Ухвала суду № 58434876, 16.06.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/8403/16-к

1-кс/295/3433/16

У Х В А Л А

16.06.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира Кузнєцов Д.В., при секретарі Білінській Л.С., за участю слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області - Галькевича М.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №32016060000000033 слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Галькевичем М.І., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Терновим І.І., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що відділом розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.05.2016 щодо службових осіб ДП "Пропан" (код ЄДР 37260247), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення - ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236), в період з 01.06.2014 по 31.10.2014, здійснюючи придбання через ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027) імпортованих товарів, шляхом безпідставного використання коду УКТЗЕД 2901100000, який відповідно до вимог п.215.1 ст. 215 ПКУ не є об'єктом оподаткування підакцизним податком, ухилилися від сплати податків та зборів на загальну суму 4 611 104 грн.

Суть даної схеми полягає у наступному: в період червня-жовтня 2014 року на вимогу ДП «Пропан» - ТОВ "Агенція інвестиційного менеджменту» здійснювали імпорт скрапленого газу.

Встановлено, що у вищевказаний період на ДП «Пропан» (вантажоотримувач) поставлялась хімічна речовина (складова для виробництва каучуку) вантажовідправниками якого являються ОАО "Нижнекамскнефтехим", ОАО "СГ-транс" та ЗАО "РН-Транс" (Росія).

Так в ході проведення імпортних операцій, змінено код УКТЗЕД 2711139700 на код УКТЗЕД 2901100000, який дає можливість здійснювати розмитнення без сплати акцизного податку та в подальшому призводить до ухилення від сплати митних платежів.

З метою перекручування відомостей, які вказуються у ВМД посадові особи ДП «Пропан» використовують підконтрольну офшорну фірму, яка зареєстрована в Гонконзі Maytex investment (group) limited 15/F, Effectual Building, 16 Hennessy Road, Wanchai, Hong Kong - представник ОСОБА_3 (ін. код НОМЕР_3, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1) (графа 11 ВМД - торгуюча країна). За допомогою вищевказаної фірми здійснювалась зміна коду УКТЗЕД та назва товару з метою ухилення від сплати митних платежів. В подальшому ТОВ "Агенція інвестиційного менеджменту» при розмитненні товару, надавала документи зі зміненими кодами УКТЗЕД та назвою товару, а саме: ОПИС ТОВАРУ (графа 31 ВМД) - Бутан (фракція нормального бутану, марка вища) ациклічний насичений вуглеводневий, якмй використовується у якості сировини для отримання бутадієну у виробництві синтетичного каучуку, а також для піролізу та інших цілей та вказувався КОД ТОВАРУ (графа 33 ВМД) - 2901100000.

Згідно українського класифікатора товарів ЗЕД, даний код товару розшифровується, як - Вуглеводнi ациклiчнi насиченi та звільнений від сплати акцизного податку оскільки використовується в якості сировини для подальшого виробництва інших продуктів. В подальшому вищевказаний товар (під тим самим кодом УКТЗЕД 2901100000 та назвою товару реалізовувався на ДП «Пропан».

Після отримання товару ДП «Пропан» повинен використати його, як сировину для виробництва синтетичного каучука, але він здійснює реалізацію вже готового скрапленого газу (бутан - код УКТЗЕД 2711139700) походження якого встановити не можливо. Також згідно наявної інформації ДП «Пропан» на має технічних можливостей, виробничих потужностей та відповідних дозволів для вищевказаного виробництва.

В подальшому за даним кодом УКТЗЕД 2901100000 здійснювалась реалізація на ДП «Пропан», який в свою чергу формував витрати по поставленому товару, по якому номенклатура поставки, яка зазначена у прибуткових накладних, актах приймання-передачі та бухгалтерського обліку не відповідає поставленому товару та здійснював подальшу реалізацію за готівкові кошти кінцевим споживачам Житомирської області, в т.ч. через мережу ГАЗС, які належать ТОВ «Нафтогазова компанія Народна» (код ЄДР 39807254, м. Житомир, вул. Щорса, 112) товару за кодом УКТЗЕД 2711139700, але не являється виробником та не має потужностей для виробництва.

Таким чином, за вищевказаний період оформлено 44 ВМД (з кодом УКТЗЕД 2901100000).

Слідчий зазначає, що з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з'ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236) та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027), які знаходяться в ДП «Пропан» містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД.

Договори укладені між підприємствами, додаткові договори, додатки до договорів, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо придбаної продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Галькевичу Михайлу Ігоровичу та особам, які будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення (виїмку) у службових осіб ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236), а саме документів, пов'язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027), за період з 01.06.2014 року по 31.10.2014 року та бухгалтерські документи щодо обліку придбаного ТМЦ у ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027) та його використання (реалізації) за той самий період, а саме:

- договори (угоди) укладені між ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236) та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027):

- додатково договори (угоди/контракти) укладені між підприємствами ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236) та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027);

- журнал реєстрації договорів ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027) за вказаний період;

- товарно-транспортні накладні на перевезення товару складеними між ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236) та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027) за вказаний період;

- акти виконаних робіт/послуг, акти прийому передачі товарів, робіт (послуг) складеними між ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236) та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027) за вказаний період;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про покупку ТМЦ, ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236) у ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027) за вказаний період;

- копію статуту ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236), копію протоколу зборів учасників ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236).

- документи щодо подальшого використання закупленої продукції ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236) у ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027)

- банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг;

- сертифікати якості на придбані ТМЦ ДП «Пропан» у ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027) за вказаний період.

- оригіналів документів, що свідчать про використання у власній виробничій діяльності підприємства ввезеного на митну територію України ТМЦ за період з 01.06.2014 року по 31.10.2014 року, а саме:

-Виписки, або оборотно - сальдові (оборотні) та інші відомості з наступних бухгалтерських рахунків, а саме:

- 20 «запаси» (за видами запасів)

- 23 «виробництво» (за напрямками виробництва)

- 26 «готова продукція» (за видами готової продукції)

- 28 «товари» (за видами товарів)

- 70 «дохід від реалізації» (за видами доходу)

- Наказ про облікову політику (наказ про організацію ведення бухгалтерського обліку)

- а також повний пакет документів що свідчать про реалізацію ТМЦ ввезеного на митну територію України ТМЦ за період з 01.06.2014 року по 31.10.2014 року іншим підприємствам.

Встановити строк дії ухвали до 16.07.2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, окрім випадку вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. У цьому разі ухвала може бути оскаржена протягом 5 (п'яти) днів з дня отримання її копії шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до Апеляційного суду Житомирської області.

Слідчий суддя: Д.В. Кузнєцов