взаємовідносин ТОВ «Буковинська АПК» із контрагентами - постачальниками ВРХ, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні Управління Держпродспоживслужби в Хотинському районі (м.Хотин, вул.Незалежності, 26) - в тому числі всі підпорядковані підрозділи та ветлікарні, за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Зазначає, що тимчасовий доступ до ветеринарних документів по ТОВ «Буковинська АПК» створить можливість об'єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі зібрати докази щодо правомірності чи неправомірності заповнення ветеринарних документів, проаналізувати та дослідити всі обставини проведених фінансово-господарських операцій, пов'язаних із забоєм ВРХ та подальшою реалізацією такого м'яса, а також відповідного відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податкових обліках, просить суд клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Представник особи, володінні якої перебувають документи в судове засідання не викликався в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Встановлено, що 06.04.2016 року до ЄРДР за № 32016260000000023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ «Буковинська АПК» (код ЄДРПОУ 31135805, м.Хотин, вул. Шинкаренка, 6) у період часу з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом штучного формування валових витрат на придбання м'яса (в живій вазі - ВРХ) ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємства у сумі 738605,00 грн.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктами 4 та 5 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську чи комерційну таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що доступ до ветеринарні документи по ТОВ «Буковинська АПК», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області майору податкової міліції Кургаєві Ірині Сергіївні дозвіл на тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних, з можливістю отримання їх копій), а саме: до документів, що стосуються діяльності бойні ТОВ «Буковинська АПК» (код ЄДРПОУ 31135805, м.Хотин, вул. Шинкаренка, 6) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії (здійснити виїмку), які перебувають у володінні Управління Держпродспоживслужби в Хотинському районі (м.Хотин, вул.Незалежності, 26):

- укладені угоди (договори, додатки тощо) із ТОВ «Буковинська АПК» про надання послуг ветлікаря;

- експертизи і узгоджені проекти планування та будівництва бойні ТОВ «Буковинська АПК»;

- оцінка ветеринарно - санітарного стану бойні та облаштування;

- журнал (книга) реєстрації видачі ветеринарних документів (ветеринарні свідоцтва форми №1, №2, ветеринарні довідки, посвідчення про якість продукції, сертифікати відповідності тощо);

- копії виданих (чи отриманих від ТОВ «Буковинська АПК») ветеринарних документів (ветеринарні свідоцтва форми №1, №2, ветеринарні довідки, посвідчення про якість продукції, сертифікати відповідності тощо);

- експерті висновки;

- журнал (книга) обліку експертних висновків;

- результати проведеної ветеринарно - санітарної експертизи;

- журнал (книга) обліку боєнь;

- документація щодо здійснення ветеринарно - санітарного нагляду та контролю на бойні - ТОВ «Буковинська АПК»;

- план забою тварин ТОВ «Буковинська АПК»;

- журнал (книга) обліку проведення лабораторних досліджень продукції тваринного походження та їх результатів;

- результати проведених лабораторних досліджень (висновки, акти, посвідчення про якість продукції, сертифікати відповідності тощо);

- погоджена структура і штатна чисельність працівників ветмедицини ТОВ «Буковинська АПК»;

- звітність, подана ТОВ «Буковинська АПК» до установ ветмедицини;

- відомості щодо розрахунків ТОВ «Буковинська АПК» з відповідною установою ветмедицини за надані послуги (банківські виписки, квитанції, чеки, платіжні доручення тощо);

- інші документи, що стосуються діяльності бойні - ТОВ «Буковинська АПК».

Строк пред'явлення цієї ухвали до виконання 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Мамчин П.І.